Vérification de la Climate Change Levy : payez-vous trop ?

Sept questions sur un site. Vous verrez la taxe que vous devriez payer et, si l'un des allègements de HMRC s'applique, ce que vous payez sans le devoir et, approximativement, ce que vous pourriez récupérer. Les mêmes réponses indiquent si la TVA sur les factures semble correcte. La plupart des sites professionnels ne sont éligibles à aucun allègement, et le vérificateur vous le dira aussi. Vous n'avez pas à donner votre nom ni votre e-mail. Si vous recherchez votre société sur Companies House, nous l'utilisons uniquement pour signaler les questions qui méritent un second regard, et ne la conservons que si vous nous demandez de vous envoyer le résultat par e-mail. Il s'agit d'un guide, et non d'un conseil fiscal : c'est votre fournisseur qui décide de ce qui figure sur vos factures.

Qu'est-ce que la Climate Change Levy ?

La Climate Change Levy (CCL) est une taxe britannique sur l'électricité, le gaz, le GPL et les combustibles solides utilisés par les entreprises et les organismes publics. Votre fournisseur l'ajoute à votre facture, généralement sur une ligne intitulée « CCL » ou « Climate Change Levy », la reverse au HMRC, puis applique la TVA en plus. Les ménages ne la paient pas. Les taux sont exprimés par kWh :

Moins d'un penny par unité, cela semble peu, mais cela s'additionne : un site consommant 200 000 kWh d'électricité et 300 000 kWh de gaz paie environ 4 005 £ par an, ou 4 806 £ s'il ne peut pas récupérer la TVA.

Qui ne devrait pas la payer

La taxe n'est pas une remise que toute entreprise peut demander. Elle s'applique à toute consommation d'électricité et de gaz des entreprises, du secteur public et des activités commerciales des associations caritatives, sauf si le site relève de l'un de ces cas.

Exemples chiffrés

Chaque exemple utilise les taux en vigueur au 1 avril 2026, un seul site, et une demande déposée en octobre 2026 remontant sur quatre ans aux taux propres à chaque année.

• Un café consommant 40 000 kWh d'électricité et 90 000 kWh de gaz par an dépasse les deux seuils de minimis et ne bénéficie d'aucune exonération : il devrait payer environ 1 041 £ par an, et la taxe sur ses factures est correcte. C'est le résultat pour la plupart des sites professionnels.
• Un très petit café consommant 9 000 kWh d'électricité et 30 000 kWh de gaz par an (750 et 2 500 kWh par mois) est sous les deux seuils de minimis, à condition qu'aucune facture ne les dépasse. Si ses factures font apparaître la taxe, il paie 312 £ par an qu'il ne devrait pas payer, et peut récupérer environ 1 157 £.
• Une maison de retraite associative consommant 400 000 kWh d'électricité et 900 000 kWh de gaz, qui ne peut pas récupérer la TVA, paierait 12 496 £ par an de taxe et de TVA sur celle-ci. Une maison de retraite est un local domestique : le montant correct est donc nul, et quatre années de factures erronées représentent environ 46 511 £.
• Un commerce avec des logements au-dessus, dont 40 % de l'énergie est consommée dans les logements, ne devrait payer la taxe que sur 60 % de sa fourniture : 673 £ par an au lieu de 1 121 £.
• Un fabricant de céramique consommant 1 millions de kWh d'électricité et 4 millions de kWh de gaz, dont 60 % dans ses fours, devrait payer 16 020 £ par an au lieu de 40 050 £, et peut récupérer environ 88 814 £.
• Un fabricant agroalimentaire consommant 2 millions de kWh d'électricité et 3 millions de kWh de gaz paie 40 050 £ par an. Dans le cadre du Climate Change Agreement de son secteur, il paierait environ 3 925 £, soit une économie d'environ 36 125 £ par an avant les frais du dispositif.

Comment récupérer de l'argent

La procédure complète, avec la lettre et le certificat, figure dans notre guide étape par étape pour récupérer la Climate Change Levy.

1. Repérez la ligne « CCL » ou « Climate Change Levy » sur une facture récente de chaque site, ainsi que les kWh sur lesquels elle a été appliquée.
2. Passez chaque site dans la vérification ci-dessus pour voir quel allègement s'applique.
3. Si une exonération s'applique, envoyez à votre fournisseur le certificat requis : une déclaration TVA et CCL pour les logements et l'usage caritatif, ou un PP11 pour les procédés exonérés. Pour une petite fourniture, demandez-lui simplement de la traiter comme domestique.
4. Demandez au fournisseur de corriger les quatre dernières années. Il réémet les factures et récupère la taxe auprès du HMRC, qui paie normalement dans les 30 jours suivant une demande valide.

Des courtiers en énergie et des sociétés spécialisées dans le recouvrement déposent aussi ces demandes pour vous, généralement contre une part des sommes récupérées. Si vous changez de fournisseur, remettez le même certificat au nouveau dès le premier jour.

La TVA sur ces mêmes factures

L'électricité et le gaz professionnels sont normalement soumis à une TVA de 20 %. Les sites qui échappent à la taxe bénéficient généralement aussi du taux réduit de TVA : fournitures ne dépassant pas en moyenne 33 kWh d'électricité ou 145 kWh de gaz par jour, logements et usage non professionnel d'une association caritative. Le taux réduit est de 5 %, et du 1 octobre 2026 au 31 mars 2027, il est de 0 % sur l'électricité éligible en Angleterre, en Écosse et au pays de Galles (l'Irlande du Nord reste à 5 %). Les hôtels, hôpitaux et prisons ne comptent pas comme des logements à cet égard.

Cela ne fait économiser de l'argent que si vous ne pouvez pas récupérer la TVA, ce qui est le cas de la plupart des associations caritatives, de nombreuses maisons de retraite et des petites entreprises non assujetties à la TVA. Si vos factures appliquent 20 % alors qu'elles ne le devraient pas, demandez à votre fournisseur d'appliquer le taux réduit et de corriger les factures passées. Les fournisseurs peuvent corriger les erreurs de TVA jusqu'à quatre ans en arrière ; jusqu'où le vôtre remontera dépend du fournisseur.

Les fabricants ont une autre économie à vérifier : le vérificateur British Industrial Competitiveness Scheme indique si un site peut être exonéré d'une partie des prélèvements sur son électricité. Les candidatures se terminent le 30 novembre 2026.

Avez-vous d'abord besoin d'un rapport carbone ?

Pour l'essentiel de l'argent, non. Les allègements qui ne demandent que des papiers peuvent être réclamés dès aujourd'hui avec effet rétroactif sur quatre ans, que vous ayez ou non déjà mesuré votre empreinte. Seul un Climate Change Agreement vous demande de mesurer et de réduire d'abord.

Ce n'est pas un problème de l'œuf et de la poule. Vous n'avez rien à avoir réduit avant d'adhérer à un accord : vous adhérez avec votre année de référence, et l'objectif part de là. Ce qu'il vous faut, c'est l'historique, site par site et mois par mois, et c'est exactement ce à partir de quoi un rapport carbone est construit. Les chiffres de production pour l'objectif viennent de vos propres registres.

Commencez par l'économie sur la taxe, terminez par le rapport

1. Trouvez l'argent. Passez chaque site dans la vérification gratuite ci-dessus. Dans nos exemples chiffrés, une maison de retraite caritative pourrait trouver 12 496 £ par an et environ 46 511 £ à récupérer, et un très petit café environ 1 157 £ ; votre fournisseur décide de ce qui est remboursé. Pour la plupart des sites, la taxe s'avérera correcte.
2. Vérifiez chaque site à partir de vos factures. Chaque formule Carbon Recycling, dès Starter à 59 £ par mois HT, inclut la vérification de la Climate Change Levy sur tous vos sites britanniques. Ajoutez vos factures, ou connectez Xero, Sage ou FreeAgent, répondez à quatre questions par site, et elle rédige la lettre pour chaque fournisseur.
3. Transformez les mêmes factures en rapport carbone. L'électricité et le gaz saisis pour la taxe représentent l'essentiel d'une empreinte type. Ajoutez le carburant, les déplacements et les déchets et vous avez votre tableau SECR, votre plan de réduction carbone et un rapport prêt pour vos clients.
4. Utilisez l'année de données pour un Climate Change Agreement. Si la vérification indique qu'un accord pourrait vous faire économiser, votre première année d'énergie mensuelle par site constitue le volet énergie de l'année de référence nécessaire, et chaque année suivante montre si vous êtes dans les clous.

Carbon Recycling n'est pas conseiller fiscal et ne dépose pas de réclamations de taxe ni de demandes d'accord pour vous : votre fournisseur corrige vos factures et récupère la taxe auprès du HMRC, et votre association professionnelle gère un accord.