Bảy câu hỏi về một cơ sở. Bạn sẽ thấy khoản thuế levy bạn nên trả và, nếu một khoản giảm của HMRC được áp dụng, mọi khoản bạn đang trả mà không phải trả và ước tính số tiền bạn có thể yêu cầu hoàn lại. Cùng các câu trả lời đó cho biết VAT trên hóa đơn có vẻ đúng hay không. Hầu hết cơ sở kinh doanh không đủ điều kiện hưởng giảm, và công cụ cũng sẽ cho bạn biết điều đó. Bạn không cần cung cấp tên hay email. Nếu bạn tra cứu công ty trên Companies House, chúng tôi chỉ dùng thông tin đó để chỉ ra những câu hỏi đáng xem lại, và chỉ lưu nếu bạn yêu cầu chúng tôi gửi kết quả qua email. Đây là hướng dẫn tham khảo, không phải tư vấn thuế: nhà cung cấp của bạn quyết định những gì có trên hóa đơn.
Thuế biến đổi khí hậu là gì?
Thuế biến đổi khí hậu (Climate Change Levy, CCL) là thuế của Vương quốc Anh đánh vào điện, gas, LPG và nhiên liệu rắn mà doanh nghiệp và cơ quan nhà nước sử dụng. Nhà cung cấp cộng khoản này vào hóa đơn, thường là một dòng tên “CCL” hoặc “Climate Change Levy”, nộp cho HMRC, rồi tính thêm VAT. Hộ gia đình không phải trả. Mức thuế tính theo kWh:
| Từ | Điện (£ mỗi kWh) | Gas (£ mỗi kWh) |
|---|---|---|
| 1 tháng 4 năm 2022 | 0,00775 (0,775 xu) | 0,00568 (0,568 xu) |
| 1 tháng 4 năm 2023 | 0,00775 (0,775 xu) | 0,00672 (0,672 xu) |
| 1 tháng 4 năm 2024 | 0,00775 (0,775 xu) | 0,00775 (0,775 xu) |
| 1 tháng 4 năm 2025 | 0,00775 (0,775 xu) | 0,00775 (0,775 xu) |
| 1 tháng 4 năm 2026 | 0,00801 (0,801 xu) | 0,00801 (0,801 xu) |
| 1 tháng 4 năm 2027 | 0,00827 (0,827 xu) | 0,00827 (0,827 xu) |
Chưa đến một xu mỗi đơn vị nghe có vẻ nhỏ, nhưng cộng lại không ít: một cơ sở dùng 200.000 kWh điện và 300.000 kWh gas trả khoảng £4.005 mỗi năm, hoặc £4.806 nếu không khấu trừ được VAT.
Ai không phải trả
Khoản thuế này không phải là ưu đãi mà doanh nghiệp nào cũng có thể yêu cầu được miễn. Thuế áp dụng cho mọi việc sử dụng điện và gas của doanh nghiệp, khu vực công và hoạt động thương mại của tổ chức từ thiện, trừ khi cơ sở thuộc một trong các trường hợp sau.
| Ưu đãi | Dành cho ai | Cách được hưởng | Hồi tố? |
|---|---|---|---|
| Nguồn cung nhỏ (de minimis) | Bất kỳ cơ sở nào, dù kinh doanh hay không, có hóa đơn trung bình không quá 33 kWh điện mỗi ngày (khoảng 1.000 kWh mỗi tháng) hoặc 145 kWh gas mỗi ngày (khoảng 4.397 kWh mỗi tháng) từ một nhà cung cấp. Chỉ những cơ sở rất nhỏ, như ki-ốt, kho nhỏ hay văn phòng tí hon, mới dùng ít như vậy: hầu hết cửa hàng, quán cà phê và văn phòng dùng nhiều hơn. | Không cần chứng nhận: nhà cung cấp phải bỏ khoản thuế ra. Hãy yêu cầu họ làm vậy. | Tối đa 4 năm |
| Nhà ở và hoạt động phi kinh doanh của tổ chức từ thiện | Viện dưỡng lão, nhà tế bần, ký túc xá cho sinh viên và nhân viên, căn hộ, và tổ chức từ thiện cho các hoạt động không thu phí. Hoạt động thương mại của tổ chức từ thiện, như các cửa hàng, vẫn phải nộp. Nếu từ 60% trở lên của một cơ sở đủ điều kiện, toàn bộ nguồn cung được miễn thuế; dưới mức đó, chỉ phần đủ điều kiện được miễn. | Chứng nhận VAT và CCL gửi nhà cung cấp. Chứng nhận này cũng giảm VAT trên hóa đơn từ 20% xuống 5%, hoặc xuống 0% đối với điện tại Great Britain từ ngày 1 tháng 10 năm 2026 đến ngày 31 tháng 3 năm 2027. | Tối đa 4 năm |
| Quy trình luyện kim và khoáng chất | Năng lượng dùng để sản xuất thủy tinh, gạch, gốm sứ, xi măng và vôi, hoặc để nấu chảy, đúc và xử lý nhiệt kim loại. Không bao gồm khai mỏ, khai thác đá hay sản xuất thành phẩm từ kim loại. | Tính phần được miễn theo mẫu PP10 của HMRC và gửi cho nhà cung cấp chứng nhận PP11. | Tối đa 4 năm |
| Thỏa thuận biến đổi khí hậu | Chỉ các cơ sở vận hành một quy trình được liệt kê trong thỏa thuận khung của một ngành, với ít nhất 70% năng lượng của cơ sở dùng cho quy trình đó: ví dụ một số phần của ngành thực phẩm và đồ uống, hóa chất, kim loại, giấy, nhựa, chăn nuôi thâm canh và trung tâm dữ liệu. Giảm 92% cho điện và 89% cho gas. | Tham gia qua hiệp hội ngành từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 8, cam kết mục tiêu, nộp phí. | Không, chỉ từ khi được chứng nhận |
| Các trường hợp miễn khác | Năng lượng dùng làm nguyên liệu thay vì nhiên liệu, cho điện phân, cho một số loại vận tải, xuất khẩu, hoặc đốt trong nhà máy đồng phát nhiệt điện (CHP) được chứng nhận. | PP10 và PP11, hoặc chứng nhận CHP. | Tối đa 4 năm |
Ví dụ minh họa
Mỗi ví dụ dùng mức thuế từ ngày 1 tháng 4 năm 2026, một cơ sở, và một yêu cầu hoàn thuế nộp vào tháng 10 năm 2026 truy lại bốn năm theo mức thuế của từng năm.
- Một quán cà phê dùng 40.000 kWh điện và 90.000 kWh gas mỗi năm vượt cả hai ngưỡng tối thiểu (de minimis) và không được miễn giảm: quán nên nộp khoảng £1.041 mỗi năm, và khoản thuế trên hóa đơn là đúng. Đây là kết quả của hầu hết các cơ sở kinh doanh.
- Một quán cà phê rất nhỏ dùng 9.000 kWh điện và 30.000 kWh gas mỗi năm (750 và 2.500 kWh mỗi tháng) nằm dưới cả hai ngưỡng tối thiểu (de minimis), miễn là không có hóa đơn nào vượt ngưỡng. Nếu hóa đơn có tính thuế, quán đang nộp £312 mỗi năm lẽ ra không phải nộp, và có thể yêu cầu hoàn lại khoảng £1.157.
- Một viện dưỡng lão từ thiện dùng 400.000 kWh điện và 900.000 kWh gas, không khấu trừ được VAT, sẽ trả £12.496 mỗi năm cho thuế và VAT trên thuế. Viện dưỡng lão là cơ sở dân dụng, nên con số đúng là bằng 0, và bốn năm hóa đơn sai cộng lại khoảng £46.511.
- Một cửa hàng có căn hộ phía trên, với 40% năng lượng dùng cho các căn hộ, chỉ phải trả thuế trên 60% nguồn cung: £673 mỗi năm thay vì £1.121.
- Một nhà sản xuất gốm sứ dùng 1 triệu kWh điện và 4 triệu kWh gas, với 60% dùng cho lò nung, lẽ ra chỉ phải trả £16.020 mỗi năm thay vì £40.050, và có thể đòi lại khoảng £88.814.
- Một nhà sản xuất thực phẩm dùng 2 triệu kWh điện và 3 triệu kWh gas trả £40.050 mỗi năm. Khi tham gia Thỏa thuận biến đổi khí hậu của ngành, doanh nghiệp sẽ trả khoảng £3.925, tiết kiệm khoảng £36.125 mỗi năm trước phí của chương trình.
Cách đòi lại tiền
Hướng dẫn đầy đủ, kèm thư và chứng nhận, có trong hướng dẫn từng bước để đòi lại Climate Change Levy của chúng tôi.
- Tìm dòng “CCL” hoặc “Climate Change Levy” trên một hóa đơn gần đây của từng cơ sở, và số kWh bị tính thuế.
- Kiểm tra từng cơ sở bằng công cụ ở trên để biết ưu đãi nào áp dụng.
- Nếu một khoản miễn giảm được áp dụng, hãy gửi nhà cung cấp chứng nhận cần thiết: tờ khai VAT và CCL cho nhà ở và hoạt động từ thiện, hoặc mẫu PP11 cho các quy trình được miễn. Với nguồn cung nhỏ, chỉ cần yêu cầu họ coi đó là sử dụng hộ gia đình.
- Yêu cầu nhà cung cấp điều chỉnh bốn năm qua. Họ phát hành lại hóa đơn và đòi lại khoản thuế từ HMRC, cơ quan thường chi trả trong vòng 30 ngày kể từ khi nhận yêu cầu hợp lệ.
Các công ty môi giới năng lượng và công ty chuyên thu hồi cũng có thể đòi hoàn cho bạn, thường lấy một phần số tiền thu về. Nếu bạn đổi nhà cung cấp, hãy gửi cùng chứng nhận đó cho nhà cung cấp mới ngay từ ngày đầu.
VAT trên cùng các hóa đơn đó
Điện và gas cho doanh nghiệp thường chịu VAT 20%. Những cơ sở được miễn thuế levy thường cũng đủ điều kiện hưởng thuế suất VAT giảm: nguồn cung trung bình không quá 33 kWh điện hoặc 145 kWh gas mỗi ngày, nhà ở, và mục đích phi kinh doanh của tổ chức từ thiện. Thuế suất giảm là 5%, và từ ngày 1 tháng 10 năm 2026 đến ngày 31 tháng 3 năm 2027 là 0% đối với điện đủ điều kiện tại Anh, Scotland và xứ Wales (Bắc Ireland giữ ở mức 5%). Khách sạn, bệnh viện và nhà tù không được tính là nhà ở trong trường hợp này.
Điều này chỉ giúp tiết kiệm tiền nếu bạn không thể khấu trừ VAT, như trường hợp của hầu hết tổ chức từ thiện, nhiều viện dưỡng lão và các doanh nghiệp nhỏ chưa đăng ký VAT. Nếu hóa đơn tính 20% khi lẽ ra không nên, hãy yêu cầu nhà cung cấp áp dụng thuế suất giảm và điều chỉnh các hóa đơn trước. Nhà cung cấp có thể sửa lỗi VAT trong tối đa bốn năm; việc truy lại bao xa tùy thuộc vào nhà cung cấp của bạn.
Nhà sản xuất có một khoản tiết kiệm riêng cần kiểm tra: công cụ kiểm tra British Industrial Competitiveness Scheme cho biết một cơ sở có thể được miễn một số khoản phí chính sách trên điện hay không. Hạn nộp đơn là ngày 30 tháng 11 năm 2026.
Bạn có cần báo cáo carbon trước không?
Với phần lớn số tiền, không. Các khoản miễn giảm chỉ cần giấy tờ có thể yêu cầu ngay hôm nay và truy hồi bốn năm, dù bạn đã từng đo dấu chân carbon hay chưa. Chỉ Climate Change Agreement yêu cầu bạn đo lường và cắt giảm trước.
| Ưu đãi | Bạn cần gì | Cần dấu chân carbon? |
|---|---|---|
| Nguồn cung nhỏ (de minimis) | Thư đề nghị nhà cung cấp coi nguồn cung là sinh hoạt | Không |
| Nhà ở và hoạt động phi kinh doanh của tổ chức từ thiện | Một lá thư và giấy chứng nhận sử dụng đủ điều kiện có chữ ký | Không |
| Quy trình kim loại và khoáng sản | Mẫu PP10 gửi HMRC và giấy chứng nhận PP11 gửi nhà cung cấp | Không |
| Thỏa thuận biến đổi khí hậu | 12 tháng dữ liệu năng lượng liên tục cho mỗi cơ sở làm năm cơ sở (2022, hoặc 12 tháng tiếp theo bạn có), công tơ phụ ở nơi dưới 70% năng lượng của cơ sở dùng cho quy trình đủ điều kiện, mục tiêu cắt giảm năng lượng hoặc carbon, và năng lượng báo cáo cho chương trình mỗi kỳ mục tiêu | Hồ sơ năng lượng, có |
Đây không phải chuyện con gà và quả trứng. Bạn không cần cắt giảm gì trước khi tham gia thỏa thuận: bạn tham gia với năm cơ sở, và mục tiêu tính từ đó. Điều bạn cần là hồ sơ, theo từng cơ sở và từng tháng, và đó chính là nền tảng của một báo cáo carbon. Số liệu sản xuất cho mục tiêu lấy từ hồ sơ của chính bạn.
Bắt đầu bằng khoản tiết kiệm thuế, kết thúc bằng báo cáo
- Tìm khoản tiền. Chạy từng cơ sở qua công cụ kiểm tra miễn phí ở trên. Trong các ví dụ minh họa của chúng tôi, một viện dưỡng lão của tổ chức từ thiện có thể tìm thấy £12.496 mỗi năm và khoảng £46.511 có thể đòi lại, còn một quán cà phê rất nhỏ khoảng £1.157; nhà cung cấp quyết định khoản được hoàn. Hầu hết cơ sở sẽ thấy khoản thuế được tính đúng.
- Kiểm tra từng cơ sở từ hóa đơn của bạn. Mọi gói Carbon Recycling, từ Starter với giá £59 mỗi tháng + VAT, đều bao gồm kiểm tra Climate Change Levy trên tất cả cơ sở tại Anh. Thêm hóa đơn, hoặc kết nối Xero, Sage hay FreeAgent, trả lời bốn câu hỏi cho mỗi cơ sở, và thư cho từng nhà cung cấp sẽ được soạn sẵn.
- Biến chính các hóa đơn đó thành báo cáo carbon. Điện và gas bạn nhập để kiểm tra thuế chiếm phần lớn một dấu chân carbon điển hình. Thêm nhiên liệu, đi lại và rác thải là bạn có bảng SECR, Kế hoạch giảm phát thải carbon và báo cáo sẵn sàng cho khách hàng.
- Dùng dữ liệu một năm cho Climate Change Agreement. Nếu kết quả kiểm tra cho thấy một thỏa thuận có thể giúp bạn tiết kiệm, năm đầu tiên dữ liệu năng lượng hằng tháng theo cơ sở chính là phần năng lượng của năm cơ sở bạn cần, và mỗi năm sau cho thấy bạn có đạt mục tiêu hay không.
Carbon Recycling không phải cố vấn thuế và không nộp yêu cầu về thuế hay hồ sơ thỏa thuận thay bạn: nhà cung cấp sửa hóa đơn và đòi lại thuế từ HMRC, còn hiệp hội ngành của bạn xử lý thỏa thuận.
Nhúng công cụ này vào trang web của bạn
Dán mã này vào trang của bạn để độc giả dùng công cụ mà không phải rời trang. Hoàn toàn miễn phí. Vui lòng giữ liên kết ghi nguồn bên dưới khung để độc giả biết số liệu đến từ đâu.