Verificação do Climate Change Levy: está a pagar demasiado?

Sete perguntas sobre uma instalação. Verá o levy que deveria estar a pagar e, se se aplicar um dos benefícios do HMRC, o que está a pagar e não deveria, e aproximadamente quanto poderá recuperar. As mesmas respostas mostram se o IVA nas faturas parece correto. A maioria das instalações empresariais não tem direito a nenhum benefício, e a verificação também lho dirá. Não precisa de indicar o seu nome nem o seu e-mail. Se pesquisar a sua empresa na Companies House, usamos essa informação apenas para assinalar perguntas que merecem uma segunda análise, e só a guardamos se nos pedir que lhe enviemos o resultado por e-mail. É uma orientação, não aconselhamento fiscal: é o seu fornecedor que decide o que consta das suas faturas.

O que é o Climate Change Levy?

O Climate Change Levy (CCL) é um imposto do Reino Unido sobre a eletricidade, o gás, o GPL e os combustíveis sólidos utilizados por empresas e organismos públicos. O fornecedor acrescenta-o à fatura, normalmente numa linha chamada «CCL» ou «Climate Change Levy», entrega-o ao HMRC e cobra IVA sobre ele. As habitações não o pagam. As taxas são por kWh:

Menos de um cêntimo por unidade parece pouco, mas acumula-se: uma instalação que consome 200.000 kWh de eletricidade e 300.000 kWh de gás paga cerca de £4.005 por ano, ou £4.806 se não puder recuperar o IVA.

Quem não o deveria pagar

A taxa não é um desconto que qualquer empresa possa pedir. Aplica-se a toda a utilização de eletricidade e gás por empresas, pelo setor público e pela atividade comercial de instituições de solidariedade, a menos que a instalação se enquadre num destes casos.

Exemplos práticos

Cada exemplo usa as taxas em vigor a partir de 1 de abril de 2026, uma instalação e um pedido feito em outubro de 2026 que recua quatro anos, às taxas de cada ano.

• Um café que consome 40.000 kWh de eletricidade e 90.000 kWh de gás por ano está acima de ambos os limites de minimis e não tem direito a isenção: deveria pagar cerca de £1.041 por ano, e a taxa nas suas faturas está correta. É o resultado para a maioria das instalações empresariais.
• Um café muito pequeno que consome 9.000 kWh de eletricidade e 30.000 kWh de gás por ano (750 e 2.500 kWh por mês) está abaixo de ambos os limites de minimis, desde que nenhuma fatura individual os ultrapasse. Se as suas faturas incluírem a taxa, está a pagar £312 por ano que não deveria, e pode reclamar cerca de £1.157.
• Um lar gerido por uma instituição de solidariedade que consome 400.000 kWh de eletricidade e 900.000 kWh de gás e não pode recuperar o IVA pagaria £12.496 por ano em imposto e respetivo IVA. Um lar é uma instalação doméstica, pelo que o valor correto é zero, e quatro anos de faturas erradas somam cerca de £46.511.
• Uma loja com apartamentos por cima, em que 40% da energia é usada nos apartamentos, só deveria pagar o imposto sobre 60% do fornecimento: £673 por ano em vez de £1.121.
• Um fabricante de cerâmica que consome 1 milhões de kWh de eletricidade e 4 milhões de kWh de gás, com 60% nos fornos, deveria pagar £16.020 por ano em vez de £40.050 e pode recuperar cerca de £88.814.
• Um fabricante alimentar que consome 2 milhões de kWh de eletricidade e 3 milhões de kWh de gás paga £40.050 por ano. Com o Climate Change Agreement do seu setor pagaria cerca de £3.925, poupando cerca de £36.125 por ano antes das taxas do regime.

Como recuperar o dinheiro

O guia completo, com a carta e o certificado, está no nosso guia passo a passo para recuperar a Climate Change Levy.

1. Procure a linha «CCL» ou «Climate Change Levy» numa fatura recente de cada instalação e os kWh sobre os quais foi cobrado.
2. Submeta cada instalação à verificação acima para ver que desagravamento se aplica.
3. Se se aplicar uma isenção, envie ao seu fornecedor o certificado necessário: uma declaração de IVA e CCL para habitações e utilização por instituições de solidariedade, ou um PP11 para processos isentos. No caso de um fornecimento pequeno, basta pedir-lhe que o trate como doméstico.
4. Peça ao fornecedor que corrija os últimos quatro anos. Este reemite as faturas e pede o reembolso do imposto ao HMRC, que normalmente paga no prazo de 30 dias após um pedido válido.

Os intermediários de energia e as empresas especializadas em recuperação também tratam destes pedidos, normalmente em troca de uma parte do valor recuperado. Se mudar de fornecedor, entregue ao novo o mesmo certificado logo no primeiro dia.

O IVA nas mesmas faturas

A eletricidade e o gás para empresas têm normalmente IVA a 20%. As mesmas instalações que estão isentas do levy normalmente também têm direito à taxa reduzida de IVA: fornecimentos com uma média não superior a 33 kWh de eletricidade ou 145 kWh de gás por dia, habitações e a utilização não empresarial de uma instituição de solidariedade. A taxa reduzida é de 5%, e de 1 de outubro de 2026 a 31 de março de 2027 é de 0% na eletricidade elegível em Inglaterra, na Escócia e no País de Gales (a Irlanda do Norte mantém 5%). Hotéis, hospitais e prisões não contam como habitações para este efeito.

Só poupa dinheiro se não puder recuperar o IVA, o que acontece com a maioria das instituições de solidariedade, muitos lares e pequenas empresas não registadas para efeitos de IVA. Se as suas faturas cobram 20% quando não deviam, peça ao seu fornecedor que aplique a taxa reduzida e corrija as faturas anteriores. Os fornecedores podem corrigir erros de IVA até quatro anos; até onde o seu recuará depende do fornecedor.

Os fabricantes têm uma poupança à parte para verificar: a verificação do British Industrial Competitiveness Scheme mostra se uma instalação pode ficar isenta de alguns dos encargos sobre a sua eletricidade. As candidaturas fecham a 30 de novembro de 2026.

Precisa primeiro de um relatório de carbono?

Para a maior parte do dinheiro, não. Os benefícios que só exigem papelada podem ser pedidos hoje com efeitos retroativos de quatro anos, quer tenha medido a sua pegada alguma vez quer não. Só um Climate Change Agreement lhe pede que meça e reduza primeiro.

Não é um problema do ovo e da galinha. Não tem de ter reduzido nada antes de aderir a um acordo: adere com o seu ano de referência e a meta conta a partir daí. O que precisa é do registo, instalação a instalação e mês a mês, e é exatamente a partir disso que se faz um relatório de carbono. Os números de produção para a meta vêm dos seus próprios registos.

Comece pela poupança no imposto, termine com o relatório

1. Encontre o dinheiro. Passe cada instalação pela verificação gratuita acima. Nos nossos exemplos, um lar de uma instituição de solidariedade poderia encontrar £12.496 por ano e cerca de £46.511 a recuperar, e um café muito pequeno cerca de £1.157; é o seu fornecedor que decide o que é reembolsado. A maioria das instalações verificará que a taxa está correta.
2. Verifique cada instalação a partir das suas faturas. Todos os planos da Carbon Recycling, desde o Starter a 59 £ por mês + IVA, incluem a verificação da Climate Change Levy em todas as suas instalações no Reino Unido. Adicione as suas faturas, ou ligue o Xero, o Sage ou o FreeAgent, responda a quatro perguntas por instalação, e é redigida a carta para cada fornecedor.
3. Transforme as mesmas faturas no seu relatório de carbono. A eletricidade e o gás que introduziu para o imposto são a maior parte de uma pegada típica. Adicione combustível, viagens e resíduos e tem a sua tabela SECR, o Carbon Reduction Plan e um relatório pronto para clientes.
4. Use o ano de dados para um Climate Change Agreement. Se a verificação indicar que um acordo lhe pode poupar dinheiro, o seu primeiro ano de energia mensal por instalação é a parte energética do ano de referência de que vai precisar, e cada ano seguinte mostra se está no bom caminho.

A Carbon Recycling não é consultora fiscal e não apresenta pedidos de reembolso do imposto nem candidaturas a acordos por si: o seu fornecedor corrige as faturas e recupera o imposto junto do HMRC, e a sua associação setorial trata do acordo.