CBAM工具包：计算您的英国CBAM费用
自2027年1月1日起，英国的钢铁、铝、水泥、化肥和氢进口商须为这些货物的内含排放缴纳碳费用。CBAM工具包使用政府默认值和每个季度的CBAM费率，计算每次进口的费用，帮助您编制预算并填写申报表。
适用对象
- 自2027年1月1日起进口钢铁、铝、水泥、化肥或氢，或预计将超过£50,000注册门槛的各种规模的英国企业。
- 希望了解CBAM会给进口材料增加多少成本的建材商、加工商、库存商、制造商和分销商。
- 欧盟客户要求提供CBAM数据、并希望了解自身每吨排放与其商品默认值相比如何的英国生产商。
- 为进口商编制数据的会计师和报关代理。
功能
- 记录每次进口：货物内容、商品编码（可从HMRC的570种CBAM货物清单中搜索）、原产国、季度、重量和海关价值。
- 为每一行选择政府默认值或生产商经核查的实际排放。
- 查看以吨CO2e计的内含排放，以及按该季度费率计算、扣除已在境外缴纳碳价后的CBAM费用。
- 了解默认值加成给您带来的成本，以及经核查的供应商数据能为您节省多少。
- 按季度和行业汇总的合计，可直接用于您的CBAM申报，并显示相对£50,000门槛的累计总额。
- 以电子表格（CSV）形式下载每一行和季度摘要。
- 费率在HMRC每季度公布后更新。示例费率始终标注为示例。
计算示例：500吨水泥
一家建材商在2027年1月至3月进口了500吨波特兰水泥（商品编码25232900）。生产商没有经核查的排放数据，因此采用政府默认值，即每吨1.375吨CO2e。
| 内含排放 | 500 t × 1.375 = 687.5 tCO2e |
| 2027年1月至3月水泥CBAM费率（示例） | 每tCO2e £8.78 |
| CBAM费用 | 687.5 × £8.78 = £6,036.25 |
| 其中默认值10%加成部分 | £548.75 |
如果生产商能提供每吨1.00吨CO2e的经核查数值，费用将为£4,390.00，节省£1,646.25。如果生产商已在境外合格机制下按每吨CO2e £5.00缴纳碳价，默认值费用将降至£2,598.75。
这些费率为示例费率。HM Treasury和HMRC于2026年10月16日根据初步数据公布了这些费率。它们不产生纳税义务，2027年1月至3月的正式费率将于2026年底前公布。示例中的实际数据数值和境外碳价均为说明而虚构。
所用费率
| 行业 | 2027年1月至3月，每tCO2e英镑金额（示例） | 默认值加成 |
|---|---|---|
| 钢铁 | £9.69 | 10% |
| 铝 | £9.79 | 10% |
| 水泥 | £8.78 | 10% |
| 化肥 | £1.45 | 无 |
| 氢 | £9.24 | 10% |
CBAM费率并非统一的碳价。它以上一季度英国排放交易体系的平均拍卖价格为起点，再扣除英国生产商排放中仍由免费配额覆盖的部分，这就是化肥费率低得多的原因。更多背景信息，请阅读我们关于英国CBAM的解读以及2026年10月费率和默认值的含义。
它不是什么
CBAM工具包仅供参考，旨在帮助您编制预算和做好准备，不构成税务建议。它不会替您提交CBAM申报表或在HMRC登记，也不会核查生产商的排放：实际数据必须来自生产商，并经认可的核查机构检查。以gov.uk上HMRC的指南为准。
包含根据《开放政府许可》v3.0授权的公共部门信息。来源：HMRC，《查看碳边境调节机制（CBAM）默认值》。包含根据《开放政府许可》v3.0授权的公共部门信息。来源：HM Treasury和HMRC，《CBAM示例费率及计算示例》（2026年10月16日）。
问题
- 谁需要缴纳英国CBAM？
- 进口商：即以其名义或代表其办理海关申报的企业。适用于自2027年1月1日起进口到英国的铝、水泥、化肥、氢以及钢铁货物。当您的CBAM进口海关价值在过去12个月内或预计在未来30天内达到£50,000时，必须在HMRC登记；2027年仅计算自2027年1月1日起的进口。
- 该附加包使用哪种CBAM费率？
- 货物进口所在行业和季度的费率。HMRC在每个季度开始时公布正式费率，首个季度（2027年1月至3月）的费率将于2026年底前公布。在此之前，工具包使用HM Treasury和HMRC于2026年10月16日公布的示例费率，并在出现之处标注为示例；正式费率公布后，我们会更新所有数值。
- 什么是默认值？
- 政府针对每种CBAM货物的排放数值，以每吨货物的吨CO2e表示，按商品编码列出。当您没有生产商经核查的数据时可以使用。2026年10月16日公布的数值适用于2027年和2028年的进口。除化肥外，各行业的数值均包含10%的加成，因此生产商经核查的数值通常意味着更低的费用。工具包会显示每一行的加成给您带来的成本。
- CBAM工具包会替我提交申报表吗？
- 不会。CBAM申报表由您或您的报关代理向HMRC提交。工具包负责计算数值、保存每次进口的记录，并提供按行业划分的季度摘要和逐行下载，供您填写申报表。仅供参考，不构成税务建议。
- 如果我是向欧盟出口而不是进口，可以使用吗？
- 需要。欧盟进口商自2026年1月起已需承担欧盟自身的CBAM，并会要求英国供应商提供每吨产品的排放量。您可以使用该附加包，了解您的数值与同一商品编码的英国默认值相比如何，以及这一差额对客户意味着多少价值。欧盟的默认值和价格不同，因此这并非欧盟CBAM的计算。
- 可以先试用吗？
- 可以。任何处于14天免费试用期的用户都可以添加进口记录并查看结果。下载需要已添加CBAM附加包的付费套餐。