氣候變遷稅檢查：您是否多付了？

回答七個關於單一據點的問題。您將看到應支付的氣候變遷稅，以及若適用 HMRC 的某項減免，您目前支付了哪些不應支付的費用，以及大約可申請退還多少。同樣的回答也會顯示帳單上的增值稅是否正確。大多數企業據點不符合減免資格，檢查結果也會告訴您這一點。您無需提供姓名或電子郵件。若您在 Companies House 查詢您的公司，我們僅用其指出值得再次確認的問題，且只有在您要求我們以電子郵件寄送結果時才會保存。這僅供參考，並非稅務建議：帳單內容由您的供應商決定。

什麼是氣候變遷稅？

氣候變遷稅（CCL）是英國針對企業及公共機構使用的電力、天然氣、液化石油氣及固體燃料課徵的稅。供應商會將其列入帳單，通常是名為「CCL」或「Climate Change Levy」的項目，繳交給 HMRC，再另外加徵增值稅。住宅無須繳納。稅率以每 kWh 計算：

每單位不到一便士聽起來不多，但累積起來相當可觀：使用 200,000 kWh 電力及 300,000 kWh 天然氣的據點，每年約須繳納 £4,005，若無法扣抵增值稅則為 £4,806。

哪些對象不應繳納

此稅並非每家企業都能申請的折扣。除非據點屬於以下其中一種情況，否則所有企業、公部門及慈善機構營業用途的電力與瓦斯都須課徵。

計算範例

每個範例皆採用 2026 年 4 月 1 日起的稅率、單一據點，以及於 2026 年 10 月提出、依各年度稅率追溯四年的申請。

• 一家咖啡館每年使用 40,000 kWh 電力與 90,000 kWh 瓦斯，兩者皆超過最低限額，因此不適用任何減免：每年應繳約 £1,041，帳單上的稅款是正確的。多數企業據點都是這個結果。
• 一家非常小的咖啡館每年使用 9,000 kWh 電力與 30,000 kWh 瓦斯（每月 750 與 2,500 kWh），只要沒有任何一張帳單超過限額，兩者皆低於最低限額。若其帳單上列有此稅，則每年多付了 £312，並可申請退回約 £1,157。
• 一家慈善照護機構使用 400,000 kWh 電力及 900,000 kWh 天然氣，且無法扣抵增值稅，每年須繳納 £12,496 的稅額及其增值稅。照護機構屬於住宅性質場所，正確金額應為零，四年錯誤帳單累計約 £46,511。
• 一家樓上設有公寓的商店，其中 40% 的能源用於公寓，只應就 60% 的供應繳納此稅：每年 £673，而非 £1,121。
• 一家陶瓷製造商使用 1 百萬 kWh 電力及 4 百萬 kWh 天然氣，其中 60% 用於窯爐，每年應繳 £16,020，而非 £40,050，並可申請退還約 £88,814。
• 一家食品製造商使用 2 百萬 kWh 電力及 3 百萬 kWh 天然氣，每年繳納 £40,050。若加入所屬產業的氣候變遷協議，約須繳納 £3,925，每年可節省約 £36,125（未計入該制度的費用）。

如何申請退款

包含信函和證書的完整步驟，請參閱我們的氣候變化稅退回分步指南。

1. 在每個據點最近的帳單上找出「CCL」或「Climate Change Levy」項目，以及其課徵的 kWh 數。
2. 請讓每個據點完成上方的檢查，了解適用哪一種減免。
3. 若適用減免，請將所需證明書寄給供應商：住宅與慈善用途使用增值稅與氣候變化稅聲明，免稅製程則使用 PP11。若為小量供應，只需請供應商將其視為家用即可。
4. 請供應商更正過去四年的帳單。供應商會重新開立帳單並向 HMRC 申請退還稅額，HMRC 通常在收到有效申請後 30 天內支付。

能源經紀商與專業追償公司也可代為提出申請，通常收取退還金額的一定比例。若更換供應商，請在第一天就向新供應商提交同一份證明。

同一帳單上的增值稅

企業用電與瓦斯通常適用 20% 增值稅。可免除氣候變遷稅的據點，通常也符合增值稅降低稅率的資格：平均每日用電不超過 33 kWh 或用瓦斯不超過 145 kWh 的供應、住宅，以及慈善機構的非商業用途。降低稅率為 5%，而 2026 年 10 月 1 日至 2027 年 3 月 31 日期間，英格蘭、蘇格蘭與威爾斯符合資格的電力為 0%（北愛爾蘭維持 5%）。飯店、醫院與監獄不視為住宅。

只有在您無法退還增值稅時才能省錢，大多數慈善機構、許多照護之家以及未登記增值稅的小型企業屬於此情況。若帳單在不應收取時收取了 20%，請要求供應商適用降低稅率並更正過去的帳單。供應商最多可更正四年內的增值稅錯誤；實際可追溯多久取決於您的供應商。

製造商還有另一項節省值得檢查：英國工業競爭力計畫 (BICS) 檢查可顯示據點是否可能獲得部分電力相關稅費的豁免。申請將於 2026 年 11 月 30 日截止。

需要先有碳報告嗎？

大部分錢不需要。只需檔案的減免今天就能申索，並可追溯四年，無論您是否測量過碳足跡。只有 Climate Change Agreement 要求先測量和減排。

這不是先有雞還是先有蛋的問題。加入協議前不必先減排：您以基準年加入，目標從那裡開始。您需要的是逐場所、逐月的記錄，而這正是碳報告的基礎。目標所需的產量數字來自您自己的記錄。

從節省稅款開始，以報告收尾

1. 找回款項。使用上方的免費檢查逐一檢查每個據點。在我們的試算範例中，一家慈善安養機構每年可能找到 £12,496，並可申請退回約 £46,511；一家極小型咖啡店約 £1,157；實際退款金額由您的供應商決定。大多數據點會發現稅費是正確的。
2. 根據賬單檢查每個場所。每個 Carbon Recycling 方案，從 Starter 每月£59 + 增值稅起，都包含所有英國場所的氣候變化稅檢查。新增賬單，或連線 Xero、Sage 或 FreeAgent，每個場所回答四個問題，它就會為每家供應商起草信函。
3. 把同樣的賬單變成您的碳報告。為檢查稅款而輸入的電力和燃氣就是一般碳足跡的大部分。再加上燃料、差旅和廢物，您就有了 SECR 表格、減碳計畫和可交給客戶的報告。
4. 把一年的資料用於 Climate Change Agreement。如果檢查顯示協議能為您省錢，您按場所的第一年每月能源就是所需基準年的能源部分，之後每年顯示您是否達標。

Carbon Recycling 不是稅務顧問，不代您提出稅款申索或申請協議：由您的供應商更正賬單並向 HMRC 追回稅款，協議由您的行業協會辦理。