Klimato kaitos mokesčio (CCL) patikra: ar nepermokate?

Septyni klausimai apie vieną objektą. Pamatysite, kokį mokestį turėtumėte mokėti, ir, jei taikoma kuri nors HMRC lengvata, ką mokate, nors neturėtumėte, ir apytiksliai kiek galėtumėte susigrąžinti. Tie patys atsakymai parodo, ar sąskaitose PVM atrodo teisingas. Daugumai įmonių objektų lengvata netaikoma, ir patikra jums tai taip pat pasakys. Nurodyti savo vardo ar el. pašto nereikia. Jei ieškote savo įmonės Companies House, ją naudojame tik tam, kad nurodytume klausimus, kuriuos verta patikrinti dar kartą, ir saugome tik tuo atveju, jei paprašote atsiųsti rezultatą el. paštu. Tai orientacinė informacija, o ne mokesčių konsultacija: tai, kas įrašoma į jūsų sąskaitas, sprendžia tiekėjas.

Kas yra klimato kaitos mokestis?

Klimato kaitos mokestis (CCL) – tai JK mokestis už elektrą, dujas, suskystintąsias naftos dujas ir kietąjį kurą, kurį naudoja įmonės ir viešojo sektoriaus institucijos. Tiekėjas jį įtraukia į jūsų sąskaitą, paprastai kaip eilutę „CCL“ arba „Climate Change Levy“, sumoka HMRC ir papildomai skaičiuoja PVM. Namų ūkiai jo nemoka. Tarifai nustatyti už kWh:

Mažiau nei pensas už vienetą atrodo nedaug, bet susideda: objektas, suvartojantis 200 000 kWh elektros ir 300 000 kWh dujų, moka apie £4 005 per metus arba £4 806, jei negali susigrąžinti PVM.

Kas neturėtų jo mokėti

Šis mokestis nėra nuolaida, kurią gali gauti kiekviena įmonė. Jis taikomas visam verslo, viešojo sektoriaus ir labdaros organizacijų prekybinės veiklos elektros ir dujų vartojimui, nebent objektas patenka į vieną iš šių atvejų.

Pavyzdžiai

Kiekviename pavyzdyje taikomi tarifai nuo 2026 m. balandžio 1 d., vienas objektas ir 2026 m. spalio mėn. pateiktas prašymas, apimantis ketverius metus pagal kiekvienų metų tarifus.

• Kavinė, per metus suvartojanti 40 000 kWh elektros ir 90 000 kWh dujų, viršija abi de minimis ribas ir lengvatos negauna: ji turėtų mokėti apie £1 041 per metus, o mokestis jos sąskaitose teisingas. Toks rezultatas būna daugumai verslo objektų.
• Labai maža kavinė, per metus suvartojanti 9 000 kWh elektros ir 30 000 kWh dujų (750 ir 2 500 kWh per mėnesį), neviršija abiejų de minimis ribų, jei nė viena sąskaita jų neviršija. Jei jos sąskaitose nurodytas mokestis, ji per metus moka £312, kurių neturėtų mokėti, ir gali susigrąžinti apie £1 157.
• Labdaros organizacijos slaugos namai, suvartojantys 400 000 kWh elektros ir 900 000 kWh dujų ir negalintys susigrąžinti PVM, per metus mokėtų £12 496 mokesčio ir PVM nuo jo. Slaugos namai yra buitinės patalpos, todėl teisinga suma – nulis, o ketverių metų klaidingos sąskaitos sudaro apie £46 511.
• Parduotuvė su butais viršuje, kurioje 40 % energijos suvartojama butuose, turėtų mokėti mokestį tik už 60 % tiekiamos energijos: £673 per metus vietoj £1 121.
• Keramikos gamintojas, suvartojantis 1 mln. kWh elektros ir 4 mln. kWh dujų, iš kurių 60 % tenka degimo krosnims, turėtų mokėti £16 020 per metus, o ne £40 050, ir gali susigrąžinti apie £88 814.
• Maisto produktų gamintojas, suvartojantis 2 mln. kWh elektros ir 3 mln. kWh dujų, moka £40 050 per metus. Dalyvaudamas savo sektoriaus klimato kaitos susitarime, jis mokėtų apie £3 925 ir sutaupytų apie £36 125 per metus, neįskaitant schemos mokesčių.

Kaip susigrąžinti pinigus

Išsamus aprašymas su laišku ir sertifikatu pateiktas mūsų žingsnis po žingsnio vadove, kaip susigrąžinti klimato kaitos mokestį.

1. Kiekvieno objekto naujausioje sąskaitoje suraskite eilutę „CCL“ arba „Climate Change Levy“ ir kWh kiekį, nuo kurio jis apskaičiuotas.
2. Patikrinkite kiekvieną objektą aukščiau esančia patikra ir sužinokite, kuri lengvata taikoma.
3. Jei taikoma lengvata, nusiųskite tiekėjui reikiamą pažymą: PVM ir CCL deklaraciją – būstams ir labdaros veiklai, arba PP11 – atleistiems procesams. Mažos tiekimo apimties atveju tiesiog paprašykite, kad tiekimas būtų laikomas buitiniu.
4. Paprašykite tiekėjo pataisyti pastarųjų ketverių metų sąskaitas. Jis perrašo sąskaitas ir susigrąžina mokestį iš HMRC, kuri paprastai sumoka per 30 d. nuo tinkamo prašymo pateikimo.

Tokius prašymus už jus taip pat teikia energijos brokeriai ir specializuotos išieškojimo įmonės, paprastai už dalį grąžintos sumos. Jei keičiate tiekėją, tą patį sertifikatą pateikite naujajam nuo pirmos dienos.

PVM tose pačiose sąskaitose

Įmonių elektrai ir dujoms paprastai taikomas 20 % PVM. Tie patys objektai, kuriems netaikomas mokestis, paprastai atitinka ir lengvatinį PVM tarifą: tiekimas, kai vidutiniškai per dieną suvartojama ne daugiau kaip 33 kWh elektros arba 145 kWh dujų, būstai ir labdaros organizacijos ne verslo naudojimas. Lengvatinis tarifas – 5 %, o nuo 2026 m. spalio 1 d. iki 2027 m. kovo 31 d. tinkamai elektrai Anglijoje, Škotijoje ir Velse jis yra 0 % (Šiaurės Airija lieka 5 %). Viešbučiai, ligoninės ir kalėjimai šiuo atveju nelaikomi būstais.

Tai sutaupo pinigų tik tada, jei negalite susigrąžinti PVM, – taip yra daugumos labdaros organizacijų, daugelio globos namų ir PVM mokėtojais neįregistruotų mažų įmonių atveju. Jei jūsų sąskaitose taikomas 20 %, nors neturėtų, paprašykite tiekėjo taikyti lengvatinį tarifą ir ištaisyti ankstesnes sąskaitas. Tiekėjai gali ištaisyti PVM klaidas iki ketverių metų atgal; kiek atgal bus taisoma jūsų atveju, priklauso nuo tiekėjo.

Gamintojai turi patikrinti atskirą sutaupymo galimybę: Didžiosios Britanijos pramonės konkurencingumo schemos (BICS) patikra parodo, ar objektas gali būti atleistas nuo dalies mokesčių už elektrą. Paraiškų priėmimas baigiasi 2026 m. lapkričio 30 d.

Ar pirmiausia reikia anglies dioksido ataskaitos?

Daugumai pinigų – ne. Lengvatas, kurioms reikia tik dokumentų, galima prašyti šiandien ir atgaline data už ketverius metus, nesvarbu, ar kada nors matavote savo pėdsaką. Tik Climate Change Agreement reikalauja pirmiausia matuoti ir mažinti.

Tai ne vištos ir kiaušinio problema. Prieš prisijungdami prie susitarimo nieko nemažinate: prisijungiate su baziniais metais, o tikslas skaičiuojamas nuo jų. Jums reikia apskaitos, objektas po objekto ir mėnuo po mėnesio, o būtent iš to sudaroma anglies dioksido ataskaita. Gamybos duomenys tikslui gaunami iš jūsų pačių apskaitos.

Pradėkite nuo mokesčio sutaupymo, baikite ataskaita

1. Raskite pinigų. Patikrinkite kiekvieną objektą aukščiau esančiu nemokamu įrankiu. Mūsų pavyzdžiuose labdaros organizacijos globos namai galėtų rasti £12 496 per metus ir maždaug £46 511 susigrąžinti, o labai maža kavinė – maždaug £1 157; ką grąžinti, sprendžia jūsų tiekėjas. Daugumoje objektų paaiškės, kad mokestis taikomas teisingai.
2. Patikrinkite kiekvieną objektą pagal sąskaitas. Kiekvienas Carbon Recycling planas, pradedant Starter už £59 per mėnesį + PVM, apima Climate Change Levy patikrą visuose jūsų JK objektuose. Pridėkite sąskaitas arba prijunkite Xero, Sage ar FreeAgent, atsakykite į keturis klausimus apie kiekvieną objektą ir bus parengtas laiškas kiekvienam tiekėjui.
3. Tas pačias sąskaitas paverskite anglies dioksido ataskaita. Mokesčiui įvesta elektra ir dujos sudaro didžiąją tipinio pėdsako dalį. Pridėkite kurą, keliones ir atliekas, ir turėsite SECR lentelę, išmetimų mažinimo planą ir klientams paruoštą ataskaitą.
4. Naudokite metų duomenis klimato kaitos susitarimui (Climate Change Agreement). Jei patikra rodo, kad susitarimas galėtų sutaupyti pinigų, jūsų pirmųjų metų mėnesiniai energijos duomenys pagal objektus yra reikalingų bazinių metų energijos dalis, o kiekvieni vėlesni metai parodo, ar pasiekiate tikslą.

Carbon Recycling nėra mokesčių konsultantas ir neteikia mokesčio reikalavimų ar paraiškų susitarimams jūsų vardu: jūsų tiekėjas pataiso sąskaitas ir susigrąžina mokestį iš HMRC, o susitarimą tvarko jūsų sektoriaus asociacija.