Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

Paket CBAM: izračunajte svojo dajatev UK CBAM

Od 1. januarja 2027 britanski uvozniki železa in jekla, aluminija, cementa, gnojil in vodika plačujejo ogljično dajatev za emisije, vgrajene v to blago. Paket CBAM izračuna to dajatev za vsak uvoz z vladnimi privzetimi vrednostmi in stopnjo CBAM za vsako četrtletje, da jo lahko vključite v proračun in izpolnite napoved.

Komu je namenjeno

Britanska podjetja vseh velikosti, ki od 1. januarja 2027 uvažajo železo in jeklo, aluminij, cement, gnojila ali vodik ali pričakujejo, da bodo presegla registracijski prag £50.000.
Trgovci z gradbenim materialom, kovinopredelovalci, skladiščniki, proizvodna podjetja in distributerji, ki želijo vedeti, koliko bo CBAM podražil uvožene materiale.
Britanski proizvajalci, katerih stranke v EU zahtevajo podatke CBAM in želijo videti, kako se njihove emisije na tono primerjajo s privzeto vrednostjo za njihovo blago.
Računovodje in carinski zastopniki, ki pripravljajo podatke za uvoznika.

Kaj počne

Evidentirajte vsak uvoz: kaj je, njegovo tarifno oznako (iskanje po seznamu HMRC z 570 vrstami blaga CBAM), državo porekla, četrtletje, težo in carinsko vrednost.
Za vsako postavko izberite privzeto vrednost vlade ali preverjene dejanske emisije proizvajalca.
Oglejte si vgrajene emisije v tonah CO2e in dajatev CBAM po stopnji za tisto četrtletje, zmanjšano za morebitno ceno ogljika, že plačano v tujini.
Oglejte si, koliko vas stane pribitek k privzetim vrednostim in koliko prihranite s preverjenimi podatki dobavitelja.
Seštevki za vsako četrtletje in sektor, pripravljeni za vašo napoved CBAM, ter tekoči seštevek glede na prag £50.000.
Prenesite vse postavke in četrtletni povzetek kot preglednice (CSV).
Stopnje se posodobijo vsako četrtletje, ko jih HMRC objavi. Ponazoritvene stopnje so vedno označene kot ponazoritvene.

Praktični primer: 500 ton cementa

Trgovec z gradbenim materialom v obdobju januar–marec 2027 uvozi 500 ton portlandskega cementa (oznaka blaga 25232900). Proizvajalec nima preverjenih podatkov o emisijah, zato uporabi vladno privzeto vrednost 1,375 tone CO2e na tono.

Vgrajene emisije	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
Stopnja CBAM za cement, januar–marec 2027 (ponazoritev)	£8,78 na tCO2e
Dajatev CBAM	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Od tega 10 % pribitka k privzeti vrednosti	£548.75

Če bi proizvajalec lahko predložil preverjen podatek 1,00 ton CO2e na tono, bi dajatev znašala £4390,00, kar je prihranek £1646,25. Če bi proizvajalec v tujini plačal ceno ogljika £5,00 na tono CO2e v okviru kvalificirane sheme, bi se dajatev po privzeti vrednosti znižala na £2598,75.

Te stopnje so ponazoritvene. HMRC jih je objavil 16. okt. 2026 na podlagi predhodnih podatkov. Ne ustvarjajo davčne obveznosti, uradne stopnje za obdobje od januarja do marca 2027 pa bodo objavljene pred koncem leta 2026. Podatek iz dejanskih podatkov in tuja cena ogljika v primeru sta izmišljena za ponazoritev.

Uporabljene stopnje

Panoga	Januar–marec 2027, £ na tCO2e (ponazoritev)	Pribitek k privzeti vrednosti
Železo in jeklo	£9.69	10%
Aluminij	£9.79	10%
Cement	£8.78	10%
Gnojila	£1.45	Ni
Vodik	£9.24	10%

Stopnja CBAM ni enotna cena ogljika. Izhaja iz povprečne avkcijske cene britanske sheme za trgovanje z emisijami (UK ETS) v prejšnjem četrtletju, od nje pa se odšteje delež emisij britanskih proizvajalcev, ki so še pokrite z brezplačnimi pravicami – zato je stopnja za gnojila precej nižja. Več ozadja najdete v naši razlagi UK CBAM in v članku kaj pomenijo stopnje in privzete vrednosti iz oktobra 2026.

Česa ne zajema

Paket CBAM je pripomoček za načrtovanje proračuna in pripravo, ne davčno svetovanje. Ne odda vaše napovedi CBAM in vas ne registrira pri HMRC ter ne preverja emisij proizvajalca: dejanski podatki morajo priti od proizvajalca in jih mora preveriti akreditirani preveritelj. Merodajne so smernice HMRC na gov.uk.

Contains public sector information licensed under the Open Government Licence v3.0. Vir: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Contains public sector information licensed under the Open Government Licence v3.0. Vir: HM Treasury in HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16. oktober 2026).

Vprašanja

Kdo mora plačati UK CBAM?: Uvoznik: podjetje, v čigar imenu ali za čigar račun je vložena carinska deklaracija. Velja za aluminij, cement, gnojila, vodik ter železo in jeklo, uvožene v Združeno kraljestvo od 1. januarja 2027. Pri HMRC se morate registrirati, ko carinska vrednost vašega uvoza CBAM doseže £50.000 v zadnjih 12 mesecih ali pričakovano v naslednjih 30 dneh; v letu 2027 štejete le uvoz od 1. januarja 2027.
Katero stopnjo CBAM uporablja paket?: Stopnja za sektor in četrtletje, v katerem je bilo blago uvoženo. HMRC navaja, da bo uradne stopnje objavil do začetka vsakega četrtletja, od januarja 2027. Do takrat paket uporablja ponazoritvene stopnje, ki jih je HMRC objavil 16. oktobra 2026, povsod označene kot ponazoritvene, in vse podatke posodobimo, ko izidejo uradne stopnje.
Kaj je privzeta vrednost?: Vladni podatek o emisijah v posameznem blagu CBAM v tonah CO2e na tono, razvrščen po tarifni oznaki. Uporabite ga lahko, kadar nimate preverjenih podatkov proizvajalca. Vrednosti, objavljene 16. okt. 2026, veljajo za uvoz v letih 2027 in 2028. V vseh sektorjih razen gnojil vključujejo pribitek 10 %, zato preverjen podatek proizvajalca običajno pomeni nižji znesek. Paket pri vsaki postavki pokaže, koliko vas pribitek stane.
Ali paket CBAM odda mojo napoved?: Ne. Napoved CBAM pri HMRC oddate vi ali vaš carinski zastopnik. Paket izračuna podatke, vodi evidenco vsakega uvoza ter pripravi četrtletni povzetek po sektorjih in prenos po postavkah, s katerim izpolnite napoved. Gre za smernice, ne za davčno svetovanje.
Ali ga lahko uporabljam, če v EU izvažam in ne uvažam?: Da. Uvozniki v EU od januarja 2026 plačujejo CBAM EU in bodo od britanskih dobaviteljev zahtevali emisije na tono izdelka. S paketom lahko preverite, kako se vaš podatek primerja z britansko privzeto vrednostjo za isto tarifno oznako in koliko je ta razlika vredna za stranko. Privzete vrednosti in cene EU so drugačne, zato to ni izračun CBAM EU.
Ali ga lahko najprej preizkusim?: Da. V 14-dnevnem brezplačnem preizkusu lahko vsakdo dodaja uvoze in si ogleda rezultate. Za prenose potrebujete paket CBAM, kupljen samostojno ali dodan plačljivemu paketu.
Ali potrebujem tudi paket za poročanje o ogljiku?: Ne. Uvozniki lahko paket CBAM kupijo samostojno za £49 + DDV na mesec ali £490 + DDV na leto vnaprej, z najkrajšim obdobjem 12 mesecev. Če želite tudi poročila o ogljičnem odtisu, SECR ali Carbon Reduction Plan, ga raje dodajte kateremu koli plačljivemu paketu.

Viri

Preverite naše delo: kako računamo, česa poročilo programske opreme ne more dokazati in vsak vir podatkov, leto in licenca.