İklim Değişikliği Vergisi kontrolü: fazla mı ödüyorsunuz?

Tek bir tesisle ilgili yedi soru. Ödemeniz gereken vergiyi (levy) ve HMRC'nin indirimlerinden biri uygulanıyorsa ödememeniz gerektiği hâlde ödediğiniz tutarı ve yaklaşık ne kadarını geri talep edebileceğinizi görürsünüz. Aynı yanıtlar faturalardaki KDV'nin doğru görünüp görünmediğini de gösterir. Çoğu işletme tesisi bir indirimden yararlanamaz; kontrol bunu da size söyler. Adınızı veya e-posta adresinizi vermeniz gerekmez. Şirketinizi Companies House'ta ararsanız, bu bilgiyi yalnızca ikinci kez bakmaya değer sorulara dikkat çekmek için kullanırız ve yalnızca sonucu size e-postayla göndermemizi isterseniz saklarız. Bu bir yol göstericidir, vergi danışmanlığı değildir: faturalarınızda nelerin yer alacağına tedarikçiniz karar verir.

İklim Değişikliği Vergisi nedir?

İklim Değişikliği Vergisi (Climate Change Levy, CCL), işletmelerin ve kamu kuruluşlarının kullandığı elektrik, gaz, LPG ve katı yakıtlar üzerinden alınan bir Birleşik Krallık vergisidir. Tedarikçiniz bunu faturanıza, genellikle “CCL” veya “Climate Change Levy” adlı bir satır olarak ekler, HMRC'ye öder ve üzerine KDV uygular. Konutlar bu vergiyi ödemez. Oranlar kWh başınadır:

Birim başına bir peniden az küçük görünebilir, ancak birikir: 200.000 kWh elektrik ve 300.000 kWh gaz kullanan bir tesis yılda yaklaşık £4.005, KDV'yi geri alamıyorsa £4.806 öder.

Kimler ödememeli

Bu vergi, her işletmenin talep edebileceği bir indirim değildir. Tesis bu durumlardan birine girmedikçe ticari, kamu sektörü ve hayır kurumu ticari faaliyetlerinde kullanılan tüm elektrik ve gaza uygulanır.

Çözümlü örnekler

Her örnek 1 Nisan 2026 oranlarını, tek bir tesisi ve Ekim 2026 tarihinde yapılan, her yılın kendi oranlarıyla dört yıl geriye giden bir talebi esas alır.

• Yılda 40.000 kWh elektrik ve 90.000 kWh gaz kullanan bir kafe her iki de minimis sınırını da aşar ve muafiyetten yararlanamaz: yılda yaklaşık £1.041 ödemesi gerekir ve faturalarındaki vergi doğrudur. Çoğu ticari tesis için sonuç budur.
• Yılda 9.000 kWh elektrik ve 30.000 kWh gaz (ayda 750 ve 2.500 kWh) kullanan çok küçük bir kafe, hiçbir fatura sınırları aşmadığı sürece her iki de minimis sınırının da altındadır. Faturalarında vergi görünüyorsa yılda ödememesi gereken £312 ödüyor olabilir ve yaklaşık £1.157 geri talep edebilir.
• 400.000 kWh elektrik ve 900.000 kWh gaz kullanan ve KDV'yi geri alamayan bir hayır kurumu bakımevi, bunun için yılda £12.496 vergi ve KDV öder. Bakımevi konut niteliğinde bir mekân olduğundan doğru tutar sıfırdır ve dört yıllık hatalı faturalar yaklaşık £46.511 tutar.
• Enerjinin %40 kadarının dairelerde kullanıldığı üstünde daireler bulunan bir dükkân, vergiyi tedarikinin yalnızca %60 kadarı için ödemelidir: yılda £1.121 yerine £673.
• 1 milyon kWh elektrik ve 4 milyon kWh gaz kullanan ve bunun %60 kadarını fırınlarında tüketen bir seramik üreticisi, yılda £40.050 yerine £16.020 ödemelidir ve yaklaşık £88.814 geri talep edebilir.
• 2 milyon kWh elektrik ve 3 milyon kWh gaz kullanan bir gıda üreticisi yılda £40.050 öder. Sektörünün İklim Değişikliği Anlaşmasına katılırsa yaklaşık £3.925 öder ve program ücretleri hariç yılda yaklaşık £36.125 tasarruf eder.

Para nasıl geri alınır

Mektup ve sertifikayla birlikte tam anlatım, Climate Change Levy'yi geri alma adım adım rehberimizde yer alıyor.

1. Her tesis için son faturalardan birinde “CCL” veya “Climate Change Levy” satırını ve bunun uygulandığı kWh miktarını bulun.
2. Hangi indirimin geçerli olduğunu görmek için her tesisi yukarıdaki kontrolden geçirin.
3. Bir muafiyet geçerliyse tedarikçinize gereken sertifikayı gönderin: konutlar ve hayır kurumu kullanımı için KDV ve CCL beyanı, muaf süreçler için PP11. Küçük bir tedarik için tedarikçinizden bunu konut kullanımı olarak değerlendirmesini istemeniz yeterlidir.
4. Tedarikçiden son dört yılı düzeltmesini isteyin. Faturaları yeniden düzenler ve vergiyi HMRC'den geri talep ederler; HMRC geçerli bir talebi normalde 30 gün içinde öder.

Enerji komisyoncuları ve uzman iade firmaları da bu talepleri sizin adınıza, genellikle geri alınan tutardan bir pay karşılığında yapar. Tedarikçi değiştirirseniz aynı sertifikayı ilk gün yeni tedarikçiye verin.

Aynı faturalardaki KDV

İşletmelerin elektrik ve gazına normalde %20 KDV uygulanır. Vergiden (levy) muaf olan tesisler genellikle indirimli KDV oranından da yararlanır: günlük ortalama 33 kWh elektriği veya 145 kWh gazı aşmayan tedarikler, konutlar ve bir hayır kurumunun ticari olmayan kullanımı. İndirimli oran %5'tür; 1 Ekim 2026 ile 31 Mart 2027 arasında İngiltere, İskoçya ve Galler'de uygun elektrik için %0'dir (Kuzey İrlanda %5 oranında kalır). Oteller, hastaneler ve cezaevleri bu açıdan konut sayılmaz.

Yalnızca KDV'yi geri alamıyorsanız tasarruf sağlar; bu, çoğu hayır kurumu, birçok bakım evi ve KDV mükellefi olmayan küçük firmalar için geçerlidir. Faturalarınızda olmaması gerekirken %20 uygulanıyorsa tedarikçinizden indirimli oranı uygulamasını ve geçmiş faturaları düzeltmesini isteyin. Tedarikçiler KDV hatalarını dört yıla kadar geriye dönük düzeltebilir; sizinkinin ne kadar geriye gideceği tedarikçiye bağlıdır.

Üreticilerin kontrol etmesi gereken ayrı bir tasarruf daha var: British Industrial Competitiveness Scheme kontrolü, bir tesisin elektriğindeki bazı vergi ve harçlardan muaf tutulup tutulamayacağını gösterir. Başvurular 30 Kasım 2026 tarihinde kapanır.

Önce bir karbon raporuna mı ihtiyacınız var?

Paranın çoğu için hayır. Yalnızca evrak gerektiren muafiyetler bugün talep edilebilir ve dört yıl geriye dönük uygulanabilir; ayak izinizi hiç ölçmüş olsanız da olmasanız da. Yalnızca bir Climate Change Agreement önce ölçmenizi ve azaltmanızı ister.

Bu bir tavuk-yumurta sorunu değil. Bir anlaşmaya katılmadan önce hiçbir şeyi azaltmış olmanız gerekmez: baz yılınızla katılırsınız ve hedef oradan işler. İhtiyacınız olan kayıttır, tesis tesis ve ay ay; karbon raporu da tam olarak bundan oluşturulur. Hedef için üretim rakamları kendi kayıtlarınızdan gelir.

Vergi tasarrufuyla başlayın, raporla bitirin

1. Parayı bulun. Her tesisi yukarıdaki ücretsiz kontrolden geçirin. Örnek hesaplamalarımızda bir hayır kurumu bakımevi yılda £12.496 ve geri talep için yaklaşık £46.511, çok küçük bir kafe ise yaklaşık £1.157 bulabilir; neyin iade edileceğine tedarikçiniz karar verir. Çoğu tesis verginin doğru olduğunu görecektir.
2. Her tesisi faturalarınızdan kontrol edin. Aylık £59 + KDV olan Starter'dan itibaren her Carbon Recycling planı, tüm Birleşik Krallık tesislerinizde Climate Change Levy kontrolünü içerir. Faturalarınızı ekleyin veya Xero, Sage ya da FreeAgent'ı bağlayın, tesis başına dört soruyu yanıtlayın; her tedarikçi için mektup hazırlanır.
3. Aynı faturaları karbon raporunuza dönüştürün. Vergi için girdiğiniz elektrik ve doğalgaz tipik bir ayak izinin büyük kısmıdır. Yakıt, seyahat ve atığı ekleyin; SECR tablonuz, Karbon Azaltım Planınız ve müşteriye hazır raporunuz olsun.
4. Bir yıllık veriyi Climate Change Agreement için kullanın. Kontrol bir anlaşmanın size para kazandırabileceğini söylerse, tesis bazında ilk yıllık aylık enerji verileriniz ihtiyaç duyacağınız baz yılın enerji kısmıdır ve sonraki her yıl hedefte olup olmadığınızı gösterir.

Carbon Recycling vergi danışmanı değildir ve sizin adınıza vergi talebi ya da anlaşma başvurusu yapmaz: tedarikçiniz faturalarınızı düzeltir ve vergiyi HMRC'den geri alır, anlaşmayı ise sektör derneğiniz yürütür.