Сім запитань про один об'єкт. Ви побачите збір, який повинні сплачувати, а якщо застосовується одна з пільг HMRC — усе, що ви сплачуєте, хоча не повинні, і приблизно скільки можете повернути. Ті самі відповіді покажуть, чи виглядає правильним ПДВ у рахунках. Більшість об'єктів бізнесу не мають права на пільгу, і перевірка також про це повідомить. Вам не потрібно вказувати ім'я чи електронну пошту. Якщо ви шукаєте свою компанію в Companies House, ми використовуємо ці дані лише для того, щоб указати на запитання, які варто перевірити ще раз, і зберігаємо їх, лише якщо ви попросите надіслати вам результат електронною поштою. Це орієнтир, а не податкова консультація: що буде у ваших рахунках, вирішує ваш постачальник.
Що таке Climate Change Levy?
Climate Change Levy (CCL) — податок Великої Британії на електроенергію, газ, скраплений газ (LPG) і тверде паливо, які використовують компанії та державні органи. Постачальник додає його до вашого рахунку, зазвичай окремим рядком «CCL» або «Climate Change Levy», сплачує його до HMRC, а потім нараховує поверх нього ПДВ. Домогосподарства його не сплачують. Ставки встановлено за kWh:
| Звідки | Електроенергія (£ за kWh) | Газ (£ за kWh) |
|---|---|---|
| 1 квітня 2022 | 0,00775 (0.775p) | 0,00568 (0.568p) |
| 1 квітня 2023 | 0,00775 (0.775p) | 0,00672 (0.672p) |
| 1 квітня 2024 | 0,00775 (0.775p) | 0,00775 (0.775p) |
| 1 квітня 2025 | 0,00775 (0.775p) | 0,00775 (0.775p) |
| 1 квітня 2026 | 0,00801 (0.801p) | 0,00801 (0.801p) |
| 1 квітня 2027 | 0,00827 (0.827p) | 0,00827 (0.827p) |
Менше пенні за одиницю здається дрібницею, але це накопичується: об'єкт, що споживає 200 000 kWh електроенергії та 300 000 kWh газу, сплачує близько £4 005 на рік, або £4 806, якщо не може відшкодувати ПДВ.
Хто не має його сплачувати
Цей збір — не знижка, яку може отримати кожне підприємство. Він стосується всього використання електроенергії та газу бізнесом, державним сектором і комерційною діяльністю благодійних організацій, якщо об'єкт не підпадає під один із цих випадків.
| Пільга | Для кого це | Як отримати | Заднім числом? |
|---|---|---|---|
| Мале постачання (de minimis) | Будь-який об'єкт, комерційний чи ні, у рахунках якого середнє споживання не перевищує 33 kWh електроенергії на день (близько 1 000 kWh на місяць) або 145 kWh газу на день (близько 4 397 kWh на місяць) від одного постачальника. Так мало споживають лише дуже малі об'єкти, як-от кіоск, гараж-склад чи крихітний офіс: більшість магазинів, кафе й офісів споживають більше. | Сертифікат не потрібен: постачальник не має нараховувати збір. Попросіть його про це. | До 4 років |
| Житло та некомерційна діяльність благодійних організацій | Будинки для догляду, хоспіси, житло для студентів і персоналу, квартири, а також благодійні організації щодо діяльності, за яку вони не беруть плати. Комерційна діяльність благодійної організації, як-от її магазини, і далі оподатковується. Якщо 60% або більше споживання об'єкта відповідає умовам, усе постачання звільняється від збору; якщо менше — звільняється лише відповідна частка. | Сертифікат щодо ПДВ і CCL для вашого постачальника. Він також знижує ПДВ у рахунку з 20% до 5% або до 0% на електроенергію у Великій Британії (Great Britain) з 1 жовтня 2026 року до 31 березня 2027 року. | До 4 років |
| Металургійні й мінералогічні процеси | Енергія, що використовується для виробництва скла, цегли, кераміки, цементу й вапна або для плавлення, лиття й термообробки металу. Не стосується видобутку корисних копалин, кар'єрних робіт чи виготовлення готових виробів з металу. | Розрахуйте звільнену частку за формою HMRC PP10 і передайте постачальнику сертифікат PP11. | До 4 років |
| Climate Change Agreement | Лише об'єкти, де працює процес, указаний у рамковій угоді сектору, і на нього припадає щонайменше 70% енергії об'єкта: наприклад, частина виробництв харчових продуктів і напоїв, хімічної продукції, металів, паперу, пластмас, а також інтенсивне сільське господарство й центри обробки даних. Знижка 92% на електроенергію та 89% на газ. | Приєднайтеся через галузеву асоціацію з 1 січня до 31 серпня, погодьте ціль, сплатіть внески. | Ні, лише з моменту сертифікації |
| Інші звільнення | Енергія, використана як сировина, а не як паливо, для електролізу, для деяких видів транспорту, експортована або спалена на сертифікованій когенераційній установці (CHP). | PP10 і PP11 або сертифікація CHP. | До 4 років |
Розрахункові приклади
У кожному прикладі використано ставки з 1 квітня 2026, один об'єкт і вимогу, подану в жовтні 2026, що охоплює чотири роки за ставками кожного відповідного року.
- Кафе, яке споживає 40 000 kWh електроенергії та 90 000 kWh газу на рік, перевищує обидва ліміти de minimis і не має права на пільгу: воно має платити близько £1 041 на рік, і збір у його рахунках нараховано правильно. Такий результат отримує більшість комерційних об'єктів.
- Дуже маленьке кафе, яке споживає 9 000 kWh електроенергії та 30 000 kWh газу на рік (750 і 2 500 kWh на місяць), не перевищує обох лімітів de minimis, якщо жоден окремий рахунок їх не перевищує. Якщо в його рахунках є збір, воно сплачує £312 на рік, яких не повинно сплачувати, і може вимагати повернення близько £1 157.
- Благодійний будинок догляду, який споживає 400 000 kWh електроенергії та 900 000 kWh газу й не може відшкодовувати ПДВ, сплачував би £12 496 на рік у вигляді збору та ПДВ на нього. Будинок догляду вважається житловим приміщенням, тож правильна сума — нуль, а чотири роки неправильних рахунків становлять близько £46 511.
- Магазин із квартирами над ним, де 40% енергії споживається у квартирах, має сплачувати збір лише з 60% постачання: £673 на рік замість £1 121.
- Виробник кераміки, який споживає 1 млн kWh електроенергії та 4 млн kWh газу, з яких 60% іде на печі для випалу, має сплачувати £16 020 на рік, а не £40 050, і може повернути близько £88 814.
- Харчовий виробник, який споживає 2 млн kWh електроенергії та 3 млн kWh газу, сплачує £40 050 на рік. За угодою Climate Change Agreement своєї галузі він сплачував би близько £3 925, заощаджуючи приблизно £36 125 на рік до вирахування внесків за участь у схемі.
Як повернути гроші
Повний покроковий опис із листом і сертифікатом — у нашому покроковому посібнику з повернення Climate Change Levy.
- Знайдіть у нещодавньому рахунку кожного об'єкта рядок «CCL» або «Climate Change Levy» та кількість kWh, на яку його нараховано.
- Перевірте кожен об'єкт за допомогою інструмента вище, щоб дізнатися, яка пільга застосовується.
- Якщо пільга застосовується, надішліть постачальнику потрібний сертифікат: декларацію щодо ПДВ і CCL для житла та благодійного використання або форму PP11 для звільнених процесів. Для малого постачання просто попросіть розглядати його як побутове.
- Попросіть постачальника виправити рахунки за останні чотири роки. Він перевипустить рахунки й поверне збір від HMRC, яке зазвичай сплачує протягом 30 днів після подання належної вимоги.
Такі вимоги можуть подати за вас і енергетичні брокери чи спеціалізовані компанії з повернення коштів, зазвичай за частку поверненої суми. Якщо ви зміните постачальника, передайте новому той самий сертифікат із першого дня.
ПДВ у тих самих рахунках
На електроенергію й газ для бізнесу зазвичай нараховується ПДВ 20%. Ті самі об'єкти, що звільнені від збору, зазвичай мають право й на знижену ставку ПДВ: постачання в середньому не більше ніж 33 kWh електроенергії або 145 kWh газу на день, житло та некомерційне використання благодійною організацією. Знижена ставка — 5%, а з 1 жовтня 2026 року до 31 березня 2027 року вона становить 0% для відповідної електроенергії в Англії, Шотландії та Уельсі (у Північній Ірландія залишається 5%). Готелі, лікарні та в'язниці для цього не вважаються житлом.
Це дає економію, лише якщо ви не можете повернути ПДВ, — так буває в більшості благодійних організацій, багатьох будинків догляду та невеликих фірм, не зареєстрованих платниками ПДВ. Якщо у ваших рахунках нараховано 20%, хоча не повинно, попросіть постачальника застосувати знижену ставку й виправити попередні рахунки. Постачальники можуть виправляти помилки з ПДВ за період до чотирьох років; наскільки далеко назад піде ваш, залежить від постачальника.
Виробникам варто перевірити окрему можливість економії: перевірка British Industrial Competitiveness Scheme показує, чи може об'єкт бути звільнений від частини зборів у рахунках за електроенергію. Прийом заявок закінчується 30 листопада 2026 року.
Чи потрібен вам спершу вуглецевий звіт?
Для більшої частини грошей — ні. Пільги, що потребують лише документів, можна заявити сьогодні із зворотною силою на чотири роки, незалежно від того, чи вимірювали ви колись свій вуглецевий слід. Лише Climate Change Agreement вимагає спершу вимірювати та скорочувати.
| Пільга | Що вам потрібно | Потрібен вуглецевий слід? |
|---|---|---|
| Мале постачання (de minimis) | Лист із проханням до постачальника вважати постачання побутовим | Ні |
| Житло та некомерційна діяльність благодійних організацій | Лист і підписаний сертифікат кваліфікованого використання | Ні |
| Процеси з металами та мінералами | Форма PP10 до HMRC і сертифікат PP11 постачальнику | Ні |
| Climate Change Agreement | 12 місяців безперервних даних про енергію на об'єкт як базовий рік (2022 або наступні 12 місяців, які у вас є), субпідлічування там, де на прийнятний процес припадає менше 70% енергії об'єкта, ціль зі скорочення енергії або вуглецю та енергія, звітована до схеми за кожен цільовий період | Облік енергії — так |
Це не проблема курки та яйця. Вам не треба нічого скорочувати перед вступом до угоди: ви вступаєте зі своїм базовим роком, і ціль відраховується від нього. Що вам потрібно — це облік, об'єкт за об'єктом і місяць за місяцем, а саме з цього будується вуглецевий звіт. Дані про виробництво для цілі беруться з ваших власних записів.
Почніть з економії на зборі, завершіть звітом
- Знайдіть гроші. Перевірте кожен об'єкт за допомогою безкоштовного інструмента вище. У наших розрахункових прикладах благодійний будинок догляду може виявити £12 496 на рік і приблизно £46 511 до повернення, а дуже маленьке кафе — приблизно £1 157; що саме буде повернуто, вирішує ваш постачальник. Для більшості об'єктів виявиться, що податок нараховано правильно.
- Перевірте кожен об'єкт за своїми рахунками. Кожен план Carbon Recycling, від Starter за £59 на місяць + ПДВ, включає перевірку Climate Change Levy на всіх ваших британських об'єктах. Додайте рахунки або підключіть Xero, Sage чи FreeAgent, дайте відповіді на чотири питання для кожного об'єкта, і буде підготовлено лист кожному постачальнику.
- Перетворіть ті самі рахунки на вуглецевий звіт. Електроенергія та газ, які ви ввели для збору, становлять більшу частину типового вуглецевого сліду. Додайте паливо, поїздки та відходи — і у вас є таблиця SECR, План скорочення викидів вуглецю та звіт, готовий для клієнтів.
- Використайте річні дані для Climate Change Agreement. Якщо перевірка покаже, що угода може заощадити вам гроші, ваш перший рік щомісячної енергії за об'єктами — це енергетична частина базового року, який вам знадобиться, а кожен наступний рік показує, чи йдете ви до цілі.
Carbon Recycling не є податковим консультантом і не подає вимоги щодо збору чи заявки на угоди за вас: ваш постачальник виправляє рахунки та повертає збір від HMRC, а угодою займається ваша галузева асоціація.
Вбудуйте цей інструмент на свій сайт
Вставте цей код на свою сторінку, і читачі зможуть користуватися інструментом, не залишаючи її. Це безкоштовно. Будь ласка, залиште посилання на джерело під рамкою, щоб читачі бачили, звідки цифри.