Comprobador del Climate Change Levy: ¿está pagando de más?

Siete preguntas sobre un centro. Verá el gravamen que debería estar pagando y, si se aplica alguna de las bonificaciones de HMRC, lo que está pagando sin deber hacerlo y, aproximadamente, cuánto podría recuperar. Las mismas respuestas muestran si el IVA de las facturas parece correcto. La mayoría de los centros empresariales no tienen derecho a ninguna bonificación, y la comprobación también se lo indicará. No necesita dar su nombre ni su correo electrónico. Si busca su empresa en Companies House, solo usamos esos datos para señalar las preguntas que merece la pena revisar, y solo los conservamos si nos pide que le enviemos el resultado por correo electrónico. Es una orientación, no asesoramiento fiscal: su proveedor decide lo que figura en sus facturas.

¿Qué es el Climate Change Levy?

El Climate Change Levy (CCL) es un impuesto del Reino Unido sobre la electricidad, el gas, el GLP y los combustibles sólidos que consumen las empresas y los organismos públicos. Su proveedor lo añade a la factura, normalmente en una línea llamada «CCL» o «Climate Change Levy», lo ingresa a HMRC y después cobra el IVA encima. Los hogares no lo pagan. Los tipos son por kWh:

Menos de un penique por unidad parece poco, pero se acumula: un centro que consume 200.000 kWh de electricidad y 300.000 kWh de gas paga unas £4005 al año, o £4806 si no puede recuperar el IVA.

Quién no debería pagarlo

El impuesto no es un descuento que cualquier empresa pueda reclamar. Se aplica a todo el uso de electricidad y gas de empresas, del sector público y de la actividad comercial de organizaciones benéficas, salvo que el centro esté en uno de estos casos.

Ejemplos prácticos

Cada ejemplo usa los tipos vigentes desde el 1 de abril de 2026, un centro y una reclamación presentada en octubre de 2026 que abarca cuatro años hacia atrás con los tipos de cada año.

• Una cafetería que consume 40.000 kWh de electricidad y 90.000 kWh de gas al año supera ambos límites de minimis y no tiene derecho a ninguna exención: debería pagar unas £1041 al año, y el impuesto de sus facturas es correcto. Es el resultado para la mayoría de los centros de empresa.
• Una cafetería muy pequeña que consume 9000 kWh de electricidad y 30.000 kWh de gas al año (750 y 2500 kWh al mes) está por debajo de ambos límites de minimis, siempre que ninguna factura por sí sola los supere. Si sus facturas incluyen el impuesto, está pagando £312 al año que no debería y puede reclamar unas £1157.
• Una residencia de mayores benéfica que consume 400.000 kWh de electricidad y 900.000 kWh de gas, y que no puede recuperar el IVA, pagaría £12.496 al año en impuesto e IVA sobre él. Una residencia de mayores es un local doméstico, así que la cifra correcta es cero, y cuatro años de facturas erróneas suman unas £46.511.
• Una tienda con viviendas encima, donde el 40 % de la energía se consume en las viviendas, debería pagar el impuesto solo sobre el 60 % de su suministro: £673 al año en lugar de £1121.
• Un fabricante de cerámica que consume 1 millones de kWh de electricidad y 4 millones de kWh de gas, con el 60 % en sus hornos, debería pagar £16.020 al año en lugar de £40.050, y puede recuperar unas £88.814.
• Un fabricante de alimentos que consume 2 millones de kWh de electricidad y 3 millones de kWh de gas paga £40.050 al año. Con el Climate Change Agreement de su sector pagaría unas £3925, lo que supone un ahorro de unas £36.125 al año antes de las tasas del programa.

Cómo recuperar el dinero

El proceso completo, con la carta y el certificado, está en nuestra guía paso a paso para recuperar el Climate Change Levy.

1. Busque la línea «CCL» o «Climate Change Levy» en una factura reciente de cada centro y los kWh sobre los que se cobró.
2. Pase cada centro por la comprobación anterior para ver qué desgravación se aplica.
3. Si se aplica una exención, envíe a su proveedor el certificado que necesita: una declaración de IVA y CCL para viviendas y uso benéfico, o un PP11 para procesos exentos. En el caso de un suministro pequeño, basta con pedirle que lo trate como doméstico.
4. Pida al proveedor que corrija los últimos cuatro años. Este vuelve a emitir las facturas y reclama el impuesto a HMRC, que normalmente paga en un plazo de 30 días tras una reclamación válida.

Los intermediarios energéticos y las empresas especializadas en recuperaciones también presentan estas reclamaciones por usted, normalmente a cambio de una parte de lo recuperado. Si cambia de proveedor, entregue el mismo certificado al nuevo desde el primer día.

El IVA de esas mismas facturas

La electricidad y el gas para empresas suelen llevar un 20 % de IVA. Los mismos centros que no pagan el gravamen suelen tener derecho también al tipo reducido de IVA: suministros con una media de no más de 33 kWh de electricidad o 145 kWh de gas al día, viviendas y el uso no empresarial de una organización benéfica. El tipo reducido es del 5 %, y del 1 de octubre de 2026 al 31 de marzo de 2027 es del 0 % para la electricidad que cumpla los requisitos en Inglaterra, Escocia y Gales (Irlanda del Norte se mantiene en el 5 %). Los hoteles, hospitales y prisiones no cuentan como viviendas a estos efectos.

Solo supone un ahorro si no puede recuperar el IVA, que es el caso de la mayoría de las organizaciones benéficas, muchas residencias y pequeñas empresas que no están registradas a efectos del IVA. Si sus facturas aplican un 20 % cuando no deberían, pida a su proveedor que aplique el tipo reducido y corrija las facturas anteriores. Los proveedores pueden corregir errores de IVA de hasta cuatro años; hasta dónde se remonte el suyo depende del proveedor.

Los fabricantes tienen otro ahorro que comprobar: la comprobación del British Industrial Competitiveness Scheme muestra si un centro podría quedar exento de parte de los gravámenes sobre su electricidad. El plazo de solicitud se cierra el 30 de noviembre de 2026.

¿Necesita antes un informe de carbono?

Para la mayor parte del dinero, no. Las desgravaciones que solo requieren papeleo pueden reclamarse hoy con efecto retroactivo de cuatro años, haya medido o no alguna vez su huella. Solo un Climate Change Agreement exige medir y reducir primero.

No es el problema del huevo y la gallina. No tiene que haber reducido nada antes de unirse a un acuerdo: se une con su año base y el objetivo parte de ahí. Lo que sí necesita es el registro, centro por centro y mes a mes, y eso es exactamente con lo que se elabora un informe de carbono. Las cifras de producción para el objetivo salen de sus propios registros.

Empiece por el ahorro en el impuesto y termine con el informe

1. Encuentre el dinero. Pase cada centro por la comprobación gratuita de arriba. En nuestros ejemplos prácticos, una residencia benéfica podría encontrar £12.496 al año y unas £46.511 que reclamar, y una cafetería muy pequeña unas £1157; su proveedor decide qué se reembolsa. En la mayoría de los centros, el impuesto resultará correcto.
2. Compruebe cada centro a partir de sus facturas. Todos los planes de Carbon Recycling, desde Starter a 59 £ al mes + IVA, incluyen la comprobación de la Climate Change Levy en todos sus centros del Reino Unido. Añada sus facturas, o conecte Xero, Sage o FreeAgent, responda cuatro preguntas por centro y redacta la carta para cada proveedor.
3. Convierta las mismas facturas en su informe de carbono. La electricidad y el gas que introdujo para el impuesto son la mayor parte de una huella típica. Añada combustible, viajes y residuos y tendrá su tabla SECR, su Carbon Reduction Plan y un informe listo para clientes.
4. Use el año de datos para un Climate Change Agreement. Si la comprobación indica que un acuerdo podría ahorrarle dinero, su primer año de energía mensual por centro es la parte energética del año base que necesitará, y cada año siguiente muestra si va bien encaminado.

Carbon Recycling no es asesor fiscal y no presenta reclamaciones del impuesto ni solicita acuerdos por usted: su proveedor corrige sus facturas y recupera el impuesto de HMRC, y su asociación sectorial gestiona el acuerdo.