Sprawdzenie Climate Change Levy: czy nie płacą Państwo za dużo?

Siedem pytań o jedną lokalizację. Zobaczą Państwo, jaką opłatę powinni Państwo płacić, a jeśli ma zastosowanie jedna z ulg HMRC – co płacą Państwo niepotrzebnie i ile w przybliżeniu można odzyskać. Te same odpowiedzi pokazują, czy VAT na rachunkach wygląda prawidłowo. Większość lokalizacji firmowych nie kwalifikuje się do ulgi i weryfikacja również o tym poinformuje. Nie trzeba podawać imienia i nazwiska ani adresu e-mail. Jeśli wyszukają Państwo swoją spółkę w Companies House, wykorzystamy te informacje wyłącznie do wskazania pytań, które warto sprawdzić ponownie, i zachowamy je tylko wtedy, gdy poproszą Państwo o przesłanie wyniku e-mailem. To wskazówka, a nie porada podatkowa: o tym, co znajdzie się na rachunkach, decyduje dostawca.

Czym jest Climate Change Levy?

Climate Change Levy (CCL) to brytyjski podatek od energii elektrycznej, gazu, LPG i paliw stałych zużywanych przez firmy i podmioty publiczne. Dostawca dolicza go do rachunku, zwykle jako pozycję „CCL” lub „Climate Change Levy”, odprowadza do HMRC, a następnie nalicza od całości VAT. Gospodarstwa domowe go nie płacą. Stawki za kWh:

Niecały pens za jednostkę wydaje się niewiele, ale to się sumuje: lokalizacja zużywająca 200 000 kWh energii elektrycznej i 300 000 kWh gazu płaci ok. £4005 rocznie lub £4806, jeśli nie może odliczyć VAT.

Kto nie powinien jej płacić

Ten podatek to nie rabat, z którego może skorzystać każda firma. Obejmuje całe zużycie energii elektrycznej i gazu przez firmy, sektor publiczny i działalność handlową organizacji charytatywnych, chyba że lokalizacja należy do jednego z poniższych przypadków.

Przykłady obliczeń

Każdy przykład wykorzystuje stawki od 1 kwietnia 2026, jedną lokalizację i wniosek złożony w październiku 2026, obejmujący wstecz cztery lata według stawek z każdego roku.

• Kawiarnia zużywająca 40 000 kWh energii elektrycznej i 90 000 kWh gazu rocznie przekracza oba progi de minimis i nie przysługuje jej ulga: powinna płacić około £1041 rocznie, a podatek na jej rachunkach jest naliczony prawidłowo. Taki wynik dotyczy większości lokalizacji firmowych.
• Bardzo mała kawiarnia zużywająca 9000 kWh energii elektrycznej i 30 000 kWh gazu rocznie (750 i 2500 kWh miesięcznie) mieści się poniżej obu progów de minimis, o ile żaden pojedynczy rachunek ich nie przekracza. Jeśli na jej rachunkach widnieje ten podatek, płaci £312 rocznie, których nie powinna płacić, i może wystąpić o zwrot około £1157.
• Dom opieki prowadzony przez organizację charytatywną, zużywający 400 000 kWh energii elektrycznej i 900 000 kWh gazu i niemogący odliczyć VAT, zapłaciłby rocznie £12 496 z tytułu opłaty i VAT od niej. Dom opieki to lokal mieszkalny, więc prawidłowa kwota wynosi zero, a cztery lata błędnych rachunków to ok. £46 511.
• Sklep z mieszkaniami na piętrze, w którym 40% energii zużywa się w mieszkaniach, powinien płacić opłatę tylko od 60% dostaw: £673 rocznie zamiast £1121.
• Producent ceramiki zużywający 1 mln kWh energii elektrycznej i 4 mln kWh gazu, z czego 60% w piecach, powinien płacić £16 020 rocznie zamiast £40 050 i może odzyskać ok. £88 814.
• Producent żywności zużywający 2 mln kWh energii elektrycznej i 3 mln kWh gazu płaci £40 050 rocznie. W ramach Climate Change Agreement dla swojego sektora płaciłby ok. £3925, oszczędzając ok. £36 125 rocznie przed opłatami programu.

Jak odzyskać pieniądze

Pełny opis, z pismem i certyfikatem, znajdą Państwo w naszym poradniku krok po kroku, jak odzyskać Climate Change Levy.

1. Prosimy znaleźć na ostatnim rachunku każdej lokalizacji pozycję „CCL” lub „Climate Change Levy” oraz liczbę kWh, od której została naliczona.
2. Prosimy sprawdzić każdą lokalizację powyższym narzędziem, aby zobaczyć, która ulga ma zastosowanie.
3. Jeśli przysługuje ulga, należy przesłać dostawcy wymagane zaświadczenie: deklarację VAT i CCL w przypadku lokali mieszkalnych i działalności charytatywnej lub formularz PP11 w przypadku procesów zwolnionych. W przypadku małej dostawy wystarczy poprosić o traktowanie jej jako zużycia domowego.
4. Prosimy poprosić dostawcę o korektę za ostatnie cztery lata. Wystawi on ponownie rachunki i odzyska opłatę od HMRC, który zwykle wypłaca ją w ciągu 30 dni od złożenia prawidłowego wniosku.

Takie wnioski składają w Państwa imieniu również brokerzy energii i wyspecjalizowane firmy windykacyjne, zwykle za część odzyskanej kwoty. W razie zmiany dostawcy prosimy przekazać nowemu ten sam certyfikat od pierwszego dnia.

VAT na tych samych rachunkach

Energia elektryczna i gaz dla firm są zwykle objęte VAT w wysokości 20%. Te same lokalizacje, które nie płacą opłaty, zwykle kwalifikują się też do obniżonej stawki VAT: dostawy średnio nie większe niż 33 kWh energii elektrycznej lub 145 kWh gazu dziennie, domy oraz użytek niegospodarczy organizacji charytatywnej. Stawka obniżona wynosi 5%, a od 1 października 2026 do 31 marca 2027 – 0% dla kwalifikującej się energii elektrycznej w Anglii, Szkocji i Walii (Irlandia Północna pozostaje przy 5%). Hotele, szpitale i więzienia nie są w tym przypadku traktowane jak domy.

Przynosi oszczędności tylko wtedy, gdy nie mogą Państwo odliczyć VAT – tak jest w przypadku większości organizacji charytatywnych, wielu domów opieki i małych firm niezarejestrowanych jako podatnicy VAT. Jeśli rachunki naliczają 20%, choć nie powinny, proszę poprosić dostawcę o zastosowanie stawki obniżonej i skorygowanie wcześniejszych rachunków. Dostawcy mogą korygować błędy w VAT do czterech lat wstecz; jak daleko sięgnie korekta w Państwa przypadku, zależy od dostawcy.

Producenci mają do sprawdzenia osobną możliwość oszczędności: weryfikacja British Industrial Competitiveness Scheme pokazuje, czy zakład może zostać zwolniony z części opłat w rachunkach za energię elektryczną. Nabór wniosków kończy się 30 listopada 2026.

Czy najpierw potrzebujesz raportu emisji?

W przypadku większości pieniędzy nie. Ulgi wymagające tylko dokumentów można uzyskać już dziś, wstecz do czterech lat, niezależnie od tego, czy kiedykolwiek mierzyli Państwo swój ślad węglowy. Tylko Climate Change Agreement wymaga najpierw pomiaru i redukcji.

To nie jest problem jajka i kury. Nie musisz niczego ograniczyć, zanim przystąpisz do umowy: przystępujesz z rokiem bazowym, a cel liczy się od niego. Potrzebujesz natomiast ewidencji, lokalizacja po lokalizacji i miesiąc po miesiącu, a właśnie z niej powstaje raport emisji. Dane produkcyjne do celu pochodzą z Twojej własnej dokumentacji.

Zacznij od oszczędności na opłacie, skończ na raporcie

1. Znajdź pieniądze. Proszę sprawdzić każdą lokalizację w bezpłatnym narzędziu powyżej. W naszych przykładach charytatywny dom opieki mógłby znaleźć £12 496 rocznie i około £46 511 do odzyskania, a bardzo mała kawiarnia około £1157; o zwrocie decyduje dostawca. W większości lokalizacji opłata okaże się prawidłowa.
2. Proszę sprawdzić każdą lokalizację na podstawie rachunków. Każdy plan Carbon Recycling, od Starter za 59 £ miesięcznie + VAT, obejmuje sprawdzenie Climate Change Levy dla wszystkich Państwa lokalizacji w Wielkiej Brytanii. Wystarczy dodać rachunki lub połączyć Xero, Sage albo FreeAgent i odpowiedzieć na cztery pytania dla każdej lokalizacji, a pismo do każdego dostawcy zostanie przygotowane.
3. Zamień te same rachunki w raport emisji. Prąd i gaz wprowadzone na potrzeby opłaty to większość typowego śladu. Dodaj paliwo, podróże i odpady, a masz tabelę SECR, plan redukcji emisji i raport gotowy dla klientów.
4. Wykorzystaj rok danych do Climate Change Agreement. Jeśli sprawdzenie pokaże, że umowa mogłaby przynieść oszczędności, Twój pierwszy rok miesięcznych danych o energii dla każdej lokalizacji to energetyczna część potrzebnego roku bazowego, a każdy kolejny rok pokazuje, czy realizujesz cel.

Carbon Recycling nie jest doradcą podatkowym i nie składa w Twoim imieniu wniosków o zwrot opłaty ani o umowy: dostawca koryguje rachunki i odzyskuje opłatę od HMRC, a umową zajmuje się Twoje stowarzyszenie branżowe.