Sedam pitanja o jednoj lokaciji. Videćete taksu koju treba da plaćate i, ako se primenjuje neka od HMRC-ovih olakšica, sve što plaćate a ne bi trebalo i okvirno koliko biste mogli da povratite. Isti odgovori pokazuju da li PDV na računima izgleda ispravno. Većina poslovnih lokacija ne ispunjava uslove za olakšicu, i provera će vam i to reći. Ne morate da navedete svoje ime ni e-adresu. Ako potražite svoju kompaniju u registru Companies House, koristimo je samo da ukažemo na pitanja koja vredi ponovo pogledati, i čuvamo je samo ako zatražite da vam rezultat pošaljemo e-poštom. Ovo je orijentir, a ne poreski savet: vaš dobavljač odlučuje šta će se naći na vašim računima.
Šta je Climate Change Levy?
Climate Change Levy (CCL) je britanski porez na električnu energiju, gas, TNG i čvrsta goriva koje koriste preduzeća i javna tela. Dobavljač ga dodaje na vaš račun, obično kao stavku „CCL“ ili „Climate Change Levy“, uplaćuje ga HMRC-u i zatim na njega obračunava PDV. Domaćinstva ga ne plaćaju. Stope se iskazuju po kWh:
| Od | Električna energija (£ po kWh) | Gas (£ po kWh) |
|---|---|---|
| 1. april 2022. | 0,00775 (0,775p) | 0,00568 (0,568p) |
| 1. april 2023. | 0,00775 (0,775p) | 0,00672 (0,672p) |
| 1. april 2024. | 0,00775 (0,775p) | 0,00775 (0,775p) |
| 1. april 2025. | 0,00775 (0,775p) | 0,00775 (0,775p) |
| 1. april 2026. | 0,00801 (0,801p) | 0,00801 (0,801p) |
| 1. april 2027. | 0,00827 (0,827p) | 0,00827 (0,827p) |
Manje od jednog penija po jedinici zvuči malo, ali se sabira: lokacija koja troši 200.000 kWh električne energije i 300.000 kWh gasa plaća oko £4.005 godišnje, ili £4.806 ako ne može da vrati PDV.
Ko ne bi trebalo da je plaća
Namet nije popust koji svaka firma može da zatraži. Primenjuje se na svu poslovnu potrošnju električne energije i gasa, potrošnju javnog sektora i komercijalne aktivnosti dobrotvornih organizacija, osim ako lokacija spada u neki od ovih slučajeva.
| Olakšica | Kome je namenjen | Kako je ostvariti | Retroaktivno? |
|---|---|---|---|
| Male isporuke (de minimis) | Svaka lokacija, poslovna ili ne, čiji računi u proseku iznose najviše 33 kWh električne energije dnevno (oko 1.000 kWh mesečno) ili 145 kWh gasa dnevno (oko 4.397 kWh mesečno) od jednog dobavljača. Ovako malo troše samo veoma male lokacije, kao što su kiosk, magacinski boks ili mala kancelarija: većina prodavnica, kafića i kancelarija troši više. | Bez sertifikata: dobavljač ne bi trebalo da obračunava taksu. Zatražite to od njega. | Do 4 godine |
| Stanovanje i nekomercijalna upotreba dobrotvornih organizacija | Domovi za negu, hospisi, smeštaj za studente i osoblje, stanovi i dobrotvorne organizacije za aktivnosti koje ne naplaćuju. Komercijalne aktivnosti dobrotvorne organizacije, kao što su njene prodavnice, i dalje plaćaju. Ako 60% ili više lokacije ispunjava uslove, celo snabdevanje je oslobođeno nameta; ispod toga, oslobođen je samo deo koji ispunjava uslove. | Potvrda za PDV i CCL koju dostavljate dobavljaču. Ona takođe smanjuje PDV na računu sa 20% na 5%, ili na 0% za električnu energiju u Velikoj Britaniji od 1. oktobra 2026. do 31. marta 2027. | Do 4 godine |
| Metalurški i mineraloški procesi | Energija koja se koristi za proizvodnju stakla, opeke, keramike, cementa i kreča, ili za topljenje, livenje i termičku obradu metala. Ne obuhvata rudarstvo, eksploataciju kamena niti izradu gotovih proizvoda od metala. | Izračunajte oslobođeni udeo na obrascu HMRC PP10 i dajte dobavljaču sertifikat PP11. | Do 4 godine |
| Climate Change Agreement | Samo lokacije na kojima se odvija proces naveden u krovnom sektorskom sporazumu, pri čemu se najmanje 70% energije lokacije troši na njega: na primer delovi prehrambene industrije i industrije pića, hemijske industrije, metala, papira, plastike, intenzivne poljoprivrede i data centara. Popust od 92% na električnu energiju i 89% na gas. | Pristupite preko sektorskog udruženja između 1. januara i 31. avgusta, dogovorite cilj, platite naknade. | Ne, samo od sertifikacije |
| Ostala oslobođenja | Energija koja se koristi kao sirovina a ne kao gorivo, za elektrolizu, za neke vidove transporta, koja se izvozi ili sagoreva u sertifikovanom postrojenju za kombinovanu proizvodnju toplotne i električne energije (CHP). | PP10 i PP11, ili sertifikacija CHP postrojenja. | Do 4 godine |
Primeri proračuna
Svaki primer koristi stope od 1. aprila 2026., jednu lokaciju i zahtev podnet u oktobru 2026. koji obuhvata četiri godine unazad po stopama svake od tih godina.
- Kafić koji godišnje troši 40.000 kWh električne energije i 90.000 kWh gasa prelazi oba de minimis ograničenja i nema pravo na olakšicu: trebalo bi da plaća oko £1.041 godišnje, a namet na njegovim računima je ispravan. To je rezultat za većinu poslovnih lokacija.
- Veoma mali kafić koji godišnje troši 9.000 kWh električne energije i 30.000 kWh gasa (750 i 2.500 kWh mesečno) ispod je oba de minimis ograničenja, pod uslovom da nijedan pojedinačni račun ne prelazi ta ograničenja. Ako njegovi računi sadrže namet, plaća £312 godišnje koje možda ne bi trebalo da plaća i može da zatraži povraćaj od oko £1.157.
- Dobrotvorni dom za negu koji troši 400.000 kWh električne energije i 900.000 kWh gasa i ne može da vrati PDV plaćao bi £12.496 godišnje na ime takse i PDV-a na nju. Dom za negu je stambeni objekat, pa je ispravan iznos nula, a četiri godine pogrešnih računa iznose oko £46.511.
- Prodavnica sa stanovima iznad, gde se 40% energije troši u stanovima, trebalo bi da plaća taksu na samo 60% isporuke: £673 godišnje umesto £1.121.
- Proizvođač keramike koji troši 1 miliona kWh električne energije i 4 miliona kWh gasa, od čega 60% u pećima, trebalo bi da plaća £16.020 godišnje umesto £40.050 i može da povrati oko £88.814.
- Proizvođač hrane koji troši 2 miliona kWh električne energije i 3 miliona kWh gasa plaća £40.050 godišnje. U sektorskom sporazumu Climate Change Agreement plaćao bi oko £3.925, uz uštedu od oko £36.125 godišnje pre naknada programa.
Kako povratiti novac
Kompletno uputstvo, sa pismom i sertifikatom, nalazi se u našem vodiču korak po korak za povraćaj takse Climate Change Levy.
- Na nedavnom računu za svaku lokaciju pronađite stavku „CCL“ ili „Climate Change Levy“ i broj kWh na koji je obračunata.
- Proverite svaku lokaciju pomoću gornje provere da biste videli koja olakšica važi.
- Ako se olakšica primenjuje, pošaljite dobavljaču potrebnu potvrdu: izjavu za PDV i CCL za stambene objekte i dobrotvornu upotrebu, ili obrazac PP11 za izuzete procese. Za malo snabdevanje dovoljno je da ih zamolite da ga tretiraju kao snabdevanje domaćinstva.
- Zatražite od dobavljača da ispravi poslednje četiri godine. On ponovo izdaje račune i traži povraćaj takse od HMRC-a, koji obično plaća u roku od 30 dana od valjanog zahteva.
Energetski brokeri i specijalizovane firme za povraćaj takođe podnose ove zahteve umesto vas, obično za udeo u povraćenom iznosu. Ako promenite dobavljača, dajte novom isti sertifikat od prvog dana.
PDV na istim računima
Na električnu energiju i gas za firme obično se obračunava PDV od 20%. Iste lokacije koje ne plaćaju taksu obično ispunjavaju uslove i za sniženu stopu PDV-a: snabdevanja koja u proseku ne prelaze 33 kWh električne energije ili 145 kWh gasa dnevno, stambeni objekti i nekomercijalna upotreba u dobrotvornim organizacijama. Snižena stopa iznosi 5%, a od 1. oktobra 2026. do 31. marta 2027. iznosi 0% na električnu energiju koja ispunjava uslove u Engleskoj, Škotskoj i Velsu (u Severnoj Ирска ostaje 5%). Hoteli, bolnice i zatvori se u ovom smislu ne smatraju stambenim objektima.
Donosi uštedu samo ako ne možete da povratite PDV, što je slučaj kod većine dobrotvornih organizacija, mnogih domova za negu i malih firmi koje nisu u sistemu PDV-a. Ako vaši računi obračunavaju 20% kada ne bi trebalo, zatražite od dobavljača da primeni sniženu stopu i ispravi ranije račune. Dobavljači mogu da isprave greške u PDV-u za najviše četiri godine unazad; koliko daleko će ići vaš dobavljač zavisi od njega.
Proizvođači imaju zasebnu uštedu koju treba da provere: provera za British Industrial Competitiveness Scheme pokazuje da li lokacija može biti izuzeta od dela taksi na električnu energiju. Prijave se zatvaraju 30. novembra 2026.
Da li vam prvo treba izveštaj o ugljeniku?
Za većinu novca ne. Olakšice koje traže samo papirologiju mogu se tražiti danas i retroaktivno za četiri godine, bez obzira na to da li ste ikada merili svoj ugljenični otisak. Samo Climate Change Agreement traži da prvo merite i smanjujete.
| Olakšica | Šta vam je potrebno | Da li treba ugljenični otisak? |
|---|---|---|
| Male isporuke (de minimis) | Pismo kojim tražite od snabdevača da snabdevanje tretira kao snabdevanje domaćinstva | Ne |
| Stanovanje i nekomercijalna upotreba dobrotvornih organizacija | Pismo i potpisana potvrda o kvalifikovanoj upotrebi | Ne |
| Procesi sa metalima i mineralima | Obrazac PP10 za HMRC i potvrda PP11 za dobavljača | Ne |
| Climate Change Agreement | 12 meseci neprekidnih podataka o energiji po lokaciji kao bazna godina (2022 ili narednih 12 meseci koje imate), podmerila gde u prihvatljivi proces ide manje od 70 % energije lokacije, cilj smanjenja energije ili ugljenika i energija prijavljena programu za svaki ciljni period | Evidencija energije, da |
Nije to problem kokoške i jajeta. Ne morate ništa da smanjite pre ulaska u sporazum: ulazite sa baznom godinom, a cilj teče odatle. Ono što vam treba jeste evidencija, lokacija po lokacija i mesec po mesec, a upravo se od toga gradi izveštaj o ugljeniku. Podaci o proizvodnji za cilj dolaze iz vaše sopstvene evidencije.
Počnite uštedom na nametu, završite izveštajem
- Pronađite novac. Proverite svaku lokaciju pomoću besplatne provere iznad. U našim primerima, dobrotvorni dom za stare mogao bi da pronađe £12.496 godišnje i oko £46.511 za povraćaj, a veoma mali kafić oko £1.157; o povraćaju odlučuje vaš dobavljač. Većina lokacija će utvrditi da je taksa ispravno obračunata.
- Proverite svaku lokaciju iz svojih računa. Svaki paket Carbon Recycling, od Starter za £59 mesečno + PDV, uključuje proveru Climate Change Levy na svim vašim britanskim lokacijama. Dodajte račune ili povežite Xero, Sage ili FreeAgent, odgovorite na četiri pitanja po lokaciji i priprema se pismo za svakog dobavljača.
- Od istih računa napravite izveštaj o ugljeniku. Struja i gas koje ste uneli za namet čine većinu tipičnog ugljeničnog otiska. Dodajte gorivo, putovanja i otpad i imate tabelu SECR, Carbon Reduction Plan i izveštaj spreman za kupce.
- Iskoristite godišnje podatke za Climate Change Agreement. Ako provera pokaže da bi vam sporazum mogao uštedeti novac, vaša prva godina mesečne energije po lokacijama je energetski deo bazne godine koja vam treba, a svaka sledeća godina pokazuje da li ste na cilju.
Carbon Recycling nije poreski savetnik i ne podnosi zahteve za namet niti prijave za sporazume umesto vas: vaš dobavljač ispravlja račune i traži povraćaj nameta od HMRC-a, a sporazum vodi vaše sektorsko udruženje.
Ugradite ovaj alat na svoj sajt
Nalepite ovaj kod na svoju stranicu i čitaoci mogu da koriste alat bez napuštanja stranice. Besplatno je. Zadržite link ka izvoru ispod okvira kako bi čitaoci videli odakle su brojke.