Sette domande su una sede. Vedrà la levy che dovrebbe pagare e, se si applica una delle agevolazioni di HMRC, ciò che sta pagando senza doverlo e quanto potrebbe recuperare all'incirca. Le stesse risposte mostrano se l'IVA sulle bollette sembra corretta. La maggior parte delle sedi aziendali non ha diritto ad agevolazioni, e il controllo le indicherà anche questo. Non deve fornire il suo nome né la sua email. Se cerca la sua società su Companies House, usiamo il dato solo per segnalare le domande che meritano una seconda verifica, e lo conserviamo solo se ci chiede di inviarle il risultato via email. È un'indicazione, non una consulenza fiscale: è il suo fornitore a decidere cosa compare nelle sue bollette.
Che cos'è la Climate Change Levy?
La Climate Change Levy (CCL) è un'imposta del Regno Unito su energia elettrica, gas, GPL e combustibili solidi utilizzati da imprese ed enti pubblici. Il fornitore la aggiunge alla bolletta, di solito come voce «CCL» o «Climate Change Levy», la versa a HMRC e poi applica l'IVA in aggiunta. Le abitazioni non la pagano. Le aliquote sono per kWh:
| Da | Energia elettrica (£ per kWh) | Gas (£ per kWh) |
|---|---|---|
| 1 aprile 2022 | 0,00775 (0,775p) | 0,00568 (0,568p) |
| 1 aprile 2023 | 0,00775 (0,775p) | 0,00672 (0,672p) |
| 1 aprile 2024 | 0,00775 (0,775p) | 0,00775 (0,775p) |
| 1 aprile 2025 | 0,00775 (0,775p) | 0,00775 (0,775p) |
| 1 aprile 2026 | 0,00801 (0,801p) | 0,00801 (0,801p) |
| 1 aprile 2027 | 0,00827 (0,827p) | 0,00827 (0,827p) |
Meno di un penny per unità sembra poco, ma si accumula: una sede che consuma 200.000 kWh di energia elettrica e 300.000 kWh di gas paga circa £4005 all'anno, o £4806 se non può recuperare l'IVA.
Chi non dovrebbe pagarla
L'imposta non è uno sconto che ogni impresa può richiedere. Si applica a tutto l'uso di elettricità e gas da parte di imprese, settore pubblico e attività commerciali degli enti di beneficenza, a meno che la sede non rientri in uno di questi casi.
| Sgravio | A chi è rivolto | Come ottenerlo | Retroattivo? |
|---|---|---|---|
| Forniture ridotte (de minimis) | Qualsiasi sede, commerciale o no, le cui bollette abbiano una media non superiore a 33 kWh di elettricità al giorno (circa 1000 kWh al mese) o 145 kWh di gas al giorno (circa 4397 kWh al mese) da un unico fornitore. Consumano così poco solo sedi molto piccole, come un chiosco, un box o un piccolissimo ufficio: la maggior parte di negozi, bar e uffici consuma di più. | Nessun certificato: il fornitore non dovrebbe applicare l'imposta. Glielo chieda. | Fino a 4 anni |
| Abitazioni e uso non commerciale di enti di beneficenza | Case di cura, hospice, alloggi per studenti e personale, appartamenti ed enti di beneficenza per le attività che non fanno pagare. Le attività commerciali di un ente di beneficenza, come i suoi negozi, pagano comunque. Se almeno il 60% di una sede ne ha diritto, l'intera fornitura è esente dall'imposta; al di sotto, lo è la quota che ne ha diritto. | Un certificato IVA e CCL da inviare al fornitore. Riduce anche l'IVA in bolletta dal 20% al 5%, o al 0% sull'elettricità in Gran Bretagna dal 1 ottobre 2026 al 31 marzo 2027. | Fino a 4 anni |
| Processi metallurgici e mineralogici | Energia usata per produrre vetro, mattoni, ceramica, cemento e calce, o per fondere, colare e trattare termicamente i metalli. Non l'estrazione mineraria, le cave o la fabbricazione di prodotti finiti in metallo. | Calcoli la quota esente con il modulo HMRC PP10 e consegni al fornitore un certificato PP11. | Fino a 4 anni |
| Climate Change Agreement | Solo le sedi che svolgono un processo elencato nell'accordo quadro di un settore, con almeno il 70% dell'energia della sede destinata a quel processo: ad esempio parte dei settori alimentare e delle bevande, chimico, metallurgico, cartario, delle materie plastiche, dell'allevamento intensivo e dei data center. 92% in meno sull'elettricità e 89% in meno sul gas. | Adesione tramite l'associazione di settore tra il 1 gennaio e il 31 agosto, accordo su un obiettivo, pagamento delle quote. | No, solo dalla certificazione |
| Altre esenzioni | Energia usata come materia prima anziché come combustibile, per l'elettrolisi, per alcuni trasporti, esportata o bruciata in un impianto di cogenerazione certificato. | PP10 e PP11, oppure la certificazione di cogenerazione. | Fino a 4 anni |
Esempi pratici
Ogni esempio usa le aliquote dal 1 aprile 2026, una sola sede e una richiesta presentata a ottobre 2026 che risale a quattro anni, alle aliquote di ciascun anno.
- Un bar che consuma 40.000 kWh di elettricità e 90.000 kWh di gas l'anno supera entrambe le soglie de minimis e non ha diritto ad agevolazioni: dovrebbe pagare circa £1041 l'anno, e l'imposta sulle sue bollette è corretta. È il risultato per la maggior parte delle sedi aziendali.
- Un bar molto piccolo che consuma 9000 kWh di elettricità e 30.000 kWh di gas l'anno (750 e 2500 kWh al mese) è sotto entrambe le soglie de minimis, purché nessuna singola bolletta le superi. Se le sue bollette riportano l'imposta, sta pagando £312 l'anno che non dovrebbe pagare e può recuperarne circa £1157.
- Una casa di cura gestita da un ente di beneficenza che consuma 400.000 kWh di energia elettrica e 900.000 kWh di gas, e che non può recuperare l'IVA, pagherebbe £12.496 all'anno tra imposta e relativa IVA. Una casa di cura è un'abitazione ai fini fiscali, quindi l'importo corretto è zero, e quattro anni di bollette errate ammontano a circa £46.511.
- Un negozio con appartamenti al piano superiore, in cui il 40% dell'energia è usato negli appartamenti, dovrebbe pagare l'imposta solo sul 60% della fornitura: £673 all'anno anziché £1121.
- Un produttore di ceramiche che consuma 1 milioni di kWh di energia elettrica e 4 milioni di kWh di gas, di cui il 60% nei forni, dovrebbe pagare £16.020 all'anno anziché £40.050 e può recuperarne circa £88.814.
- Un'azienda alimentare che consuma 2 milioni di kWh di energia elettrica e 3 milioni di kWh di gas paga £40.050 all'anno. Aderendo al Climate Change Agreement del suo settore pagherebbe circa £3925, risparmiando circa £36.125 all'anno prima delle quote del regime.
Come recuperare il denaro
La procedura completa, con lettera e certificato, è nella nostra guida passo per passo per recuperare la Climate Change Levy.
- Trovi la voce «CCL» o «Climate Change Levy» in una bolletta recente di ogni sede e i kWh su cui è stata addebitata.
- Sottoponga ogni sede alla verifica qui sopra per vedere quale sgravio si applica.
- Se si applica un'agevolazione, invii al fornitore il certificato necessario: una dichiarazione IVA e CCL per abitazioni e uso da parte di enti di beneficenza, o un modulo PP11 per i processi esenti. Per una fornitura piccola, basta chiedere che venga trattata come domestica.
- Chieda al fornitore di correggere gli ultimi quattro anni. Il fornitore riemette le bollette e chiede il rimborso dell'imposta a HMRC, che di norma paga entro 30 giorni da una richiesta valida.
Anche intermediari energetici e società specializzate nel recupero presentano queste richieste per conto suo, di solito in cambio di una percentuale di quanto recuperato. Se cambia fornitore, consegni al nuovo lo stesso certificato fin dal primo giorno.
L'IVA sulle stesse bollette
L'energia elettrica e il gas per le aziende sono normalmente soggetti all'IVA al 20%. Le stesse sedi esenti dalla levy di solito hanno diritto anche all'aliquota IVA ridotta: forniture con una media non superiore a 33 kWh di energia elettrica o 145 kWh di gas al giorno, abitazioni e uso non commerciale di un ente di beneficenza. L'aliquota ridotta è il 5%, e dal 1 ottobre 2026 al 31 marzo 2027 è il 0% sull'energia elettrica ammissibile in Inghilterra, Scozia e Galles (Irlanda del Nord resta al 5%). Alberghi, ospedali e carceri non contano come abitazioni a questo fine.
Fa risparmiare solo se non può recuperare l'IVA, come accade per la maggior parte degli enti di beneficenza, per molte case di cura e per le piccole imprese non registrate ai fini IVA. Se le sue bollette applicano il 20% quando non dovrebbero, chieda al fornitore di applicare l'aliquota ridotta e di correggere le bollette passate. I fornitori possono correggere gli errori IVA fino a quattro anni indietro; fin dove risalirà il suo dipende dal fornitore.
Le aziende manifatturiere hanno un risparmio separato da verificare: il controllo British Industrial Competitiveness Scheme mostra se un sito può essere esentato da alcuni oneri sulla sua energia elettrica. Le domande chiudono il 30 novembre 2026.
Serve prima un report sulle emissioni?
Per la maggior parte del denaro, no. Le agevolazioni che richiedono solo documenti si possono chiedere oggi con effetto retroattivo di quattro anni, che abbiate o meno mai misurato la vostra impronta. Solo un Climate Change Agreement chiede di misurare e ridurre prima.
| Sgravio | Cosa le serve | Serve un'impronta? |
|---|---|---|
| Forniture ridotte (de minimis) | Una lettera che chiede al fornitore di trattare la fornitura come domestica | No |
| Abitazioni e uso non commerciale di enti di beneficenza | Una lettera e un certificato di uso qualificante firmato | No |
| Processi metallurgici e minerari | Modulo PP10 a HMRC e un certificato PP11 al fornitore | No |
| Climate Change Agreement | 12 mesi di dati energetici continui per sede come anno base (2022, o i 12 mesi successivi disponibili), sotto-contatori dove meno del 70% dell'energia della sede va al processo ammissibile, un obiettivo di riduzione di energia o carbonio, e l'energia comunicata al programma in ogni periodo obiettivo | Lo storico energetico, sì |
Non è il problema dell'uovo e della gallina. Non dovete aver ridotto nulla prima di aderire a un accordo: aderite con il vostro anno base, e l'obiettivo parte da lì. Ciò che serve è lo storico, sede per sede e mese per mese, ed è esattamente ciò su cui si basa un report sulle emissioni. I dati di produzione per l'obiettivo vengono dai vostri registri.
Iniziare dal risparmio sull'imposta, finire con il report
- Trovare il denaro. Sottoponga ogni sede alla verifica gratuita qui sopra. Nei nostri esempi, una casa di cura di un ente benefico potrebbe trovare £12.496 all'anno e circa £46.511 da recuperare, e un piccolo bar circa £1157; è il fornitore a decidere cosa rimborsare. Per la maggior parte delle sedi l'imposta risulterà corretta.
- Verifichi ogni sede dalle bollette. Ogni piano Carbon Recycling, a partire da Starter a 59 £ al mese + IVA, include la verifica della Climate Change Levy su tutte le sue sedi nel Regno Unito. Aggiunga le bollette, o colleghi Xero, Sage o FreeAgent, risponda a quattro domande per sede, e il sistema prepara la lettera per ogni fornitore.
- Trasformi le stesse bollette nel suo report sulle emissioni. L'elettricità e il gas inseriti per l'imposta sono la maggior parte di un'impronta tipica. Aggiunga carburante, viaggi e rifiuti e avrà la tabella SECR, il Carbon Reduction Plan e un report pronto per i clienti.
- Usi l'anno di dati per un Climate Change Agreement. Se la verifica indica che un accordo potrebbe farle risparmiare, il suo primo anno di energia mensile per sede è la parte energetica dell'anno base necessario, e ogni anno successivo mostra se è in linea con l'obiettivo.
Carbon Recycling non è un consulente fiscale e non presenta richieste di rimborso né domande di accordo per vostro conto: il fornitore corregge le bollette e recupera l'imposta da HMRC, e la vostra associazione di categoria gestisce l'accordo.
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