Sedam pitanja o jednoj lokaciji. Vidjet ćete koliki Climate Change Levy trebate plaćati i, ako se primjenjuje neka od HMRC-ovih olakšica, sve što plaćate, a ne biste trebali, te otprilike koliko biste mogli povratiti. Isti odgovori pokazuju izgleda li PDV na računima ispravno. Većina poslovnih lokacija ne ispunjava uvjete za olakšicu, a provjera će vam i to reći. Ne morate navesti svoje ime ni e-adresu. Ako potražite svoju tvrtku u Companies Houseu, koristimo to samo da bismo istaknuli pitanja koja vrijedi ponovno provjeriti, a čuvamo to samo ako zatražite da vam rezultat pošaljemo e-poštom. Ovo je smjernica, a ne porezni savjet: što se nalazi na vašim računima, odlučuje vaš opskrbljivač.
Što je Climate Change Levy?
Climate Change Levy (CCL) porez je Ujedinjenog Kraljevstva na električnu energiju, plin, UNP i kruta goriva koja troše poduzeća i javna tijela. Dobavljač ga dodaje na vaš račun, obično kao stavku „CCL” ili „Climate Change Levy”, uplaćuje ga HMRC-u i zatim povrh njega obračunava PDV. Kućanstva ga ne plaćaju. Stope su po kWh:
| Od | Električna energija (£ po kWh) | Plin (£ po kWh) |
|---|---|---|
| 1. travnja 2022. | 0,00775 (0,775 p) | 0,00568 (0,568 p) |
| 1. travnja 2023. | 0,00775 (0,775 p) | 0,00672 (0,672 p) |
| 1. travnja 2024. | 0,00775 (0,775 p) | 0,00775 (0,775 p) |
| 1. travnja 2025. | 0,00775 (0,775 p) | 0,00775 (0,775 p) |
| 1. travnja 2026. | 0,00801 (0,801 p) | 0,00801 (0,801 p) |
| 1. travnja 2027. | 0,00827 (0,827 p) | 0,00827 (0,827 p) |
Manje od penija po jedinici zvuči malo, ali se zbraja: lokacija koja troši 200.000 kWh električne energije i 300.000 kWh plina plaća oko £4.005 godišnje, ili £4.806 ako ne može odbiti PDV.
Tko ga ne bi trebao plaćati
Namet nije popust koji može zatražiti svaka tvrtka. Primjenjuje se na svu poslovnu uporabu, uporabu javnog sektora i trgovačku djelatnost dobrotvornih organizacija za električnu energiju i plin, osim ako lokacija ne spada u jedan od ovih slučajeva.
| Olakšica | Kome je namijenjeno | Kako je ostvariti | Retroaktivno? |
|---|---|---|---|
| Male opskrbe (de minimis) | Bilo koja lokacija, poslovna ili ne, čiji računi u prosjeku ne prelaze 33 kWh električne energije dnevno (oko 1.000 kWh mjesečno) ili 145 kWh plina dnevno (oko 4.397 kWh mjesečno) od jednog dobavljača. Tako malo troše samo vrlo male lokacije, poput kioska, zaključane garaže ili sasvim malog ureda: većina trgovina, kafića i ureda troši više. | Bez potvrde: dobavljač ne bi trebao obračunavati porez. Zatražite to od njega. | Do 4 godine |
| Stambena namjena i nedjelatna uporaba dobrotvornih organizacija | Domovi za skrb, hospiciji, smještaj za studente i osoblje, stanovi te dobrotvorne organizacije za aktivnosti koje ne naplaćuju. Trgovačka djelatnost dobrotvorne organizacije, poput njezinih trgovina, i dalje plaća. Ako uvjete ispunjava 60 % ili više lokacije, cijela opskrba oslobođena je nameta; ispod toga oslobođen je samo udio koji ispunjava uvjete. | Potvrdu o PDV-u i CCL-u vašem dobavljaču. Ona također smanjuje PDV na računu s 20 % na 5 %, ili na 0 % za električnu energiju u Velikoj Britaniji od 1. listopada 2026. do 31. ožujka 2027. | Do 4 godine |
| Metalurški i mineraloški procesi | Energija koja se koristi za proizvodnju stakla, opeke, keramike, cementa i vapna ili za taljenje, lijevanje i toplinsku obradu metala. Ne rudarstvo, vađenje kamena ni izrada gotovih proizvoda od metala. | Izračunajte oslobođeni udio na obrascu HMRC PP10 i dajte dobavljaču potvrdu PP11. | Do 4 godine |
| Climate Change Agreement | Samo lokacije s procesom navedenim u krovnom sporazumu sektora, u koji odlazi najmanje 70 % energije lokacije: na primjer dijelovi prehrambene industrije i proizvodnje pića, kemikalija, metala, papira, plastike, intenzivnog uzgoja i podatkovnih centara. 92 % manje na električnu energiju i 89 % manje na plin. | Pristupite putem sektorske udruge između 1. siječnja i 31. kolovoza, dogovorite cilj i platite naknade. | Ne, tek od certificiranja |
| Ostala oslobođenja | Energija koja se koristi kao sirovina, a ne kao gorivo, za elektrolizu, za neke vrste prijevoza, koja se izvozi ili izgara u certificiranom kogeneracijskom postrojenju (CHP). | PP10 i PP11 ili certifikat za kogeneraciju (CHP). | Do 4 godine |
Razrađeni primjeri
Svaki primjer koristi stope od 1. travnja 2026., jednu lokaciju i zahtjev podnesen u listopadu 2026. koji obuhvaća četiri godine unatrag po stopama svake pojedine godine.
- Kafić koji godišnje troši 40.000 kWh električne energije i 90.000 kWh plina premašuje oba de minimis ograničenja i nema pravo na olakšicu: trebao bi plaćati oko £1.041 godišnje, a namet na njegovim računima je ispravan. To je rezultat za većinu poslovnih lokacija.
- Vrlo mali kafić koji godišnje troši 9.000 kWh električne energije i 30.000 kWh plina (750 i 2.500 kWh mjesečno) ispod je oba de minimis ograničenja, pod uvjetom da ih nijedan pojedinačni račun ne premašuje. Ako njegovi računi sadrže namet, plaća £312 godišnje koje ne bi trebao plaćati i može zatražiti povrat od oko £1.157.
- Dobrotvorni dom za starije koji troši 400.000 kWh električne energije i 900.000 kWh plina, a ne može odbiti PDV, plaćao bi £12.496 godišnje poreza i PDV-a na njega. Dom za starije smatra se kućanskim prostorom, pa je ispravan iznos nula, a četiri godine pogrešnih računa iznose oko £46.511.
- Trgovina sa stanovima iznad, u kojoj se 40 % energije troši u stanovima, trebala bi plaćati porez na samo 60 % opskrbe: £673 godišnje umjesto £1.121.
- Proizvođač keramike koji troši 1 milijuna kWh električne energije i 4 milijuna kWh plina, od čega 60 % u pećima, trebao bi plaćati £16.020 godišnje umjesto £40.050 i može zatražiti povrat od oko £88.814.
- Proizvođač hrane koji troši 2 milijuna kWh električne energije i 3 milijuna kWh plina plaća £40.050 godišnje. Uz sporazum Climate Change Agreement svojeg sektora plaćao bi oko £3.925, uz uštedu od oko £36.125 godišnje prije naknada programa.
Kako zatražiti povrat novca
Cijeli postupak, s pismom i certifikatom, nalazi se u našem vodiču korak po korak za povrat Climate Change Levy.
- Na nedavnom računu za svaku lokaciju pronađite stavku „CCL” ili „Climate Change Levy” i kWh na koje je obračunata.
- Provedite svaku lokaciju kroz gornju provjeru kako biste vidjeli koja se olakšica primjenjuje.
- Ako se primjenjuje olakšica, pošaljite dobavljaču potvrdu koja mu je potrebna: izjavu o PDV-u i CCL-u za domove i uporabu dobrotvornih organizacija ili obrazac PP11 za izuzete procese. Za malu opskrbu samo zatražite da je tretira kao kućansku.
- Zatražite od dobavljača da ispravi posljednje četiri godine. Dobavljač ponovno izdaje račune i traži povrat poreza od HMRC-a, koji obično isplaćuje u roku od 30 dana od valjanog zahtjeva.
Ovakve zahtjeve za vas podnose i energetski posrednici i specijalizirane tvrtke za povrat, obično za udio u vraćenom iznosu. Ako promijenite dobavljača, novom dajte istu potvrdu od prvog dana.
PDV na istim računima
Na električnu energiju i plin za tvrtke obično se plaća 20 % PDV-a. Iste lokacije koje ne plaćaju porez Climate Change Levy obično ispunjavaju uvjete i za sniženu stopu PDV-a: opskrbe s prosjekom od najviše 33 kWh električne energije ili 145 kWh plina dnevno, domovi i nekomercijalna uporaba dobrotvorne organizacije. Snižena stopa iznosi 5 %, a od 1. listopada 2026. do 31. ožujka 2027. iznosi 0 % na prihvatljivu električnu energiju u Engleskoj, Škotskoj i Walesu (u Sjevernoj Irska ostaje 5 %). Hoteli, bolnice i zatvori u tu se svrhu ne smatraju domovima.
Štedi novac samo ako ne možete povratiti PDV, što je slučaj kod većine dobrotvornih organizacija, mnogih domova za skrb i malih tvrtki koje nisu u sustavu PDV-a. Ako vam računi obračunavaju 20 % kada ne bi trebali, zatražite od opskrbljivača da primijeni sniženu stopu i ispravi prošle račune. Opskrbljivači mogu ispraviti pogreške u PDV-u za razdoblje do četiri godine; koliko će daleko unatrag ići vaš, ovisi o opskrbljivaču.
Proizvođači trebaju provjeriti zasebnu uštedu: provjera za British Industrial Competitiveness Scheme pokazuje može li lokacija biti izuzeta od dijela naknada na električnu energiju. Prijave se zatvaraju 30. studenoga 2026.
Trebate li najprije izvješće o ugljiku?
Za većinu novca ne. Olakšice koje traže samo papirologiju mogu se zatražiti danas i retroaktivno za četiri godine, bez obzira jeste li ikada mjerili svoj ugljični otisak. Samo Climate Change Agreement traži da najprije mjerite i smanjujete.
| Olakšica | Što vam je potrebno | Treba li ugljični otisak? |
|---|---|---|
| Male opskrbe (de minimis) | Pismo kojim tražite od dobavljača da opskrbu tretira kao kućanstvo | Ne |
| Stambena namjena i nedjelatna uporaba dobrotvornih organizacija | Pismo i potpisana potvrda o kvalificiranoj uporabi | Ne |
| Procesi s metalima i mineralima | Obrazac PP10 za HMRC i potvrda PP11 za dobavljača | Ne |
| Climate Change Agreement | 12 mjeseci neprekinutih podataka o energiji po lokaciji kao bazna godina (2022 ili sljedećih 12 mjeseci koje imate), podbrojila gdje u prihvatljivi proces ide manje od 70 % energije lokacije, cilj smanjenja energije ili ugljika te energija prijavljena programu za svako ciljno razdoblje | Evidencija energije, da |
Nije to problem kokoši i jajeta. Ne morate ništa smanjiti prije ulaska u sporazum: ulazite s baznom godinom, a cilj teče odatle. Ono što vam treba jest evidencija, lokacija po lokacija i mjesec po mjesec, a upravo se od toga gradi izvješće o ugljiku. Podaci o proizvodnji za cilj dolaze iz vaše vlastite evidencije.
Počnite s uštedom na pristojbi, završite s izvješćem
- Pronađite novac. Provjerite svaku lokaciju besplatnom provjerom iznad. U našim oglednim primjerima dom za starije koji vodi dobrotvorna organizacija mogao bi pronaći £12.496 godišnje i oko £46.511 za povrat, a vrlo mali kafić oko £1.157; o povratu odlučuje vaš dobavljač. Većina lokacija ustanovit će da je porez ispravno obračunan.
- Provjerite svaku lokaciju iz svojih računa. Svaki paket Carbon Recycling, od Starter za £59 mjesečno + PDV, uključuje provjeru Climate Change Levy na svim vašim britanskim lokacijama. Dodajte račune ili povežite Xero, Sage ili FreeAgent, odgovorite na četiri pitanja po lokaciji i priprema se pismo za svakog dobavljača.
- Od istih računa napravite izvješće o ugljiku. Struja i plin koje ste unijeli za pristojbu čine većinu tipičnog ugljičnog otiska. Dodajte gorivo, putovanja i otpad i imate tablicu SECR, Plan smanjenja emisija ugljika i izvješće spremno za kupce.
- Iskoristite godišnje podatke za Climate Change Agreement. Ako provjera pokaže da bi vam sporazum mogao uštedjeti novac, vaša prva godina mjesečne energije po lokacijama energetski je dio bazne godine koja vam treba, a svaka sljedeća godina pokazuje jeste li na cilju.
Carbon Recycling nije porezni savjetnik i ne podnosi zahtjeve za pristojbu ni prijave za sporazume umjesto vas: vaš dobavljač ispravlja račune i traži povrat pristojbe od HMRC-a, a sporazum vodi vaše sektorsko udruženje.
Ugradite ovaj alat na svoju web-stranicu
Zalijepite ovaj kôd na svoju stranicu i čitatelji mogu koristiti alat bez napuštanja stranice. Besplatno je. Zadržite poveznicu na izvor ispod okvira kako bi čitatelji vidjeli odakle su brojke.