Επτά ερωτήσεις για μία εγκατάσταση. Θα δείτε τη Climate Change Levy που θα πρέπει να πληρώνετε και, αν ισχύει κάποια από τις απαλλαγές της HMRC, ό,τι πληρώνετε ενώ δεν θα έπρεπε και περίπου πόσα θα μπορούσατε να ανακτήσετε. Οι ίδιες απαντήσεις δείχνουν αν ο ΦΠΑ στους λογαριασμούς φαίνεται σωστός. Οι περισσότερες επαγγελματικές εγκαταστάσεις δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για απαλλαγή, και ο έλεγχος θα σας το πει κι αυτό. Δεν χρειάζεται να δώσετε το όνομα ή το email σας. Αν αναζητήσετε την εταιρεία σας στο Companies House, τη χρησιμοποιούμε μόνο για να επισημάνουμε ερωτήσεις που αξίζει να ξανακοιτάξετε, και τη διατηρούμε μόνο αν μας ζητήσετε να σας στείλουμε το αποτέλεσμα με email. Είναι οδηγός, όχι φορολογική συμβουλή: τι μπαίνει στους λογαριασμούς σας το αποφασίζει ο προμηθευτής σας.
Τι είναι το Climate Change Levy;
Το Climate Change Levy (CCL) είναι φόρος του Ηνωμένου Βασιλείου στην ηλεκτρική ενέργεια, το φυσικό αέριο, το υγραέριο (LPG) και τα στερεά καύσιμα που χρησιμοποιούν οι επιχειρήσεις και οι δημόσιοι φορείς. Ο προμηθευτής σας τον προσθέτει στον λογαριασμό, συνήθως ως γραμμή με την ένδειξη «CCL» ή «Climate Change Levy», τον αποδίδει στην HMRC και στη συνέχεια χρεώνει ΦΠΑ επιπλέον. Οι κατοικίες δεν τον πληρώνουν. Οι συντελεστές είναι ανά kWh:
| Από | Ηλεκτρισμός (£ ανά kWh) | Φυσικό αέριο (£ ανά kWh) |
|---|---|---|
| 1 Απριλίου 2022 | 0,00775 (0,775p) | 0,00568 (0,568p) |
| 1 Απριλίου 2023 | 0,00775 (0,775p) | 0,00672 (0,672p) |
| 1 Απριλίου 2024 | 0,00775 (0,775p) | 0,00775 (0,775p) |
| 1 Απριλίου 2025 | 0,00775 (0,775p) | 0,00775 (0,775p) |
| 1 Απριλίου 2026 | 0,00801 (0,801p) | 0,00801 (0,801p) |
| 1 Απριλίου 2027 | 0,00827 (0,827p) | 0,00827 (0,827p) |
Λιγότερο από μία πένα ανά μονάδα ακούγεται λίγο, αλλά αθροίζεται: μια εγκατάσταση που καταναλώνει 200.000 kWh ηλεκτρικής ενέργειας και 300.000 kWh φυσικού αερίου πληρώνει περίπου £4.005 τον χρόνο ή £4.806 αν δεν μπορεί να ανακτήσει τον ΦΠΑ.
Ποιος δεν θα έπρεπε να το πληρώνει
Η εισφορά δεν είναι έκπτωση που μπορεί να διεκδικήσει κάθε επιχείρηση. Ισχύει για κάθε χρήση ηλεκτρικής ενέργειας και φυσικού αερίου από επιχειρήσεις, τον δημόσιο τομέα και την εμπορική δραστηριότητα φιλανθρωπικών οργανώσεων, εκτός αν η εγκατάσταση εμπίπτει σε μία από αυτές τις περιπτώσεις.
| Ελάφρυνση | Για ποιον είναι | Πώς αποκτάται | Αναδρομικά; |
|---|---|---|---|
| Μικρές παροχές (de minimis) | Οποιαδήποτε εγκατάσταση, επαγγελματική ή όχι, της οποίας οι λογαριασμοί αντιστοιχούν κατά μέσο όρο σε όχι περισσότερες από 33 kWh ηλεκτρικής ενέργειας την ημέρα (περίπου 1.000 kWh τον μήνα) ή 145 kWh φυσικού αερίου την ημέρα (περίπου 4.397 kWh τον μήνα) από έναν προμηθευτή. Τόσο λίγη ενέργεια χρησιμοποιούν μόνο πολύ μικρές εγκαταστάσεις, όπως ένα περίπτερο, μια αποθήκη ή ένα πολύ μικρό γραφείο: τα περισσότερα καταστήματα, καφέ και γραφεία χρησιμοποιούν περισσότερη. | Χωρίς βεβαίωση: ο προμηθευτής θα πρέπει να μη χρεώνει τον φόρο. Ζητήστε του το. | Έως 4 χρόνια |
| Κατοικίες και μη επιχειρηματική χρήση φιλανθρωπικών οργανισμών | Οίκοι φροντίδας, ξενώνες ασθενών τελικού σταδίου, φοιτητικές εστίες και καταλύματα προσωπικού, διαμερίσματα, και φιλανθρωπικές οργανώσεις για δραστηριότητες για τις οποίες δεν χρεώνουν. Η εμπορική δραστηριότητα μιας φιλανθρωπικής οργάνωσης, όπως τα καταστήματά της, εξακολουθεί να πληρώνει. Αν το 60% ή περισσότερο μιας εγκατάστασης πληροί τις προϋποθέσεις, ολόκληρη η παροχή απαλλάσσεται από την εισφορά· κάτω από αυτό, απαλλάσσεται το μερίδιο που πληροί τις προϋποθέσεις. | Πιστοποιητικό ΦΠΑ και CCL προς τον προμηθευτή σας. Μειώνει επίσης τον ΦΠΑ στον λογαριασμό από 20% σε 5%, ή σε 0% για την ηλεκτρική ενέργεια στη Μεγάλη Βρετανία από τις 1 Οκτωβρίου 2026 έως τις 31 Μαρτίου 2027. | Έως 4 χρόνια |
| Μεταλλουργικές και ορυκτολογικές διεργασίες | Ενέργεια που χρησιμοποιείται για την παραγωγή γυαλιού, τούβλων, κεραμικών, τσιμέντου και ασβέστη, ή για την τήξη, χύτευση και θερμική κατεργασία μετάλλων. Όχι εξόρυξη, λατομεία ή κατασκευή τελικών προϊόντων από μέταλλο. | Υπολογίστε το απαλλασσόμενο ποσοστό στο έντυπο PP10 της HMRC και δώστε στον προμηθευτή σας βεβαίωση PP11. | Έως 4 χρόνια |
| Climate Change Agreement | Μόνο εγκαταστάσεις με διεργασία που περιλαμβάνεται στη συμφωνία-πλαίσιο ενός κλάδου, στην οποία πηγαίνει τουλάχιστον το 70% της ενέργειας της εγκατάστασης: για παράδειγμα, τμήματα των κλάδων τροφίμων και ποτών, χημικών, μετάλλων, χαρτιού, πλαστικών, εντατικής γεωργίας και κέντρων δεδομένων. Έκπτωση 92% στην ηλεκτρική ενέργεια και 89% στο φυσικό αέριο. | Ένταξη μέσω της κλαδικής σας ένωσης μεταξύ 1 Ιανουαρίου και 31 Αυγούστου, συμφωνία σε στόχο, πληρωμή των τελών. | Όχι, μόνο από την πιστοποίηση |
| Άλλες απαλλαγές | Ενέργεια που χρησιμοποιείται ως πρώτη ύλη και όχι ως καύσιμο, για ηλεκτρόλυση, για ορισμένες μεταφορές, που εξάγεται ή καίγεται σε πιστοποιημένη μονάδα ΣΗΘ (CHP). | PP10 και PP11 ή η πιστοποίηση ΣΗΘ (CHP). | Έως 4 χρόνια |
Αριθμητικά παραδείγματα
Όλα χρησιμοποιούν τους συντελεστές από 1 Απριλίου 2026, μία εγκατάσταση και αίτημα που υποβάλλεται τον Οκτώβριο του 2026 και καλύπτει αναδρομικά τέσσερα χρόνια με τους συντελεστές κάθε έτους.
- Ένα καφέ που χρησιμοποιεί 40.000 kWh ηλεκτρικής ενέργειας και 90.000 kWh φυσικού αερίου τον χρόνο υπερβαίνει και τα δύο όρια de minimis και δεν δικαιούται απαλλαγή: θα πρέπει να πληρώνει περίπου £1.041 τον χρόνο, και η εισφορά στους λογαριασμούς του είναι σωστή. Αυτό είναι το αποτέλεσμα για τις περισσότερες επαγγελματικές εγκαταστάσεις.
- Ένα πολύ μικρό καφέ που χρησιμοποιεί 9.000 kWh ηλεκτρικής ενέργειας και 30.000 kWh φυσικού αερίου τον χρόνο (750 και 2.500 kWh τον μήνα) είναι κάτω από τα δύο όρια de minimis, εφόσον κανένας μεμονωμένος λογαριασμός δεν τα υπερβαίνει. Αν οι λογαριασμοί του περιλαμβάνουν την εισφορά, πληρώνει £312 τον χρόνο που δεν θα έπρεπε, και μπορεί να ζητήσει επιστροφή περίπου £1.157.
- Ένας φιλανθρωπικός οίκος φροντίδας που καταναλώνει 400.000 kWh ηλεκτρικής ενέργειας και 900.000 kWh φυσικού αερίου και δεν μπορεί να ανακτήσει ΦΠΑ θα πλήρωνε £12.496 τον χρόνο σε φόρο και ΦΠΑ επ' αυτού. Ο οίκος φροντίδας θεωρείται οικιακός χώρος, οπότε το σωστό ποσό είναι μηδέν, και τέσσερα χρόνια λανθασμένων λογαριασμών φτάνουν περίπου τις £46.511.
- Ένα κατάστημα με διαμερίσματα από πάνω, όπου το 40% της ενέργειας χρησιμοποιείται στα διαμερίσματα, θα έπρεπε να πληρώνει τον φόρο μόνο για το 60% της παροχής του: £673 τον χρόνο αντί για £1.121.
- Ένας παραγωγός κεραμικών που καταναλώνει 1 εκατομμύρια kWh ηλεκτρικής ενέργειας και 4 εκατομμύρια kWh φυσικού αερίου, με το 60% στους κλιβάνους του, θα έπρεπε να πληρώνει £16.020 τον χρόνο αντί για £40.050 και μπορεί να ανακτήσει περίπου £88.814.
- Ένας παραγωγός τροφίμων που καταναλώνει 2 εκατομμύρια kWh ηλεκτρικής ενέργειας και 3 εκατομμύρια kWh φυσικού αερίου πληρώνει £40.050 τον χρόνο. Με την Climate Change Agreement του κλάδου του θα πλήρωνε περίπου £3.925, εξοικονομώντας γύρω στις £36.125 τον χρόνο πριν από τα τέλη του προγράμματος.
Πώς να πάρετε πίσω χρήματα
Ο πλήρης οδηγός, με την επιστολή και το πιστοποιητικό, βρίσκεται στον οδηγό βήμα προς βήμα για την ανάκτηση του Climate Change Levy.
- Βρείτε τη γραμμή «CCL» ή «Climate Change Levy» σε πρόσφατο λογαριασμό κάθε εγκατάστασης και τις kWh επί των οποίων χρεώθηκε.
- Ελέγξτε κάθε εγκατάσταση με το εργαλείο παραπάνω για να δείτε ποια ελάφρυνση ισχύει.
- Αν ισχύει απαλλαγή, στείλτε στον προμηθευτή σας το πιστοποιητικό που χρειάζεται: δήλωση ΦΠΑ και CCL για κατοικίες και χρήση από φιλανθρωπικές οργανώσεις, ή PP11 για απαλλασσόμενες διεργασίες. Για μικρή παροχή, απλώς ζητήστε να αντιμετωπιστεί ως οικιακή.
- Ζητήστε από τον προμηθευτή να διορθώσει τα τελευταία τέσσερα χρόνια. Εκδίδει εκ νέου τους λογαριασμούς και διεκδικεί τον φόρο από την HMRC, η οποία συνήθως πληρώνει εντός 30 ημερών από την υποβολή έγκυρου αιτήματος.
Μεσίτες ενέργειας και εξειδικευμένες εταιρείες ανάκτησης υποβάλλουν επίσης αυτά τα αιτήματα για λογαριασμό σας, συνήθως έναντι ποσοστού από όσα επιστραφούν. Αν αλλάξετε προμηθευτή, δώστε στον νέο την ίδια βεβαίωση από την πρώτη ημέρα.
Ο ΦΠΑ στους ίδιους λογαριασμούς
Η ηλεκτρική ενέργεια και το φυσικό αέριο για επιχειρήσεις επιβαρύνονται κανονικά με ΦΠΑ 20%. Οι ίδιες εγκαταστάσεις που απαλλάσσονται από τη Climate Change Levy συνήθως πληρούν τις προϋποθέσεις και για τον μειωμένο συντελεστή ΦΠΑ: παροχές με μέσο όρο όχι πάνω από 33 kWh ηλεκτρικής ενέργειας ή 145 kWh φυσικού αερίου την ημέρα, κατοικίες και μη επιχειρηματική χρήση φιλανθρωπικών οργανώσεων. Ο μειωμένος συντελεστής είναι 5%, και από την 1 Οκτωβρίου 2026 έως την 31 Μαρτίου 2027 είναι 0% για επιλέξιμη ηλεκτρική ενέργεια στην Αγγλία, τη Σκωτία και την Ουαλία (η Βόρεια Ιρλανδία παραμένει στο 5%). Τα ξενοδοχεία, τα νοσοκομεία και οι φυλακές δεν θεωρούνται κατοικίες για τον σκοπό αυτό.
Εξοικονομεί χρήματα μόνο αν δεν μπορείτε να ανακτήσετε τον ΦΠΑ, όπως συμβαίνει με τις περισσότερες φιλανθρωπικές οργανώσεις, πολλούς οίκους φροντίδας και μικρές επιχειρήσεις που δεν είναι εγγεγραμμένες στον ΦΠΑ. Αν οι λογαριασμοί σας χρεώνουν 20% ενώ δεν θα έπρεπε, ζητήστε από τον προμηθευτή σας να εφαρμόσει τον μειωμένο συντελεστή και να διορθώσει τους προηγούμενους λογαριασμούς. Οι προμηθευτές μπορούν να διορθώσουν σφάλματα ΦΠΑ έως και τέσσερα χρόνια πίσω· το πόσο πίσω θα πάει ο δικός σας εξαρτάται από τον προμηθευτή.
Οι μεταποιητικές επιχειρήσεις έχουν και μια ξεχωριστή εξοικονόμηση να ελέγξουν: ο έλεγχος British Industrial Competitiveness Scheme δείχνει αν μια εγκατάσταση μπορεί να απαλλαγεί από ορισμένες χρεώσεις στην ηλεκτρική της ενέργεια. Η υποβολή αιτήσεων λήγει την 30 Νοεμβρίου 2026.
Χρειάζεστε πρώτα αναφορά άνθρακα;
Για τα περισσότερα χρήματα, όχι. Οι απαλλαγές που χρειάζονται μόνο έγγραφα μπορούν να ζητηθούν σήμερα και αναδρομικά για τέσσερα χρόνια, είτε έχετε μετρήσει ποτέ το αποτύπωμά σας είτε όχι. Μόνο ένα Climate Change Agreement σας ζητά να μετρήσετε και να μειώσετε πρώτα.
| Ελάφρυνση | Τι χρειάζεστε | Χρειάζεται αποτύπωμα; |
|---|---|---|
| Μικρές παροχές (de minimis) | Επιστολή που ζητά από τον προμηθευτή να αντιμετωπίσει την παροχή ως οικιακή | Όχι |
| Κατοικίες και μη επιχειρηματική χρήση φιλανθρωπικών οργανισμών | Επιστολή και υπογεγραμμένο πιστοποιητικό επιλέξιμης χρήσης | Όχι |
| Διεργασίες μετάλλων και ορυκτών | Έντυπο PP10 στην HMRC και πιστοποιητικό PP11 στον προμηθευτή | Όχι |
| Climate Change Agreement | 12 μήνες συνεχών ενεργειακών δεδομένων ανά εγκατάσταση ως έτος βάσης (2022 ή τους επόμενους 12 μήνες που έχετε), υπομετρητές όπου λιγότερο από 70% της ενέργειας της εγκατάστασης πηγαίνει στην επιλέξιμη διεργασία, στόχος μείωσης ενέργειας ή άνθρακα και ενέργεια που αναφέρεται στο πρόγραμμα σε κάθε περίοδο στόχου | Το ενεργειακό αρχείο, ναι |
Δεν είναι πρόβλημα κότας και αυγού. Δεν χρειάζεται να έχετε μειώσει κάτι πριν μπείτε σε μια συμφωνία: μπαίνετε με το έτος βάσης σας και ο στόχος ξεκινά από εκεί. Αυτό που χρειάζεστε είναι το αρχείο, εγκατάσταση προς εγκατάσταση και μήνα προς μήνα, και ακριβώς από αυτό χτίζεται μια αναφορά άνθρακα. Τα στοιχεία παραγωγής για τον στόχο προέρχονται από τα δικά σας αρχεία.
Ξεκινήστε με την εξοικονόμηση στον φόρο, τελειώστε με την αναφορά
- Βρείτε τα χρήματα. Περάστε κάθε εγκατάσταση από τον δωρεάν έλεγχο παραπάνω. Στα δικά μας παραδείγματα υπολογισμού, ένας φιλανθρωπικός οίκος φροντίδας θα μπορούσε να βρει £12.496 τον χρόνο και περίπου £46.511 για επιστροφή, και ένα πολύ μικρό καφέ περίπου £1.157· το τι επιστρέφεται το αποφασίζει ο προμηθευτής σας. Στις περισσότερες εγκαταστάσεις η εισφορά θα αποδειχθεί σωστή.
- Ελέγξτε κάθε εγκατάσταση από τους λογαριασμούς σας. Κάθε πρόγραμμα Carbon Recycling, από το Starter με £59 τον μήνα + ΦΠΑ, περιλαμβάνει τον έλεγχο Climate Change Levy σε όλες τις βρετανικές εγκαταστάσεις σας. Προσθέστε τους λογαριασμούς σας ή συνδέστε Xero, Sage ή FreeAgent, απαντήστε σε τέσσερις ερωτήσεις ανά εγκατάσταση και συντάσσεται η επιστολή για κάθε προμηθευτή.
- Κάντε τους ίδιους λογαριασμούς αναφορά άνθρακα. Το ρεύμα και το αέριο που καταχωρίσατε για τον φόρο είναι το μεγαλύτερο μέρος ενός τυπικού αποτυπώματος. Προσθέστε καύσιμα, ταξίδια και απόβλητα και έχετε τον πίνακα SECR, το Carbon Reduction Plan και μια αναφορά έτοιμη για πελάτες.
- Χρησιμοποιήστε τα δεδομένα της χρονιάς για ένα Climate Change Agreement. Αν ο έλεγχος δείξει ότι μια συμφωνία θα μπορούσε να σας εξοικονομήσει χρήματα, η πρώτη χρονιά μηνιαίας ενέργειας ανά εγκατάσταση είναι το ενεργειακό σκέλος του έτους βάσης που θα χρειαστείτε, και κάθε επόμενη χρονιά δείχνει αν είστε εντός στόχου.
Η Carbon Recycling δεν είναι φορολογικός σύμβουλος και δεν υποβάλλει αιτήματα για τον φόρο ή αιτήσεις για συμφωνίες για λογαριασμό σας: ο προμηθευτής σας διορθώνει τους λογαριασμούς και ανακτά τον φόρο από την HMRC, και η κλαδική σας ένωση χειρίζεται τη συμφωνία.
Ενσωματώστε αυτό το εργαλείο στον ιστότοπό σας
Επικολλήστε αυτόν τον κώδικα στη σελίδα σας και οι αναγνώστες σας μπορούν να χρησιμοποιούν το εργαλείο χωρίς να φύγουν από αυτή. Είναι δωρεάν. Διατηρήστε τον σύνδεσμο πηγής κάτω από το πλαίσιο, ώστε οι αναγνώστες να βλέπουν από πού προέρχονται τα στοιχεία.