Zeven vragen over één locatie. U ziet welke heffing u zou moeten betalen en, als een van de vrijstellingen van HMRC van toepassing is, wat u betaalt terwijl dat niet hoeft en ongeveer hoeveel u zou kunnen terugvorderen. Dezelfde antwoorden laten zien of de btw op de rekeningen klopt. De meeste bedrijfslocaties komen niet in aanmerking voor een vrijstelling, en ook dat vertelt de check u. U hoeft uw naam of e-mailadres niet op te geven. Als u uw bedrijf opzoekt bij Companies House, gebruiken we dat alleen om vragen aan te wijzen die een tweede blik waard zijn, en bewaren we het alleen als u ons vraagt u de uitkomst te e-mailen. Het is een richtlijn, geen belastingadvies: uw leverancier bepaalt wat er op uw rekeningen staat.
Wat is de Climate Change Levy?
De Climate Change Levy (CCL) is een Britse belasting op elektriciteit, gas, lpg en vaste brandstoffen die bedrijven en overheidsinstanties verbruiken. Uw leverancier zet de heffing op uw rekening, meestal als regel “CCL” of “Climate Change Levy”, draagt die af aan HMRC en berekent er vervolgens btw over. Huishoudens betalen de heffing niet. De tarieven gelden per kWh:
| Van | Elektriciteit (£ per kWh) | Gas (£ per kWh) |
|---|---|---|
| 1 april 2022 | 0,00775 (0,775p) | 0,00568 (0,568p) |
| 1 april 2023 | 0,00775 (0,775p) | 0,00672 (0,672p) |
| 1 april 2024 | 0,00775 (0,775p) | 0,00775 (0,775p) |
| 1 april 2025 | 0,00775 (0,775p) | 0,00775 (0,775p) |
| 1 april 2026 | 0,00801 (0,801p) | 0,00801 (0,801p) |
| 1 april 2027 | 0,00827 (0,827p) | 0,00827 (0,827p) |
Minder dan een penny per eenheid klinkt weinig, maar het loopt op: een locatie die 200.000 kWh elektriciteit en 300.000 kWh gas verbruikt, betaalt ongeveer £4.005 per jaar, of £4.806 als de btw niet kan worden teruggevraagd.
Wie de heffing niet hoort te betalen
De heffing is geen korting die elk bedrijf kan claimen. Zij geldt voor al het zakelijke gebruik, het gebruik door de publieke sector en het commerciële gebruik door goede doelen van elektriciteit en gas, tenzij de locatie onder een van deze gevallen valt.
| Vrijstelling | Voor wie het is | Hoe u het krijgt | Terugwerkende kracht? |
|---|---|---|---|
| Kleine leveringen (de minimis) | Elke locatie, zakelijk of niet, waarvan de rekeningen gemiddeld niet meer bedragen dan 33 kWh elektriciteit per dag (ongeveer 1.000 kWh per maand) of 145 kWh gas per dag (ongeveer 4.397 kWh per maand) bij één leverancier. Alleen zeer kleine locaties, zoals een kiosk, opslagbox of heel klein kantoor, verbruiken zo weinig: de meeste winkels, cafés en kantoren verbruiken meer. | Geen certificaat: de leverancier hoort de heffing weg te laten. Vraag hun dat te doen. | Tot 4 jaar |
| Woningen en niet-zakelijk gebruik door goede doelen | Zorginstellingen, hospices, studenten- en personeelshuisvesting, appartementen, en goede doelen voor activiteiten waarvoor zij niets in rekening brengen. Commerciële activiteiten van een goed doel, zoals zijn winkels, betalen wel. Komt 60% of meer van een locatie in aanmerking, dan is de hele levering vrij van de heffing; daaronder alleen het deel dat in aanmerking komt. | Een VAT and CCL certificate aan uw leverancier. Dat verlaagt ook de btw op de rekening van 20% naar 5%, of naar 0% op elektriciteit in Groot-Brittannië van 1 oktober 2026 tot en met 31 maart 2027. | Tot 4 jaar |
| Metallurgische en mineralogische processen | Energie gebruikt om glas, bakstenen, keramiek, cement en kalk te maken, of om metaal te smelten, te gieten en warmte te behandelen. Niet mijnbouw, steengroeven of het maken van eindproducten van metaal. | Bereken het vrijgestelde aandeel met HMRC-formulier PP10 en geef uw leverancier een PP11-certificaat. | Tot 4 jaar |
| Climate Change Agreement | Alleen locaties met een proces dat is opgenomen in de overkoepelende overeenkomst van een sector, waarbij minstens 70% van de energie van de locatie in dat proces gaat: bijvoorbeeld delen van de voedings- en drankenindustrie, chemie, metaal, papier, kunststoffen, intensieve landbouw en datacenters. 92% korting op elektriciteit en 89% op gas. | Sluit u aan via uw branchevereniging tussen 1 januari en 31 augustus, spreek een doelstelling af en betaal de vergoedingen. | Nee, alleen vanaf certificering |
| Andere vrijstellingen | Energie die als grondstof wordt gebruikt in plaats van als brandstof, voor elektrolyse, voor bepaald vervoer, die wordt geëxporteerd, of die wordt verbrand in een gecertificeerde WKK-installatie. | PP10 en PP11, of de WKK-certificering. | Tot 4 jaar |
Uitgewerkte voorbeelden
Elk voorbeeld gebruikt de tarieven vanaf 1 april 2026, één locatie en een claim uit oktober 2026 die vier jaar teruggaat tegen de tarieven van elk afzonderlijk jaar.
- Een café dat 40.000 kWh elektriciteit en 90.000 kWh gas per jaar gebruikt, zit boven beide de-minimisgrenzen en krijgt geen vrijstelling: het zou ongeveer £1.041 per jaar moeten betalen, en de heffing op de rekeningen klopt. Dat is de uitkomst voor de meeste zakelijke locaties.
- Een heel klein café dat 9.000 kWh elektriciteit en 30.000 kWh gas per jaar gebruikt (750 en 2.500 kWh per maand) zit onder beide de-minimisgrenzen, zolang geen enkele rekening erboven uitkomt. Staat de heffing op de rekeningen, dan betaalt het £312 per jaar die het niet zou moeten betalen, en kan het ongeveer £1.157 terugvorderen.
- Een zorgcentrum van een goed doel dat 400.000 kWh elektriciteit en 900.000 kWh gas verbruikt en geen btw kan terugvragen, zou £12.496 per jaar betalen aan heffing en btw daarover. Een zorgcentrum geldt als woonruimte, dus het juiste bedrag is nul, en vier jaar onjuiste rekeningen komen neer op ongeveer £46.511.
- Een winkel met woningen erboven, waar 40% van de energie in de woningen wordt verbruikt, hoort de heffing over slechts 60% van de levering te betalen: £673 per jaar in plaats van £1.121.
- Een keramiekproducent die 1 miljoen kWh elektriciteit en 4 miljoen kWh gas verbruikt, waarvan 60% in de ovens, zou £16.020 per jaar moeten betalen in plaats van £40.050, en kan ongeveer £88.814 terugvorderen.
- Een voedingsmiddelenproducent die 2 miljoen kWh elektriciteit en 3 miljoen kWh gas verbruikt, betaalt £40.050 per jaar. Met de Climate Change Agreement van zijn sector zou hij ongeveer £3.925 betalen, een besparing van zo'n £36.125 per jaar vóór de vergoedingen van de regeling.
Zo vordert u geld terug
De volledige uitleg, met de brief en het certificaat, staat in onze stapsgewijze gids voor het terugvorderen van Climate Change Levy.
- Zoek op een recente rekening van elke locatie de regel “CCL” of “Climate Change Levy” en het aantal kWh waarover die is berekend.
- Haal elke locatie door de controle hierboven om te zien welke vrijstelling van toepassing is.
- Is een vrijstelling of verlaging van toepassing, stuur uw leverancier dan het certificaat dat hij nodig heeft: een VAT and CCL declaration voor woningen en gebruik door goede doelen, of een PP11 voor vrijgestelde processen. Vraag bij een kleine levering gewoon om die als huishoudelijk te behandelen.
- Vraag de leverancier de afgelopen vier jaar te corrigeren. Die stelt de rekeningen opnieuw op en vordert de heffing terug bij HMRC, dat normaal binnen 30 dagen na een geldige claim betaalt.
Energiemakelaars en gespecialiseerde terugvorderingsbureaus dienen deze claims ook voor u in, meestal tegen een deel van wat wordt terugbetaald. Stapt u over naar een andere leverancier, geef de nieuwe dan meteen op de eerste dag hetzelfde certificaat.
De btw op dezelfde rekeningen
Op zakelijke elektriciteit en gas zit normaal 20% btw. Dezelfde locaties die de heffing ontlopen, komen meestal ook in aanmerking voor het verlaagde btw-tarief: leveringen van gemiddeld niet meer dan 33 kWh elektriciteit of 145 kWh gas per dag, woningen, en niet-zakelijk gebruik door een liefdadigheidsinstelling. Het verlaagde tarief is 5%, en van 1 oktober 2026 tot 31 maart 2027 is het 0% op in aanmerking komende elektriciteit in Engeland, Schotland en Wales (Noord-Ierland blijft op 5%). Hotels, ziekenhuizen en gevangenissen gelden hiervoor niet als woningen.
Het levert alleen geld op als u de btw niet kunt terugvorderen, wat geldt voor de meeste liefdadigheidsinstellingen, veel verpleeghuizen en kleine bedrijven die niet voor de btw zijn geregistreerd. Als uw rekeningen ten onrechte 20% rekenen, vraag uw leverancier dan het verlaagde tarief toe te passen en eerdere rekeningen te corrigeren. Leveranciers kunnen btw-fouten tot vier jaar terug corrigeren; hoe ver de uwe teruggaat, hangt af van de leverancier.
Fabrikanten kunnen nog een aparte besparing controleren: de British Industrial Competitiveness Scheme-check laat zien of een locatie mogelijk kan worden vrijgesteld van een deel van de heffingen op haar elektriciteit. Aanvragen sluiten op 30 november 2026.
Hebt u eerst een CO2-rapport nodig?
Voor het grootste deel van het geld niet. De vrijstellingen die alleen papierwerk vragen, kunt u vandaag aanvragen met vier jaar terugwerkende kracht, of u uw voetafdruk ooit hebt gemeten of niet. Alleen een Climate Change Agreement vraagt u eerst te meten en te verminderen.
| Vrijstelling | Wat u nodig hebt | Voetafdruk nodig? |
|---|---|---|
| Kleine leveringen (de minimis) | Een brief waarin u uw leverancier vraagt de levering als huishoudelijk te behandelen | Nee |
| Woningen en niet-zakelijk gebruik door goede doelen | Een brief en een ondertekend certificaat van kwalificerend gebruik | Nee |
| Metaal- en mineraalprocessen | Formulier PP10 naar HMRC en een PP11-certificaat naar uw leverancier | Nee |
| Climate Change Agreement | 12 maanden doorlopende energiedata per locatie als basisjaar (2022, of de volgende 12 maanden die u hebt), tussenmeters waar minder dan 70% van de energie van de locatie naar het in aanmerking komende proces gaat, een doel om energie of CO2 te verminderen, en energie die elke doelperiode aan de regeling wordt gemeld | De energieadministratie, ja |
Het is geen kip-of-eiprobleem. U hoeft niets te hebben verminderd voordat u aan een overeenkomst deelneemt: u doet mee met uw basisjaar en het doel loopt vanaf daar. Wat u wel nodig hebt, is de administratie, locatie voor locatie en maand voor maand, en dat is precies waar een CO2-rapport op is gebouwd. Productiecijfers voor het doel komen uit uw eigen administratie.
Begin met de besparing op de heffing, eindig met het rapport
- Vind het geld. Haal elke locatie door de gratis controle hierboven. In onze rekenvoorbeelden zou een verpleeghuis van een goed doel £12.496 per jaar kunnen vinden en ongeveer £46.511 om terug te vorderen, en een heel klein café ongeveer £1.157; uw leverancier beslist wat wordt terugbetaald. Bij de meeste locaties blijkt de heffing te kloppen.
- Controleer elke locatie op basis van uw rekeningen. Elk abonnement van Carbon Recycling, vanaf Starter voor £59 per maand + btw, bevat de Climate Change Levy-check voor al uw locaties in het VK. Voeg uw rekeningen toe, of koppel Xero, Sage of FreeAgent, beantwoord vier vragen per locatie, en de brief voor elke leverancier wordt opgesteld.
- Maak van dezelfde rekeningen uw CO2-rapport. De elektriciteit en het gas die u voor de heffing hebt ingevoerd, vormen het grootste deel van een gemiddelde voetafdruk. Voeg brandstof, reizen en afval toe en u hebt uw SECR-tabel, Carbon Reduction Plan en een rapport dat klaar is voor klanten.
- Gebruik het jaar aan data voor een Climate Change Agreement. Als de check aangeeft dat een overeenkomst u geld kan besparen, is uw eerste jaar maandelijkse energie per locatie de energiekant van het basisjaar dat u nodig hebt, en elk volgend jaar laat zien of u op koers ligt.
Carbon Recycling is geen belastingadviseur en dient geen heffingsclaims of aanvragen voor overeenkomsten voor u in: uw leverancier corrigeert uw rekeningen en vordert de heffing terug bij HMRC, en uw branchevereniging regelt een overeenkomst.
Sluit deze tool in op uw website
Plak deze code in uw pagina en uw lezers kunnen de tool gebruiken zonder de pagina te verlaten. Het is gratis. Laat de bronvermelding onder het kader staan, zodat lezers zien waar de cijfers vandaan komen.