気候変動税（CCL）チェック：払いすぎていませんか？

1つの拠点に関する7つの質問。支払うべき気候変動税と、HMRCの軽減措置が適用される場合は、本来支払う必要のない分と還付請求できる可能性のあるおおよその額がわかります。同じ回答から、請求書のVATが適切かどうかもわかります。ほとんどの事業用拠点は軽減措置の対象外であり、その場合もそのようにお知らせします。お名前やメールアドレスの入力は不要です。Companies Houseで会社を検索した場合、その情報は再確認すべき質問を示すためだけに使用し、結果のメール送信をご希望された場合にのみ保存します。これは目安であり、税務上の助言ではありません：請求書の内容は供給事業者が決定します。

気候変動税とは

気候変動税（CCL）は、企業や公的機関が使用する電気、ガス、LPG、固体燃料に課される英国の税です。サプライヤーが通常「CCL」または「Climate Change Levy」という行で請求書に加算してHMRCに納付し、さらにVATを上乗せします。住居は支払いません。税率はkWhあたりで次のとおりです：

1単位あたり1ペンス未満と聞くと小さく思えますが、積み重なります。電気200,000 kWh、ガス300,000 kWhを使用する拠点は年間約£4,005、VATを還付請求できない場合は£4,806を支払います。

支払う必要がない対象

気候変動税は、どの企業でも請求できる割引ではありません。事業、公共部門、慈善団体の営利事業で使用する電気とガスのすべてに課税され、拠点が次のいずれかのケースに該当する場合のみ例外となります。

計算例

いずれも2026年4月1日からの税率、1拠点、2026年10月に行い、各年の税率で4年分遡る請求を前提としています。

• 年間に電気40,000 kWh、ガス90,000 kWhを使用するカフェは、両方の少額基準（de minimis）を超えるため軽減措置はありません。本来の支払額は年間約£1,041で、請求書の気候変動税は正しいものです。ほとんどの事業拠点ではこの結果になります。
• 年間に電気9,000 kWh、ガス30,000 kWh（月750 kWhと2,500 kWh）を使用するごく小規模なカフェは、どの請求書もこれを超えない限り、両方の少額基準（de minimis）を下回ります。請求書に気候変動税が記載されていれば、本来不要な£312を毎年支払っていることになり、約£1,157を遡って請求できる可能性があります。
• 慈善団体の介護施設が電気400,000 kWh、ガス900,000 kWhを使用し、VATを還付請求できない場合、税とそのVATで年間£12,496を支払うことになります。介護施設は家庭用施設にあたるため正しい金額はゼロで、4年分の誤った請求は約£46,511になります。
• 上階に住居がある店舗で、エネルギーの40%が住居で使われている場合、税は供給の60%分にのみ課されるべきです。年間£1,121ではなく£673となります。
• セラミックス製造業者が電気1百万kWh、ガス4百万kWhを使用し、その60%を窯で使っている場合、年間£40,050ではなく£16,020を支払うべきで、約£88,814を取り戻せます。
• 食品製造業者が電気2百万kWh、ガス3百万kWhを使用する場合、年間£40,050を支払います。業界の気候変動協定に加入すれば約£3,925となり、制度の手数料を除き年間約£36,125を削減できます。

還付を受ける方法

文書と証明書を含む詳しい手順は、気候変動税の還付請求ステップガイドをご覧ください。

1. 各拠点の最近の請求書で「CCL」または「Climate Change Levy」の行と、課税対象のkWhを確認してください。
2. 上のチェックで各拠点を確認し、どの軽減措置が該当するか確かめてください。
3. 軽減措置が該当する場合は、電力・ガス会社に必要な証明書を送ります。住居と慈善団体の用途にはVAT・CCL申告書、免税工程にはPP11です。小規模な供給の場合は、家庭用として扱うよう依頼するだけです。
4. サプライヤーに過去4年分の訂正を依頼します。サプライヤーは請求書を再発行し、HMRCに税の還付を請求します。HMRCは通常、有効な請求から30日以内に支払います。

エネルギーブローカーや専門の還付代行会社も、通常は還付額の一部を報酬として請求を代行しています。サプライヤーを変更する場合は、初日から新しいサプライヤーに同じ証明書を提出してください。

同じ請求書のVAT

事業用の電気とガスには通常20%のVATがかかります。気候変動税が免除される拠点は、通常VATの軽減税率の対象にもなります：1日あたりの平均使用量が電気33 kWh以下またはガス145 kWh以下の供給、住宅、慈善団体の非事業用途です。軽減税率は5%で、2026年10月1日から2027年3月31日までは、イングランド、スコットランド、ウェールズの対象となる電気について0%です（北アイルランドは5%のまま）。ホテル、病院、刑務所はここでいう住宅には含まれません。

VATを還付請求できない場合にのみ節約になります。多くの慈善団体、多くの介護施設、VAT未登録の小規模事業者がこれに当たります。本来適用されないはずの20%が請求されている場合は、供給事業者に軽減税率の適用と過去の請求書の訂正を依頼してください。供給事業者はVATの誤りを最大4年分まで訂正できますが、どこまで遡るかは供給事業者によります。

製造業者には別途確認すべき節約の機会があります：British Industrial Competitiveness Scheme確認ツールで、拠点の電気料金にかかる賦課金の一部が免除される可能性があるかを確認できます。申請の締切は2026年11月30日です。

先に炭素レポートが必要？

大半のお金については不要です。書類だけで済む軽減措置は、フットプリントを測ったことがあってもなくても、今日請求でき4年遡れます。先に測定と削減を求めるのはClimate Change Agreementだけです。

鶏が先か卵が先かの問題ではありません。協定に加入する前に何かを削減している必要はありません：基準年で加入し、目標はそこから始まります。必要なのは拠点ごと・月ごとの記録で、それはまさに炭素レポートの材料です。目標の生産量は自社の記録から取ります。

税の節約から始めて、レポートで仕上げる

1. お金を見つけましょう。上の無料チェックで各拠点を確認してください。当社の計算例では、慈善団体の介護施設で年額£12,496、還付請求額約£46,511、ごく小規模なカフェで約£1,157が見つかる可能性があります。還付額を決めるのはサプライヤーです。ほとんどの拠点では、気候変動税は正しく課税されています。
2. 請求書から全拠点をチェック。Carbon Recyclingのすべてのプラン（Starterは月額£59＋VAT）に、英国全拠点の気候変動税チェックが含まれます。請求書を追加するか、Xero、Sage、FreeAgentを接続し、拠点ごとに4つの質問に答えると、供給会社ごとの手紙を作成します。
3. 同じ請求書を炭素レポートに。税のために入力した電力とガスは、一般的なフットプリントの大部分です。燃料、出張、廃棄物を加えれば、SECR表、炭素削減計画、顧客向けレポートが揃います。
4. 1年分のデータをClimate Change Agreementに活用。チェックで協定が節約になるとわかったら、拠点別の最初の1年の月次エネルギーが、必要な基準年のエネルギー部分になり、翌年以降は目標どおりかを示します。

Carbon Recyclingは税理士ではなく、税の請求や協定の申請を代行しません：供給会社が請求書を訂正してHMRCから税を取り戻し、協定は業界団体が扱います。