Sieben Fragen zu einem Standort. Sie sehen, welche Abgabe Sie zahlen sollten und – falls eine der Ermäßigungen von HMRC gilt – was Sie zahlen, obwohl Sie es nicht müssten, und ungefähr wie viel Sie zurückfordern könnten. Dieselben Antworten zeigen, ob die MwSt. auf den Rechnungen stimmig aussieht. Die meisten Geschäftsstandorte kommen für keine Ermäßigung infrage, und auch das zeigt Ihnen die Prüfung. Sie müssen weder Ihren Namen noch Ihre E-Mail-Adresse angeben. Wenn Sie Ihr Unternehmen bei Companies House suchen, verwenden wir die Angaben nur, um auf Fragen hinzuweisen, die eine zweite Prüfung wert sind, und speichern sie nur, wenn Sie uns bitten, Ihnen das Ergebnis per E-Mail zu senden. Es ist eine Orientierungshilfe, keine Steuerberatung: Was auf Ihren Rechnungen steht, entscheidet Ihr Versorger.
Was ist die Climate Change Levy?
Die Climate Change Levy (CCL) ist eine Steuer im Vereinigten Königreich auf Strom, Gas, Flüssiggas und feste Brennstoffe, die Unternehmen und öffentliche Stellen verbrauchen. Ihr Versorger schlägt sie auf Ihre Rechnung auf, meist als Zeile „CCL“ oder „Climate Change Levy“, führt sie an HMRC ab und berechnet darauf MwSt. Privathaushalte zahlen sie nicht. Die Sätze gelten pro kWh:
| Von | Strom (£ pro kWh) | Gas (£ pro kWh) |
|---|---|---|
| 1. April 2022 | 0,00775 (0,775 p) | 0,00568 (0,568 p) |
| 1. April 2023 | 0,00775 (0,775 p) | 0,00672 (0,672 p) |
| 1. April 2024 | 0,00775 (0,775 p) | 0,00775 (0,775 p) |
| 1. April 2025 | 0,00775 (0,775 p) | 0,00775 (0,775 p) |
| 1. April 2026 | 0,00801 (0,801 p) | 0,00801 (0,801 p) |
| 1. April 2027 | 0,00827 (0,827 p) | 0,00827 (0,827 p) |
Weniger als ein Penny pro Einheit klingt nach wenig, summiert sich aber: Ein Standort mit 200.000 kWh Strom und 300.000 kWh Gas zahlt etwa £4.005 pro Jahr oder £4.806, wenn er die MwSt. nicht zurückfordern kann.
Wer sie nicht zahlen sollte
Die Abgabe ist kein Rabatt, den jedes Unternehmen beanspruchen kann. Sie gilt für jede gewerbliche, öffentliche und geschäftliche Nutzung von Strom und Gas durch gemeinnützige Organisationen, sofern der Standort nicht unter einen dieser Fälle fällt.
| Entlastung | Für wen es ist | So erhalten Sie sie | Rückwirkend? |
|---|---|---|---|
| Kleine Lieferungen (Bagatellgrenze) | Jeder Standort, gewerblich oder nicht, dessen Rechnungen eines Versorgers im Durchschnitt höchstens 33 kWh Strom pro Tag (etwa 1.000 kWh pro Monat) oder 145 kWh Gas pro Tag (etwa 4.397 kWh pro Monat) ausweisen. So wenig verbrauchen nur sehr kleine Standorte wie ein Kiosk, eine Garage oder ein winziges Büro: Die meisten Läden, Cafés und Büros verbrauchen mehr. | Kein Zertifikat nötig: Der Versorger sollte die Abgabe weglassen. Bitten Sie ihn darum. | Bis zu 4 Jahre |
| Wohnnutzung und nicht wirtschaftliche Nutzung durch Wohltätigkeitsorganisationen | Pflegeheime, Hospize, Wohnheime für Studierende und Personal, Wohnungen sowie gemeinnützige Organisationen für Tätigkeiten, für die sie kein Entgelt verlangen. Der Geschäftsbetrieb einer gemeinnützigen Organisation, etwa ihre Läden, zahlt weiterhin. Qualifizieren sich 60 % oder mehr eines Standorts, ist die gesamte Lieferung von der Abgabe befreit; darunter nur der qualifizierende Anteil. | Eine MwSt.- und CCL-Bescheinigung an Ihren Versorger. Sie senkt außerdem die MwSt. auf der Rechnung von 20 % auf 5 % bzw. bei Strom in Großbritannien vom 1. Oktober 2026 bis 31. März 2027 auf 0 %. | Bis zu 4 Jahre |
| Metallurgische und mineralogische Prozesse | Energie zur Herstellung von Glas, Ziegeln, Keramik, Zement und Kalk oder zum Schmelzen, Gießen und Wärmebehandeln von Metall. Nicht Bergbau, Steinbrüche oder die Herstellung fertiger Waren aus Metall. | Ermitteln Sie den befreiten Anteil mit dem HMRC-Formular PP10 und geben Sie Ihrem Versorger ein PP11-Zertifikat. | Bis zu 4 Jahre |
| Climate Change Agreement | Nur Standorte mit einem Prozess, der im Rahmenabkommen einer Branche aufgeführt ist und in den mindestens 70 % der Energie des Standorts fließen: zum Beispiel Teile der Lebensmittel- und Getränkeindustrie, Chemie, Metall, Papier, Kunststoffe, Intensivlandwirtschaft und Rechenzentren. 92 % Ermäßigung auf Strom und 89 % auf Gas. | Treten Sie über Ihren Branchenverband zwischen dem 1. Januar und dem 31. August bei, vereinbaren Sie ein Ziel und zahlen Sie die Gebühren. | Nein, erst ab der Zertifizierung |
| Weitere Befreiungen | Energie, die als Rohstoff statt als Brennstoff, für die Elektrolyse, für bestimmte Transporte verwendet, exportiert oder in einer zertifizierten KWK-Anlage verbrannt wird. | PP10 und PP11 oder die KWK-Zertifizierung. | Bis zu 4 Jahre |
Rechenbeispiele
Alle Beispiele verwenden die Sätze ab dem 1. April 2026, einen Standort und einen im Oktober 2026 gestellten Antrag, der vier Jahre zurückreicht, jeweils zu den Sätzen des betreffenden Jahres.
- Ein Café mit einem Verbrauch von 40.000 kWh Strom und 90.000 kWh Gas pro Jahr liegt über beiden De-minimis-Grenzen und erhält keine Entlastung: Es sollte etwa £1.041 pro Jahr zahlen, und die Abgabe auf seinen Rechnungen ist korrekt. Das ist das Ergebnis für die meisten gewerblichen Standorte.
- Ein sehr kleines Café mit einem Verbrauch von 9.000 kWh Strom und 30.000 kWh Gas pro Jahr (750 und 2.500 kWh pro Monat) liegt unter beiden De-minimis-Grenzen, sofern keine einzelne Rechnung sie überschreitet. Weisen seine Rechnungen die Abgabe aus, zahlt es £312 pro Jahr, die es nicht zahlen müsste, und kann etwa £1.157 zurückfordern.
- Ein gemeinnütziges Pflegeheim mit 400.000 kWh Strom und 900.000 kWh Gas, das keine MwSt. zurückfordern kann, würde £12.496 pro Jahr an Abgabe und darauf entfallender MwSt. zahlen. Ein Pflegeheim gilt als Wohngebäude, der richtige Betrag ist also null, und vier Jahre falscher Rechnungen summieren sich auf etwa £46.511.
- Ein Laden mit Wohnungen darüber, bei dem 40 % der Energie in den Wohnungen verbraucht werden, sollte die Abgabe nur auf 60 % seiner Lieferung zahlen: £673 pro Jahr statt £1.121.
- Ein Keramikhersteller mit 1 Millionen kWh Strom und 4 Millionen kWh Gas, davon 60 % in seinen Brennöfen, sollte £16.020 pro Jahr statt £40.050 zahlen und kann etwa £88.814 zurückfordern.
- Ein Lebensmittelhersteller mit 2 Millionen kWh Strom und 3 Millionen kWh Gas zahlt £40.050 pro Jahr. Im Climate Change Agreement seiner Branche würde er etwa £3.925 zahlen und damit vor den Gebühren des Programms rund £36.125 pro Jahr sparen.
So fordern Sie Geld zurück
Die vollständige Anleitung mit Schreiben und Bescheinigung finden Sie in unserer Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Rückforderung der Climate Change Levy.
- Suchen Sie auf einer aktuellen Rechnung jedes Standorts die Zeile „CCL“ oder „Climate Change Levy“ und die kWh, auf die sie erhoben wurde.
- Lassen Sie jeden Standort durch den Check oben laufen, um zu sehen, welche Entlastung gilt.
- Greift eine Entlastung, senden Sie Ihrem Versorger die erforderliche Bescheinigung: eine MwSt.- und CCL-Erklärung für Wohnstätten und gemeinnützige Nutzung oder ein PP11 für befreite Prozesse. Bei einer kleinen Lieferung bitten Sie einfach darum, sie als privat zu behandeln.
- Bitten Sie den Versorger, die letzten vier Jahre zu korrigieren. Er stellt die Rechnungen neu aus und fordert die Abgabe von HMRC zurück; HMRC zahlt in der Regel innerhalb von 30 Tagen nach einem gültigen Antrag.
Energiemakler und spezialisierte Rückforderungsfirmen stellen diese Anträge auch für Sie, meist gegen einen Anteil am erstatteten Betrag. Wenn Sie den Versorger wechseln, geben Sie dem neuen vom ersten Tag an dasselbe Zertifikat.
Die MwSt. auf denselben Rechnungen
Gewerblicher Strom und gewerbliches Gas unterliegen normalerweise 20 % MwSt. Dieselben Standorte, die von der Abgabe befreit sind, kommen meist auch für den ermäßigten MwSt.-Satz infrage: Lieferungen von durchschnittlich höchstens 33 kWh Strom oder 145 kWh Gas pro Tag, Wohnungen und die nichtgeschäftliche Nutzung durch gemeinnützige Organisationen. Der ermäßigte Satz beträgt 5 %, und vom 1. Oktober 2026 bis 31. März 2027 beträgt er 0 % auf begünstigten Strom in England, Schottland und Wales (NordIrland bleibt bei 5 %). Hotels, Krankenhäuser und Gefängnisse gelten hierfür nicht als Wohnungen.
Das spart nur dann Geld, wenn Sie die Vorsteuer nicht abziehen können – das trifft auf die meisten gemeinnützigen Organisationen, viele Pflegeheime und kleine, nicht umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen zu. Wenn Ihre Rechnungen zu Unrecht 20 % ausweisen, bitten Sie Ihren Versorger, den ermäßigten Satz anzuwenden und frühere Rechnungen zu korrigieren. Versorger können MwSt.-Fehler bis zu vier Jahre rückwirkend korrigieren; wie weit Ihr Versorger zurückgeht, hängt von ihm ab.
Für Hersteller gibt es eine weitere mögliche Einsparung: Die Prüfung für das British Industrial Competitiveness Scheme zeigt, ob ein Standort möglicherweise von einem Teil der Abgaben auf seinen Strom befreit werden kann. Die Antragsfrist endet am 30. November 2026.
Brauchen Sie zuerst einen CO2-Bericht?
Für den Großteil des Geldes nicht. Die Entlastungen, die nur Papierkram erfordern, können heute beantragt und vier Jahre rückwirkend geltend gemacht werden, ob Sie Ihren Fußabdruck je gemessen haben oder nicht. Nur ein Climate Change Agreement verlangt, dass Sie zuerst messen und senken.
| Entlastung | Was Sie brauchen | Fußabdruck nötig? |
|---|---|---|
| Kleine Lieferungen (Bagatellgrenze) | Ein Brief, der Ihren Versorger bittet, die Lieferung als Haushaltsverbrauch zu behandeln | Nein |
| Wohnnutzung und nicht wirtschaftliche Nutzung durch Wohltätigkeitsorganisationen | Ein Brief und eine unterschriebene Bescheinigung über die begünstigte Nutzung | Nein |
| Metall- und Mineralprozesse | Formular PP10 an HMRC und eine PP11-Bescheinigung an Ihren Versorger | Nein |
| Climate Change Agreement | 12 Monate durchgehende Energiedaten pro Standort als Basisjahr (2022 oder die nächsten 12 Monate, die Sie haben), Unterzähler, wo weniger als 70 % der Energie des Standorts in den begünstigten Prozess gehen, ein Ziel zur Senkung von Energie oder CO2 und die Meldung der Energie an das Programm in jeder Zielperiode | Die Energieaufzeichnungen, ja |
Es ist kein Henne-Ei-Problem. Sie müssen nichts gesenkt haben, bevor Sie einem Agreement beitreten: Sie treten mit Ihrem Basisjahr bei, und das Ziel läuft ab dann. Was Sie brauchen, sind die Aufzeichnungen, Standort für Standort und Monat für Monat, und genau daraus wird ein CO2-Bericht erstellt. Die Produktionszahlen für das Ziel stammen aus Ihren eigenen Unterlagen.
Mit der Ersparnis bei der Abgabe beginnen, mit dem Bericht abschließen
- Finden Sie das Geld. Prüfen Sie jeden Standort mit dem kostenlosen Check oben. In unseren Rechenbeispielen könnte ein gemeinnütziges Pflegeheim £12.496 pro Jahr und etwa £46.511 zur Rückforderung finden, ein sehr kleines Café etwa £1.157; was erstattet wird, entscheidet Ihr Versorger. Bei den meisten Standorten wird sich zeigen, dass die Abgabe korrekt ist.
- Jeden Standort anhand Ihrer Rechnungen prüfen. Jeder Tarif von Carbon Recycling, ab Starter für £59 pro Monat + MwSt., enthält den Climate-Change-Levy-Check für alle Ihre britischen Standorte. Fügen Sie Ihre Rechnungen hinzu oder verbinden Sie Xero, Sage oder FreeAgent, beantworten Sie vier Fragen pro Standort, und er entwirft den Brief an jeden Versorger.
- Machen Sie aus denselben Rechnungen Ihren CO2-Bericht. Strom und Gas, die Sie für die Abgabe eingegeben haben, sind der Großteil eines typischen Fußabdrucks. Fügen Sie Kraftstoff, Reisen und Abfall hinzu, und Sie haben Ihre SECR-Tabelle, Ihren Carbon Reduction Plan und einen kundentauglichen Bericht.
- Nutzen Sie das Datenjahr für ein Climate Change Agreement. Wenn der Check zeigt, dass ein Agreement Ihnen Geld sparen könnte, ist Ihr erstes Jahr monatlicher Energiedaten pro Standort die Energieseite des benötigten Basisjahres, und jedes weitere Jahr zeigt, ob Sie auf Kurs sind.
Carbon Recycling ist kein Steuerberater und reicht weder Abgabeanträge ein noch beantragt es Agreements für Sie: Ihr Versorger korrigiert Ihre Rechnungen und fordert die Abgabe von HMRC zurück, und Ihr Branchenverband kümmert sich um ein Agreement.
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