Kontrola Climate Change Levy: neplatíte příliš mnoho?

Sedm otázek o jedné provozovně. Uvidíte, jakou daň byste měli platit, a pokud se uplatní některá z úlev HMRC, co platíte zbytečně a přibližně kolik byste mohli získat zpět. Stejné odpovědi ukážou, zda DPH na vyúčtováních vypadá správně. Většina provozoven firem na úlevu nárok nemá a kontrola vám to také řekne. Nemusíte uvádět jméno ani e-mail. Pokud si svou společnost vyhledáte v Companies House, použijeme to jen k upozornění na otázky, které stojí za to znovu zkontrolovat, a uchováme to, jen pokud nás požádáte o zaslání výsledku e-mailem. Jde o vodítko, nikoli o daňové poradenství: o tom, co bude na vašich vyúčtováních, rozhoduje váš dodavatel.

Co je Climate Change Levy?

Climate Change Levy (CCL) je britská daň z elektřiny, plynu, LPG a pevných paliv, které spotřebovávají podniky a veřejné instituce. Dodavatel ji připočte k vašemu vyúčtování, obvykle jako řádek „CCL“ nebo „Climate Change Levy“, odvede ji HMRC a navíc účtuje DPH. Domácnosti ji neplatí. Sazby jsou za kWh:

Méně než penny za jednotku zní jako málo, ale nasčítá se to: provozovna, která spotřebuje 200 000 kWh elektřiny a 300 000 kWh plynu, platí přibližně £4 005 ročně, nebo £4 806, pokud si nemůže odečíst DPH.

Kdo by ji platit neměl

Tato daň není sleva, kterou může uplatnit každá firma. Vztahuje se na veškerou spotřebu elektřiny a plynu podniků, veřejného sektoru a obchodní činnosti charitativních organizací, pokud provozovna nespadá do některého z těchto případů.

Modelové příklady

Každý příklad používá sazby od 1. dubna 2026, jednu provozovnu a žádost podanou v říjnu 2026, která sahá čtyři roky zpět se sazbami platnými v daném roce.

• Kavárna, která ročně spotřebuje 40 000 kWh elektřiny a 90 000 kWh plynu, překračuje oba limity de minimis a na úlevu nárok nemá: měla by platit asi £1 041 ročně a daň v jejích vyúčtováních je správná. To je výsledek u většiny podnikových provozoven.
• Velmi malá kavárna, která ročně spotřebuje 9 000 kWh elektřiny a 30 000 kWh plynu (750 a 2 500 kWh měsíčně), je pod oběma limity de minimis, pokud žádné jednotlivé vyúčtování tyto limity nepřekročí. Pokud její vyúčtování daň obsahují, platí ročně £312, které platit nemusí, a může nárokovat zpět asi £1 157.
• Charitativní domov pro seniory, který spotřebuje 400 000 kWh elektřiny a 900 000 kWh plynu a nemůže si odečíst DPH, by na poplatku a DPH z něj platil £12 496 ročně. Domov pro seniory je obytný prostor, správná částka je tedy nula a chybná vyúčtování za čtyři roky dosahují přibližně £46 511.
• Obchod s byty v patře, kde se 40 % energie spotřebuje v bytech, by měl platit poplatek jen z 60 % své dodávky: £673 ročně místo £1 121.
• Výrobce keramiky, který spotřebuje 1 milionů kWh elektřiny a 4 milionů kWh plynu, z toho 60 % v pecích, by měl platit £16 020 ročně místo £40 050 a může získat zpět přibližně £88 814.
• Výrobce potravin, který spotřebuje 2 milionů kWh elektřiny a 3 milionů kWh plynu, platí £40 050 ročně. V rámci Climate Change Agreement svého odvětví by platil přibližně £3 925 a ušetřil by tak zhruba £36 125 ročně před odečtením poplatků za program.

Jak získat peníze zpět

Kompletní postup s dopisem a potvrzením najdete v našem průvodci vrácením Climate Change Levy krok za krokem.

1. Na posledním vyúčtování každé provozovny najděte řádek „CCL“ nebo „Climate Change Levy“ a počet kWh, z nichž byl účtován.
2. Projděte každou provozovnu výše uvedenou kontrolou a zjistěte, která úleva se na ni vztahuje.
3. Pokud se uplatní úleva, pošlete dodavateli potřebné osvědčení: prohlášení pro DPH a CCL u obydlí a charitativního využití nebo formulář PP11 u osvobozených procesů. U malého odběru jej stačí požádat, aby odběr posuzoval jako odběr pro domácnost.
4. Požádejte dodavatele o opravu za poslední čtyři roky. Vystaví opravná vyúčtování a požádá HMRC o vrácení poplatku, které obvykle proplatí do 30 dnů od podání platné žádosti.

Tyto žádosti za vás podávají také energetičtí zprostředkovatelé a specializované firmy, obvykle za podíl z vrácené částky. Pokud změníte dodavatele, předejte novému dodavateli stejné potvrzení hned první den.

DPH na stejných vyúčtováních

Elektřina a plyn pro firmy obvykle podléhají DPH 20 %. Stejné provozovny, které jsou osvobozeny od daně, mají obvykle nárok i na sníženou sazbu DPH: dodávky v průměru nejvýše 33 kWh elektřiny nebo 145 kWh plynu denně, domácnosti a nepodnikatelské užití charitativní organizace. Snížená sazba činí 5 % a od 1. října 2026 do 31. března 2027 je 0 % u kvalifikující se elektřiny v Anglii, Skotsku a Walesu (Severní Irsko zůstává na 5 %). Hotely, nemocnice a věznice se pro tento účel za domácnosti nepovažují.

Ušetří peníze jen tehdy, pokud si nemůžete nárokovat DPH zpět, což platí pro většinu charitativních organizací, mnoho domovů pro seniory a malé firmy, které nejsou plátci DPH. Pokud vaše vyúčtování účtuje 20 %, ačkoli by nemělo, požádejte dodavatele o uplatnění snížené sazby a opravu minulých vyúčtování. Dodavatelé mohou opravit chyby v DPH až za čtyři roky zpět; jak daleko půjde ten váš, záleží na dodavateli.

Výrobci mají samostatnou úsporu k ověření: kontrola British Industrial Competitiveness Scheme ukáže, zda může být provozovna osvobozena od části poplatků v ceně elektřiny. Příjem žádostí končí 30. listopadu 2026.

Potřebujete nejdřív report o uhlíku?

U většiny peněz ne. Úlevy, které vyžadují jen papíry, lze uplatnit hned a zpětně za čtyři roky, ať už jste svou stopu někdy měřili, nebo ne. Jen Climate Change Agreement vyžaduje nejdřív měřit a snižovat.

Není to problém slepice a vejce. Nemusíte nic snížit, než se k dohodě připojíte: připojíte se se základním rokem a cíl běží od něj. Potřebujete záznamy, pobočku po pobočce a měsíc po měsíci, a přesně z nich se report o uhlíku sestavuje. Výrobní údaje pro cíl pocházejí z vašich vlastních záznamů.

Začněte úsporou na dani, skončete reportem

1. Najděte peníze. Projděte každou provozovnu bezplatnou kontrolou výše. V našich modelových příkladech by charitativní domov pro seniory mohl najít £12 496 ročně a přibližně £46 511 k vrácení a velmi malá kavárna přibližně £1 157; o vrácení rozhoduje váš dodavatel. U většiny provozoven se ukáže, že daň je účtována správně.
2. Zkontrolujte každou pobočku z faktur. Každý tarif Carbon Recycling, od Starter za 59 £ měsíčně + DPH, zahrnuje kontrolu Climate Change Levy u všech vašich poboček ve Spojeném království. Přidejte faktury, nebo propojte Xero, Sage či FreeAgent, odpovězte na čtyři otázky za pobočku a dopis pro každého dodavatele se připraví.
3. Udělejte ze stejných faktur svůj report o uhlíku. Elektřina a plyn zadané kvůli dani tvoří většinu typické stopy. Přidejte palivo, cesty a odpad a máte tabulku SECR, plán snižování uhlíkové stopy a report připravený pro zákazníky.
4. Použijte rok dat pro Climate Change Agreement. Pokud kontrola ukáže, že by vám dohoda mohla ušetřit peníze, je váš první rok měsíční energie podle poboček energetickou částí potřebného základního roku a každý další rok ukáže, zda plníte cíl.

Carbon Recycling není daňový poradce a nepodává za vás žádosti o vrácení daně ani o dohody: dodavatel opraví vaše faktury a daň si vyžádá zpět od HMRC a dohodu vyřizuje vaše oborové sdružení.