فحص ضريبة تغيّر المناخ (Climate Change Levy): هل تدفعون أكثر مما يجب؟

سبعة أسئلة عن موقع واحد. سترون الضريبة التي ينبغي أن تدفعوها، وإذا انطبق أحد إعفاءات HMRC، فأي مبالغ تدفعونها دون وجه حق ومقدارًا تقريبيًا لما يمكنكم استرداده. وتُظهر الإجابات نفسها ما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة في الفواتير تبدو صحيحة. معظم مواقع الشركات لا تتأهل لأي إعفاء، وستخبركم أداة التحقق بذلك أيضًا. لا تحتاجون إلى تقديم اسمكم أو بريدكم الإلكتروني. إذا بحثتم عن شركتكم في Companies House، فإننا نستخدم ذلك فقط للإشارة إلى الأسئلة التي تستحق نظرة ثانية، ولا نحتفظ به إلا إذا طلبتم منا إرسال النتيجة إليكم بالبريد الإلكتروني. إنها أداة استرشادية، وليست استشارة ضريبية: المورّد هو من يقرر ما يُدرج في فواتيركم.

ما هي ضريبة تغيّر المناخ؟

ضريبة تغيّر المناخ (CCL) ضريبة بريطانية على الكهرباء والغاز وغاز البترول المسال والوقود الصلب التي تستخدمها الأعمال والهيئات العامة. يضيفها المورّد إلى فاتورتكم، عادةً في بند باسم «CCL» أو «Climate Change Levy»، ويدفعها إلى HMRC، ثم يفرض ضريبة القيمة المضافة فوقها. ولا تدفعها المنازل. الأسعار لكل kWh:

أقل من بنس واحد للوحدة يبدو مبلغًا صغيرًا، لكنه يتراكم: فالموقع الذي يستهلك 200,000 kWh من الكهرباء و300,000 kWh من الغاز يدفع نحو £4,005 سنويًا، أو £4,806 إذا لم يتمكن من استرداد ضريبة القيمة المضافة.

من لا يجب أن يدفعها

الضريبة ليست خصمًا يمكن لكل شركة المطالبة به. فهي تنطبق على كل استخدام للكهرباء والغاز في الأعمال والقطاع العام والأنشطة التجارية للجمعيات الخيرية، ما لم يندرج الموقع ضمن إحدى هذه الحالات.

أمثلة تطبيقية

يستخدم كل مثال الأسعار السارية من 1 أبريل 2026، وموقعًا واحدًا، ومطالبة مقدَّمة في أكتوبر 2026 تمتد أربع سنوات إلى الوراء بأسعار كل سنة.

• مقهى يستهلك 40,000 kWh من الكهرباء و90,000 kWh من الغاز سنويًا يتجاوز كلا حدّي الحد الأدنى (de minimis) ولا يحصل على أي إعفاء: ينبغي أن يدفع نحو £1,041 سنويًا، والضريبة في فواتيره صحيحة. وهذه هي النتيجة لمعظم مواقع الأعمال.
• مقهى صغير جدًا يستهلك 9,000 kWh من الكهرباء و30,000 kWh من الغاز سنويًا (750 و2,500 kWh شهريًا) يقع دون كلا حدّي الحد الأدنى (de minimis)، ما دامت أي فاتورة منفردة لا تتجاوزهما. وإذا ظهرت الضريبة في فواتيره، فهو يدفع £312 سنويًا لا ينبغي أن يدفعها، ويمكنه المطالبة باسترداد نحو £1,157.
• دار رعاية تابعة لجمعية خيرية تستهلك 400,000 kWh من الكهرباء و900,000 kWh من الغاز، ولا يمكنها استرداد ضريبة القيمة المضافة، ستدفع £12,496 سنويًا من الضريبة وضريبة القيمة المضافة عليها. ودار الرعاية تُعدّ مبنى سكنيًا، لذا فالرقم الصحيح صفر، وأربع سنوات من الفواتير الخاطئة تبلغ نحو £46,511.
• متجر تعلوه شقق، تُستخدم 40% من طاقته في الشقق، يجب أن يدفع الضريبة على 60% فقط من إمداده: £673 سنويًا بدلًا من £1,121.
• مصنّع سيراميك يستهلك 1 مليون kWh من الكهرباء و4 مليون kWh من الغاز، 60% منها في أفرانه، يجب أن يدفع £16,020 سنويًا بدلًا من £40,050، ويمكنه استرداد نحو £88,814.
• مصنّع أغذية يستهلك 2 مليون kWh من الكهرباء و3 مليون kWh من الغاز يدفع £40,050 سنويًا. وفي إطار اتفاقية تغيّر المناخ الخاصة بقطاعه سيدفع نحو £3,925، موفّرًا قرابة £36,125 سنويًا قبل رسوم البرنامج.

كيفية استرداد الأموال

الشرح الكامل، مع الخطاب والشهادة، متوفر في دليلنا خطوة بخطوة لاسترداد Climate Change Levy.

1. ابحثوا عن بند «CCL» أو «Climate Change Levy» في فاتورة حديثة لكل موقع، وعن عدد kWh التي فُرض عليها.
2. أخضعوا كل موقع للفحص أعلاه لمعرفة الإعفاء المنطبق.
3. إذا انطبق إعفاء، فأرسلوا إلى مورّدكم الشهادة اللازمة: إقرار ضريبة القيمة المضافة وضريبة تغير المناخ للمساكن واستخدام الجمعيات الخيرية، أو نموذج PP11 للعمليات المعفاة. أما الإمداد الصغير، فاطلبوا ببساطة أن يُعامل كاستخدام منزلي.
4. اطلبوا من المورّد تصحيح السنوات الأربع الأخيرة. فهو يعيد إصدار الفواتير ويسترد الضريبة من HMRC، التي تدفع عادةً خلال 30 يومًا من تقديم مطالبة صحيحة.

يقدّم وسطاء الطاقة والشركات المتخصصة في الاسترداد هذه المطالبات نيابةً عنكم أيضًا، عادةً مقابل حصة مما يُسترد. وإذا غيّرتم المورّد، فقدّموا للمورّد الجديد الشهادة نفسها من اليوم الأول.

ضريبة القيمة المضافة في الفواتير نفسها

تخضع الكهرباء والغاز للشركات عادةً لضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%. والمواقع نفسها المعفاة من ضريبة تغير المناخ تتأهل عادةً للمعدل المخفض لضريبة القيمة المضافة أيضًا: الإمدادات التي لا يتجاوز متوسطها 33 kWh من الكهرباء أو 145 kWh من الغاز يوميًا، والمنازل، والاستخدام غير التجاري للجمعيات الخيرية. المعدل المخفض 5%، ومن 1 أكتوبر 2026 إلى 31 مارس 2027 يبلغ 0% على الكهرباء المؤهلة في إنجلترا واسكتلندا وويلز (أيرلندا الشمالية تبقى عند 5%). لا تُعدّ الفنادق والمستشفيات والسجون منازل لهذا الغرض.

لا يوفر المال إلا إذا كنتم لا تستطيعون استرداد ضريبة القيمة المضافة، وهو حال معظم الجمعيات الخيرية وكثير من دور الرعاية والشركات الصغيرة غير المسجلة لضريبة القيمة المضافة. إذا كانت فواتيركم تفرض 20% في حين لا ينبغي ذلك، فاطلبوا من المورّد تطبيق المعدل المخفض وتصحيح الفواتير السابقة. يمكن للمورّدين تصحيح أخطاء ضريبة القيمة المضافة لمدة تصل إلى أربع سنوات؛ ويعتمد المدى الزمني للتصحيح في حالتكم على المورّد.

لدى المصنّعين وفر منفصل يستحق التحقق: تُظهر أداة التحقق من برنامج القدرة التنافسية الصناعية البريطانية (BICS) ما إذا كان الموقع قد يُعفى من بعض الرسوم المفروضة على الكهرباء. يُغلق باب التقديم في 30 نوفمبر 2026.

هل تحتاج إلى تقرير كربون أولًا؟

لمعظم المال، لا. الإعفاءات التي لا تحتاج إلا إلى أوراق يمكن المطالبة بها اليوم وبأثر رجعي لأربع سنوات، سواء قست بصمتك من قبل أم لا. فقط Climate Change Agreement تطلب منك القياس والخفض أولًا.

ليست مشكلة البيضة والدجاجة. لا يلزمك أن تكون قد خفضت شيئًا قبل الانضمام إلى اتفاقية: تنضم بسنة الأساس، ويبدأ الهدف من هناك. ما تحتاجه هو السجل، موقعًا بموقع وشهرًا بشهر، وهذا بالضبط ما يُبنى منه تقرير الكربون. أرقام الإنتاج للهدف تأتي من سجلاتك.

ابدؤوا بتوفير الضريبة، وانتهوا بالتقرير

1. اعثروا على المال. مرّروا كل موقع عبر أداة التحقق المجانية أعلاه. في أمثلتنا التوضيحية، قد تجد دار رعاية تابعة لجمعية خيرية £12,496 سنويًا ونحو £46,511 قابلة للاسترداد، ومقهى صغير جدًا نحو £1,157؛ ويقرر مورّدكم ما يُسترد. ستجد معظم المواقع أن الضريبة مفروضة بشكل صحيح.
2. افحصوا كل موقع من فواتيركم. كل خطة من Carbon Recycling، من Starter بسعر £59 شهريًا + ضريبة القيمة المضافة، تتضمن فحص Climate Change Levy لكل مواقعكم في المملكة المتحدة. أضيفوا فواتيركم، أو اربطوا Xero أو Sage أو FreeAgent، وأجيبوا عن أربعة أسئلة لكل موقع، فيصوغ الرسالة لكل مورّد.
3. حوّلوا الفواتير نفسها إلى تقرير الكربون الخاص بكم. الكهرباء والغاز اللذان أدخلتموهما للضريبة هما معظم البصمة المعتادة. أضيفوا الوقود والسفر والنفايات فيصبح لديكم جدول SECR وخطة خفض الكربون وتقرير جاهز للعملاء.
4. استخدم بيانات السنة لاتفاقية Climate Change Agreement. إن أظهر الفحص أن الاتفاقية قد توفر لك المال، فإن أول سنة من الطاقة الشهرية لكل موقع هي جانب الطاقة من سنة الأساس التي ستحتاجها، وكل سنة بعدها تُظهر ما إذا كنت على المسار الصحيح.

Carbon Recycling ليست مستشارًا ضريبيًا ولا تقدم مطالبات الضريبة أو طلبات الاتفاقيات نيابة عنك: مورّدك يصحح فواتيرك ويسترد الضريبة من HMRC، وجمعية قطاعك تتولى الاتفاقية.