Hét kérdés egy telephelyről. Megtudja, mennyi illetéket kellene fizetnie, és ha a HMRC valamelyik kedvezménye alkalmazható, mit fizet, amit nem kellene, és nagyjából mennyit igényelhet vissza. Ugyanezek a válaszok azt is megmutatják, hogy rendben lévőnek tűnik-e a számlákon szereplő áfa. A legtöbb üzleti telephely nem jogosult kedvezményre, és az ellenőrzés ezt is jelzi. Nem kell megadnia a nevét vagy e-mail-címét. Ha a Companies House-ban megkeresi vállalatát, az adatokat csak arra használjuk, hogy jelezzük az újbóli átgondolást érdemlő kérdéseket, és csak akkor őrizzük meg, ha kéri, hogy e-mailben küldjük el az eredményt. Ez tájékoztató jellegű, nem adótanácsadás: hogy mi kerül a számláira, arról szolgáltatója dönt.
Mi a klímaváltozási illeték?
A klímaváltozási illeték (Climate Change Levy, CCL) egy brit adó a vállalkozások és közintézmények által felhasznált villamos energiára, gázra, PB-gázra és szilárd tüzelőanyagokra. A szolgáltató hozzáadja a számlához, általában „CCL” vagy „Climate Change Levy” nevű tételként, befizeti a HMRC-nek, majd áfát is felszámít rá. A háztartások nem fizetik. A díjtételek kWh-ra vonatkoznak:
| Kezdete | Villamos energia (£/kWh) | Gáz (£/kWh) |
|---|---|---|
| 2022. április 1. | 0,00775 (0,775 p) | 0,00568 (0,568 p) |
| 2023. április 1. | 0,00775 (0,775 p) | 0,00672 (0,672 p) |
| 2024. április 1. | 0,00775 (0,775 p) | 0,00775 (0,775 p) |
| 2025. április 1. | 0,00775 (0,775 p) | 0,00775 (0,775 p) |
| 2026. április 1. | 0,00801 (0,801 p) | 0,00801 (0,801 p) |
| 2027. április 1. | 0,00827 (0,827 p) | 0,00827 (0,827 p) |
A kilowattóránkénti egy pennynél kevesebb kicsinek tűnik, de összeadódik: egy telephely, amely 200 000 kWh villamos energiát és 300 000 kWh gázt használ, évente kb. £4005 összeget fizet, vagy £4806 összeget, ha nem tudja visszaigényelni az áfát.
Kinek nem kellene fizetnie
A levy nem olyan kedvezmény, amelyet minden vállalkozás igénybe vehet. Minden üzleti, közszféra- és jótékonysági kereskedelmi célú villamosenergia- és gázfelhasználásra vonatkozik, kivéve, ha a telephely az alábbi esetek egyikébe tartozik.
| Kedvezmény | Kinek szól | Hogyan juthat hozzá | Visszamenőleg? |
|---|---|---|---|
| Kis fogyasztás (de minimis) | Bármely telephely, üzleti vagy nem, amelynek egy szolgáltatótól kapott számlái átlagosan legfeljebb napi 33 kWh villamos energiát (kb. havi 1000 kWh) vagy napi 145 kWh gázt (kb. havi 4397 kWh) mutatnak. Csak nagyon kis telephelyek fogyasztanak ilyen keveset, például egy kioszk, egy bérelt tároló vagy egy apró iroda: a legtöbb üzlet, kávézó és iroda többet használ. | Nyilatkozat nem kell: a szolgáltatónak nem kellene felszámítania az illetéket. Kérje meg erre. | Legfeljebb 4 év |
| Lakások és jótékonysági szervezetek nem üzleti célú felhasználása | Idősotthonok, hospice-ok, diák- és munkásszállások, lakások, valamint jótékonysági szervezetek a térítésmentes tevékenységeikre. A jótékonysági szervezetek kereskedelmi tevékenysége, például boltjaik, továbbra is fizet. Ha egy telephely legalább 60%-a jogosult, a teljes ellátás mentes a levy alól; ez alatt csak a jogosult rész. | Áfa- és CCL-tanúsítvány a szolgáltatónak. Emellett a számla áfáját 20%-ról 5%-ra csökkenti, Nagy-Britanniában a villamos energiánál pedig 2026. október 1. és 2027. március 31. között 0%-ra. | Legfeljebb 4 év |
| Kohászati és ásványfeldolgozási folyamatok | Üveg, tégla, kerámia, cement és mész gyártásához, illetve fém olvasztásához, öntéséhez és hőkezeléséhez felhasznált energia. Nem tartozik ide a bányászat, a kőfejtés és a fémből készült késztermékek gyártása. | Számítsa ki a mentes részarányt a HMRC PP10 nyomtatványán, és adjon át a szolgáltatónak egy PP11 igazolást. | Legfeljebb 4 év |
| Klímaváltozási megállapodás | Csak azok a telephelyek, amelyek egy ágazati keretmegállapodásban felsorolt folyamatot működtetnek, és energiájuk legalább 70%-át erre fordítják: például az élelmiszer- és italgyártás, a vegyipar, a fémipar, a papír- és a műanyagipar egyes területei, az intenzív mezőgazdaság és az adatközpontok. 92% kedvezmény a villamos energiára és 89% a gázra. | Csatlakozás az ágazati szövetségen keresztül január 1. és augusztus 31. között, célvállalás, díjfizetés. | Nem, csak a tanúsítástól |
| Egyéb mentességek | Nem tüzelőanyagként, hanem nyersanyagként, elektrolízishez, egyes szállítási célokra felhasznált, exportált vagy tanúsított kapcsolt (CHP) erőműben elégetett energia. | PP10 és PP11, vagy a CHP-tanúsítás. | Legfeljebb 4 év |
Kidolgozott példák
Mindegyik az április 1., 2026. évi díjtételeket, egy telephelyet és egy 2026. októberi igényt feltételez, amely négy évre nyúlik vissza, minden évre az adott év díjtételeivel.
- Egy kávézó, amely évente 40 000 kWh villamos energiát és 90 000 kWh gázt használ, mindkét de minimis határt meghaladja, és nem jár neki kedvezmény: évente kb. 1041 £-ot kell fizetnie, és a számláin szereplő levy helyes. A legtöbb üzleti telephelynél ez az eredmény.
- Egy nagyon kicsi kávézó, amely évente 9000 kWh villamos energiát és 30 000 kWh gázt használ (havonta 750, illetve 2500 kWh), mindkét de minimis határ alatt marad, feltéve, hogy egyetlen számlája sem lépi túl azokat. Ha számláin szerepel a levy, évente 312 £-ot fizet, amellyel nem tartozna, és kb. 1157 £-ot igényelhet vissza.
- Egy jótékonysági idősotthon, amely 400 000 kWh villamos energiát és 900 000 kWh gázt használ, és nem tudja visszaigényelni az áfát, évente £12 496 összeget fizetne illetékre és annak áfájára. Az idősotthon lakáscélú ingatlannak minősül, így a helyes összeg nulla, a négy évnyi hibás számla pedig kb. £46 511 összeget tesz ki.
- Egy üzlet, felette lakásokkal, ahol az energia 40%-át a lakásokban használják, csak az ellátás 60%-a után fizetne illetéket: évi £1121 helyett £673 összeget.
- Egy kerámiagyártó, amely 1 millió kWh villamos energiát és 4 millió kWh gázt használ, ennek 60%-át kemencéiben, évi £40 050 helyett £16 020 összeget kellene fizetnie, és kb. £88 814 összeget igényelhet vissza.
- Egy élelmiszergyártó, amely 2 millió kWh villamos energiát és 3 millió kWh gázt használ, évente £40 050 összeget fizet. Ágazata klímaváltozási megállapodásában kb. £3925 összeget fizetne, vagyis évente mintegy £36 125 összeget takarítana meg a rendszer díjai előtt.
Hogyan igényelheti vissza a pénzt
A teljes útmutató a levéllel és a tanúsítvánnyal a Climate Change Levy visszaigényléséről szóló lépésenkénti útmutatónkban található.
- Keresse meg minden telephely egy friss számláján a „CCL” vagy „Climate Change Levy” tételt, és azt a kWh-mennyiséget, amely után felszámították.
- Futtassa végig minden telephelyét a fenti ellenőrzésen, hogy lássa, melyik kedvezmény vonatkozik rá.
- Ha valamely kedvezmény alkalmazható, küldje el a szolgáltatónak a szükséges tanúsítványt: lakóépületek és jótékonysági felhasználás esetén áfa- és CCL-nyilatkozatot, mentesített folyamatoknál PP11-et. Kis ellátás esetén elég megkérni, hogy lakossági fogyasztásként kezelje.
- Kérje a szolgáltatót, hogy javítsa a legutóbbi négy év számláit. Újra kiállítja a számlákat, és visszaigényli az illetéket a HMRC-től, amely érvényes igény esetén általában 30 napon belül fizet.
Energiabrókerek és erre szakosodott cégek is benyújtják Ön helyett ezeket az igényeket, általában a visszakapott összeg egy részéért cserébe. Ha szolgáltatót vált, az új szolgáltatónak már az első napon adja át ugyanazt a nyilatkozatot.
Az áfa ugyanezeken a számlákon
Az üzleti villamos energiát és gázt általában 20% áfa terheli. Azok a telephelyek, amelyek mentesülnek az illeték alól, általában a kedvezményes áfakulcsra is jogosultak: a naponta átlagosan legfeljebb 33 kWh villamos energiát vagy 145 kWh gázt jelentő szolgáltatások, a lakások, valamint jótékonysági szervezetek nem üzleti felhasználása. A kedvezményes kulcs 5%, 2026. október 1. és 2027. március 31. között pedig a jogosult villamos energiára Angliában, Skóciában és Walesben 0% (Észak-Írország területén 5% marad). A szállodák, kórházak és börtönök ebből a szempontból nem számítanak lakásnak.
Csak akkor takarít meg pénzt, ha nem tudja visszaigényelni az áfát; ez a helyzet a legtöbb jótékonysági szervezetnél, sok idősotthonnál és az áfakörbe nem regisztrált kisvállalkozásoknál. Ha számláin indokolatlanul 20% szerepel, kérje szolgáltatójától a kedvezményes kulcs alkalmazását és a korábbi számlák helyesbítését. A szolgáltatók legfeljebb négy évre visszamenőleg javíthatják az áfahibákat; hogy az Öné meddig megy vissza, az a szolgáltatótól függ.
A gyártóknak egy külön megtakarítást is érdemes ellenőrizniük: a British Industrial Competitiveness Scheme-ellenőrzés megmutatja, hogy egy telephely mentesülhet-e a villamos energiájára kivetett egyes illetékek alól. A jelentkezés 2026. november 30-én/-án zárul.
Előbb kell szén-dioxid-jelentés?
A pénz nagy részéhez nem. A csak papírmunkát igénylő kedvezmények ma igényelhetők, négy évre visszamenőleg, akár mérte valaha a lábnyomát, akár nem. Csak a Climate Change Agreement kéri, hogy előbb mérjen és csökkentsen.
| Kedvezmény | Amire szüksége van | Kell lábnyom? |
|---|---|---|
| Kis fogyasztás (de minimis) | Egy levél, amelyben kéri a szolgáltatót, hogy háztartási ellátásként kezelje | Nem |
| Lakások és jótékonysági szervezetek nem üzleti célú felhasználása | Egy levél és egy aláírt igazolás a jogosult felhasználásról | Nem |
| Fém- és ásványfeldolgozási folyamatok | PP10-es nyomtatvány a HMRC-nek és PP11-es igazolás a szolgáltatónak | Nem |
| Klímaváltozási megállapodás | 12 hónapnyi folyamatos energiaadat telephelyenként bázisévként (2022, vagy a következő 12 hónap, amely megvan), almérés ott, ahol a telephely energiájának kevesebb mint 70%-a megy a jogosult folyamatba, energia- vagy szén-dioxid-csökkentési cél, és a rendszernek minden célidőszakban jelentett energia | Az energianyilvántartás, igen |
Ez nem tyúk-tojás probléma. Nem kell semmit csökkentenie, mielőtt belép egy megállapodásba: a bázisévvel lép be, és onnan indul a cél. Ami kell, az a nyilvántartás, telephelyenként és hónapról hónapra, és pontosan ebből épül fel egy szén-dioxid-jelentés. A célhoz szükséges termelési adatok a saját nyilvántartásaiból származnak.
Kezdje az adómegtakarítással, fejezze be a jelentéssel
- Találja meg a pénzt. Futtassa le minden telephelyre a fenti ingyenes ellenőrzést. Kidolgozott példáinkban egy jótékonysági idősotthon évi £12 496 összeget és nagyjából £46 511 visszaigényelhető összeget találhat, egy nagyon kicsi kávézó pedig nagyjából £1157 összeget; a visszatérítésről a szolgáltató dönt. A legtöbb telephelynél kiderül, hogy az illeték helyes.
- Ellenőrizzen minden telephelyet a számláiból. Minden Carbon Recycling csomag, a havi £59 + áfa Startertől kezdve, tartalmazza a Climate Change Levy-ellenőrzést az összes brit telephelyén. Adja hozzá a számláit, vagy kapcsolja össze a Xerót, a Sage-et vagy a FreeAgentet, válaszoljon telephelyenként négy kérdésre, és elkészül a levél minden beszállítónak.
- Ugyanazokból a számlákból készítse el a szén-dioxid-jelentését. Az adóhoz megadott villamos energia és gáz egy tipikus lábnyom nagy része. Adja hozzá az üzemanyagot, az utazásokat és a hulladékot, és megvan a SECR-táblázat, a kibocsátáscsökkentési terv és a vevőknek szánt jelentés.
- Használja az év adatait egy Climate Change Agreementhez. Ha az ellenőrzés szerint egy megállapodással pénzt takaríthat meg, a telephelyenkénti havi energia első éve a szükséges bázisév energiarésze, és minden további év megmutatja, tartja-e a célt.
A Carbon Recycling nem adótanácsadó, és nem nyújt be Ön helyett adó-visszaigénylést vagy megállapodási kérelmet: a szolgáltatója javítja a számláit és igényli vissza az adót a HMRC-től, a megállapodást pedig az ágazati szövetsége intézi.
Ágyazza be ezt az eszközt a webhelyére
Illessze be ezt a kódot az oldalába, és olvasói elhagyás nélkül használhatják az eszközt. Ingyenes. Kérjük, hagyja meg a keret alatti forráshivatkozást, hogy az olvasók lássák, honnan származnak a számok.