气候变化税核查：您是否多缴了？

关于一个场所的七个问题。您将看到您应缴的气候变化税；如果适用HMRC的某项减免，还会看到您正在缴纳但不应缴纳的部分，以及大致可申请退还的金额。同样的回答也会显示账单上的增值税是否正确。大多数企业场所不符合减免条件，检查结果也会告诉您这一点。您无需提供姓名或电子邮件。如果您在Companies House上查询您的公司，我们仅用其指出值得再次核实的问题，并且只有在您要求我们通过电子邮件发送结果时才会保存。本检查仅供参考，不构成税务建议：账单内容由您的供应商决定。

什么是气候变化税？

气候变化税（CCL）是英国对企业和公共机构使用的电力、燃气、液化石油气和固体燃料征收的税。供应商将其加入您的账单（通常列为“CCL”或“Climate Change Levy”一项），缴纳给HMRC，然后在此基础上征收增值税。住宅无需缴纳。税率按每kWh计：

每单位不到一便士听起来不多，但累积起来可观：一个使用200,000 kWh电力和300,000 kWh燃气的场所每年约缴纳£4,005，如果无法抵扣增值税则为£4,806。

哪些人不应缴纳

气候变化税并不是每家企业都能申请的折扣。它适用于所有经营、公共部门和慈善机构经营性用途的电力和燃气，除非场所属于以下情况之一。

计算示例

每个示例均采用2026年4月1日起的税率、单个场所，以及于2026年10月提出、按各年度税率追溯四年的申请。

• 一家咖啡馆每年使用40,000 kWh电力和90,000 kWh燃气，超过两项最低限额，不享受任何减免：它每年应缴纳约£1,041，账单上的气候变化税是正确的。大多数企业场所都是这一结果。
• 一家很小的咖啡馆每年使用9,000 kWh电力和30,000 kWh燃气（每月750 kWh和2,500 kWh），低于两项最低限额，前提是任何一张账单都不超过限额。如果其账单上有该税，则每年多缴了£312，并可申请退还约£1,157。
• 一家慈善养老院使用400,000 kWh电力和900,000 kWh燃气，且无法抵扣增值税，每年需为此缴纳£12,496的税费和增值税。养老院属于家庭用途场所，因此正确金额为零，四年错误账单合计约£46,511。
• 一家楼上有公寓的商店，其中40%的能源用于公寓，只应对60%的供应量缴纳税费：每年£673，而不是£1,121。
• 一家陶瓷制造商使用1百万kWh电力和4百万kWh燃气，其中60%用于窑炉，每年应缴纳£16,020而不是£40,050，并可追回约£88,814。
• 一家食品制造商使用2百万kWh电力和3百万kWh燃气，每年缴纳£40,050。如加入其行业的气候变化协议，每年约缴纳£3,925，在扣除计划费用前每年可节省约£36,125。

如何追回款项

包含信函和证书的完整步骤，请参阅我们的气候变化税退回分步指南。

1. 在每个场所的近期账单上找到“CCL”或“Climate Change Levy”一项，以及计税的kWh用量。
2. 请对每个场所运行上述核查，了解适用哪项减免。
3. 如果适用减免，请向供应商提交所需证书：住宅和慈善用途提交增值税和气候变化税声明，免税工艺提交PP11表格。对于小额供应，只需要求供应商按家庭用途处理即可。
4. 要求供应商更正过去四年的账单。他们会重新开具账单，并向HMRC申请退还税费，HMRC通常在收到有效申请后30天内支付。

能源经纪商和专业追偿公司也可以代您提出申请，通常按追回金额的一定比例收费。如果您更换供应商，请在第一天就向新供应商提交同样的证明。

同一账单上的增值税

企业用电和用气通常按20%征收增值税。免缴气候变化税的场所通常也适用增值税减免税率：平均每天用电不超过33 kWh或用气不超过145 kWh的供应、住宅，以及慈善机构的非经营性用途。减免税率为5%，2026年10月1日至2027年3月31日期间，英格兰、苏格兰和威尔士符合条件的电力适用0%（北爱尔兰仍为5%）。就此而言，酒店、医院和监狱不算作住宅。

只有在您无法抵扣增值税时才能节省费用，大多数慈善机构、许多护理院以及未进行增值税登记的小公司属于这种情况。如果您的账单在不应收取20%时按该税率收取，请要求您的供应商适用减免税率并更正以往账单。供应商最多可更正四年内的增值税错误；能追溯多久取决于您的供应商。

制造商还可以检查另一项节省：英国工业竞争力计划检查可显示某个场所是否可能免缴其电费中的部分附加费用。申请将于2026年11月30日截止。

需要先有碳报告吗？

大部分钱不需要。只需文件的减免今天就能申索，并可追溯四年，无论您是否测量过碳足迹。只有 Climate Change Agreement 要求先测量和减排。

这不是先有鸡还是先有蛋的问题。加入协议前不必先减排：您以基准年加入，目标从那里开始。您需要的是逐场所、逐月的记录，而这正是碳报告的基础。目标所需的产量数字来自您自己的记录。

从节省税款开始，以报告收尾

1. 找回多缴的钱。用上方的免费检查逐一检查每个场所。在我们的示例中，一家慈善养老院每年可能发现£12,496，并可申请退还约£46,511；一家很小的咖啡馆约£1,157；退款金额由您的供应商决定。大多数场所会发现所缴税款是正确的。
2. 根据账单检查每个场所。每个 Carbon Recycling 方案，从 Starter 每月£59 + 增值税起，都包含所有英国场所的气候变化税检查。添加账单，或连接 Xero、Sage 或 FreeAgent，每个场所回答四个问题，它就会为每家供应商起草信函。
3. 把同样的账单变成您的碳报告。为检查税款而输入的电力和燃气就是一般碳足迹的大部分。再加上燃料、差旅和废物，您就有了 SECR 表格、碳减排计划和可交给客户的报告。
4. 把一年的数据用于 Climate Change Agreement。如果检查显示协议能为您省钱，您按场所的第一年每月能源就是所需基准年的能源部分，之后每年显示您是否达标。

Carbon Recycling 不是税务顾问，不代您提出税款申索或申请协议：由您的供应商更正账单并向 HMRC 追回税款，协议由您的行业协会办理。