気候変動税は、どの企業でも受けられる割引ではありません。店舗、事務所、レストラン、倉庫、工場は通常これを支払い、請求書に記載された税は正しいものです。課税を停止または軽減できるのは、ステップ2のケースだけです。まずは無料の気候変動税チェックをお試しください。拠点ごとに5つの質問に答えると、軽減措置が適用されるか、払い過ぎていないか、払い過ぎている場合はその額がわかり、送付する書簡も得られます。このガイドでは各ステップをわかりやすく説明します。
ステップ1：請求書で税を見つける
最近の電気またはガスの請求書で「CCL」「Climate Change Levy」「Climate Change Levy at main rate」という行を探してください。課税対象のkWhと、kWhあたり約0.8p（2026年4月1日からは£0.00801）の税率が記載されています。各拠点について、電力会社、契約番号、供給住所、過去12か月のkWh使用量を控えておきましょう。手元にない場合は、電力会社に明細書または過去の請求書のダウンロードを依頼してください。
ステップ2：軽減措置が適用されるかを確認する
いずれにも当てはまらない拠点は気候変動税を支払うべきであり、請求できるものはありません。
| 拠点が… | 軽減措置 | 送るもの |
|---|---|---|
| 使用量がごく少なく、各請求書の平均が1日あたり電力33 kWh以下またはガス145 kWh以下（月あたり約1,000 kWhまたは4,397 kWh）である。該当するのはごく小規模な拠点だけです。 | 小規模供給（家庭用として扱われ、その燃料に税はかからない） | 文書のみ。証明書は不要です。 |
| 介護施設、ホスピス、集合住宅、学生寮・従業員寮、または慈善団体の無償の活動（ショップなどの営利活動を除く）である | 対象となる用途：気候変動税はかからず、VATは20%ではなく5%（グレートブリテンの電力については2026年10月1日～2027年3月31日は0%）。60%以上であれば供給全体が対象となり、それ未満の場合は対象となる割合のみが対象です。 | 文書と署名済みの適格用途証明書（1拠点につき1通） |
| 金属や鉱物の溶解、焼成、乾燥、熱処理を行う | 冶金・鉱物処理の免除（工程で使用する割合について） | 様式PP10をHMRCへ、様式PP11と文書を電力会社へ |
| 業種別の包括協定に記載された工程を運用しており、拠点のエネルギーの70%以上がその工程に使われている | 気候変動協定：電気92%減、ガス89%減（認証時点から） | 業界団体を通じて、1月1日から8月31日までの間に申請 |
規則は拠点ごと・電力会社ごとに適用されるため、十数店舗を持つグループは各店舗をチェックします。無料チェックが計算を代わりに行います。
ステップ3：書類を準備する
- 小規模供給：記入するものはありません。月々のkWhが証拠になるため、請求書を保管してください。
- 住宅および慈善団体の用途：取締役、理事またはその他の責任者が署名した証明書。HMRCは様式を公表していませんが、供給者と顧客、VAT番号、施設、適格用途の正確な割合、署名入りの宣言を記載する必要があります。下のテンプレートはそのすべてを網羅しています。
- 金属・鉱物の工程：gov.ukから様式PP10とPP11をダウンロードします。PP10は免除対象の工程に使われるエネルギー量の分析で、HMRCに提出します。PP11はその割合を電力会社に伝えるものです。両方の控えを保管し、毎年見直してください。PP11の有効期間は最長5年です。
ステップ4：文書を送る
拠点ごとに1通の文書を、メールまたは郵送で電力会社の法人顧客担当に送ります。［括弧］内を記入してください。無料チェックでは回答に合わせた文書を作成します。以下は最も一般的な2種類です。
文書：課税された小規模供給
該当しない燃料を削除してください。
[Your company name] [Your address] 10 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error Our use at this site averages no more than 1,000 kWh of electricity and 4,397 kWh of gas a month. Under paragraph 2.5 of HMRC Excise Notice CCL1/3, a supply this size is treated as domestic use and is not subject to the Climate Change Levy, without a certificate. Please: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill. 2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
文書：住宅または慈善団体の用途
[Your company name] [Your address] 10 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error The site is used for domestic purposes or by a charity for its non-business activities. Under paragraphs 2.6 to 2.9 of HMRC Excise Notice CCL1/3, the whole supply is excluded from the Climate Change Levy, and under VAT Notice 701/19 it is charged VAT at the reduced rate for qualifying use (5%, or 0% on electricity in Great Britain from 1 October 2026 to 31 March 2027). Please find enclosed our signed certificate of qualifying use for this site, and: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill, and apply the reduced rate of VAT for qualifying use. 2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged and the VAT difference, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
適格用途証明書
1拠点につき1通。介護施設なら100%、大部分が集合住宅の建物なら70%など、正確な割合を使ってください。
CERTIFICATE OF QUALIFYING USE: FUEL AND POWER For VAT at the reduced rate and exclusion from the Climate Change Levy Supplier: [Supplier name and address] Customer: [Your company name], [your address] Customer VAT registration number: [VAT number, or 'not registered'] Premises supplied: [site address] Account number: [account number] Percentage of the supply for qualifying use (domestic use, or a charity's non-business use): [exact percentage, for example 100%] I declare that the information above is correct and complete. I have read HMRC VAT Notice 701/19 (Fuel and power) and Excise Notice CCL1/3, and I will tell the supplier at once if the qualifying use changes. I understand that anyone giving an incorrect certificate may be liable to a financial penalty. Signed: ____________________ Name: [name] Position: [director, trustee or other responsible officer] Date: 10 November 2026
ステップ5：その後の流れ
- 電力会社が文書と証明書を確認します。間取り図や用途の内訳など、追加の証拠を求められることがあります。
- 今後の請求書から税がなくなります。PP11の場合、電力会社は正しい証明書を受け取ってから5営業日以内に対応しなければなりません。
- 電力会社が過去最大4年分の期間を再請求または減額し、HMRCから税を取り戻します。
- 還付額を確認する通知が届きます。以前の請求書に記載された税額（VATを還付できない場合はそのVATも含む）と照合してください。
電力会社が拒否した場合は、理由を書面で求め、文書にHMRC Excise Notice CCL1/3の該当項を引用してください。それでも合意できない場合は、HMRCの物品税ヘルプラインで規則の適用について説明を受けられます。電力会社を切り替えるたびに、新しい電力会社に証明書を提出してください。
避けるべき誤り
- 推測した割合で証明書に署名すること。誤った証明書は罰金につながる可能性があるため、床面積、メーター、時間に基づいて算出してください。
- グリーン料金プランなら税がかからないと思い込むこと。かかります。2015年8月以降ずっとそうです。
- 以前の電力会社を忘れること。拠点に供給していた年について各電力会社に請求してください。
- 待つこと。待つたびに、最も古い月が4年の対象期間から外れていきます。
税の節約から始めて、レポートで仕上げる
上記の軽減措置のうち、気候変動協定以外は炭素報告書がなくても請求できます。また気候変動協定に参加する際も、事前に何かを削減している必要はありません。拠点ごとに12か月分の連続したエネルギーデータ（ある場合は2022）を基準年として参加し、それに対して目標が設定されます。各拠点の電気とガスの月次記録は、気候変動税の請求の根拠であり、炭素報告書の基礎でもあります。
Carbon Recyclingのすべてのプラン（Starterは月額£59＋VAT）に、英国内の全拠点を対象とする気候変動税チェックが含まれます。請求書を追加するか会計ソフトを接続し、拠点ごとに4つの質問に答えると、各拠点が支払うべき額と還付を請求できる額を算出し、サプライヤーごとに送る書面の下書きを作成します。同じ数値から排出量、SECRの表、炭素削減計画が作成され、2022のデータがない場合には、気候変動協定（Climate Change Agreement）の基準年のエネルギー部分としても利用できます。Carbon Recyclingは税務アドバイザーではなく、お客様に代わって請求を行うことはありません。