Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

חבילת CBAM: חשבו את חיוב ה-CBAM הבריטי שלכם

החל מ-1 בינואר 2027, יבואנים בבריטניה של ברזל ופלדה, אלומיניום, מלט, דשנים ומימן משלמים חיוב פחמן על הפליטות הגלומות בטובין אלה. חבילת CBAM מחשבת את החיוב הזה לכל יבוא, עם ערכי ברירת המחדל של הממשלה ותעריף ה-CBAM לכל רבעון, כדי שתוכלו לתקצב אותו ולמלא את הדוח שלכם.

למי זה מיועד

עסקים בריטיים בכל גודל שמייבאים ברזל ופלדה, אלומיניום, מלט, דשנים או מימן החל מ-1 בינואר 2027, או צופים לעבור את סף הרישום של £50,000.
ספקי חומרי בניין, מפעלי עיבוד, מחסני מתכת, יצרנים ומפיצים שרוצים לדעת כמה CBAM יוסיף לעלות החומרים המיובאים.
יצרנים בריטיים שלקוחותיהם באיחוד האירופי מבקשים נתוני CBAM, ורוצים לראות כיצד הפליטות שלהם לטונה משתוות לערך ברירת המחדל של הטובין שלהם.
רואי חשבון וסוכני מכס המכינים נתונים עבור יבואן.

מה זה עושה

תעדו כל יבוא: מהו, קוד הסחורה שלו (ניתן לחיפוש, מתוך רשימת 570 טובין ה-CBAM של HMRC), ארץ המקור, הרבעון, המשקל וערך המכס.
בחרו לכל שורה את ערך ברירת המחדל הממשלתי או את הפליטות בפועל המאומתות של היצרן.
ראו את הפליטות הגלומות בטונות CO2e ואת חיוב ה-CBAM לפי התעריף של אותו רבעון, בניכוי כל מחיר פחמן ששולם כבר בחו"ל.
ראו כמה עולה לכם התוספת על ערכי ברירת המחדל, וכמה חוסכים נתונים מאומתים מהספק.
סיכומים לכל רבעון ולכל ענף, מוכנים לדוח ה-CBAM שלכם, וסכום מצטבר מול סף ה-£50,000.
הורידו כל שורה ואת הסיכום הרבעוני כגיליונות אלקטרוניים (CSV).
התעריפים מתעדכנים בכל רבעון כש-HMRC מפרסם אותם. תעריפים להמחשה מסומנים תמיד ככאלה.

מחיר

£49 + מע"מ לחודשכל טובין ומשלוח של CBAM, לכל חברה בתוכנית שלכם£58.80 לחודש כולל מע"מ

£49 + מע"מ לחודש, או £490 + מע"מ לשנה בתשלום מראש. מכסה כל טובין ויבוא CBAM לכל חברה בתוכנית שלכם.

מינוי נפרד: קנו אותה לבדה בלי תוכנית, או הוסיפו אותה לכל תוכנית בתשלום. התחייבות מינימלית של 12 חודשים, בתשלום חודשי, או שנתי מראש במחיר של 10 חודשים.

לקנות את CBAM pack

חדשים כאן? קודם פותחים חשבון חינמי ואז עוברים ישר לתשלום. היכנסו אם כבר יש לכם חשבון.

נסו את Carbon Recycling בחינם למשך 14 ימים

דוגמה מחושבת: 500 טונות מלט

ספק חומרי בניין מייבא 500 טונות של מלט פורטלנד (קוד סחורה 25232900) בינואר עד מרץ 2027. ליצרן אין נתוני פליטות מאומתים, ולכן הוא משתמש בערך ברירת המחדל הממשלתי של 1.375 טונות CO2e לטון.

פליטות גלומות	500 t × 1.375 = 687.5 tCO2e
תעריף CBAM למלט, ינואר עד מרץ 2027 (להמחשה)	£8.78 ל-tCO2e
חיוב CBAM	687.5 × £8.78 = £6,036.25
מתוכם התוספת של 10% על ערך ברירת המחדל	£548.75

אם היצרן היה יכול לספק נתון מאומת של 1.00 טונות CO2e לטונה, החיוב היה £4,390.00, חיסכון של £1,646.25. אם היצרן היה משלם מחיר פחמן של £5.00 לטונה CO2e במסגרת תוכנית כשירה בחו"ל, החיוב לפי ערך ברירת המחדל היה יורד ל-£2,598.75.

שיעורים אלה הם להמחשה. HMRC פרסמה אותם ב-16 באוקטובר 2026 על סמך נתונים ראשוניים. הם אינם יוצרים חבות מס, והשיעורים הרשמיים לינואר עד מרץ 2027 יפורסמו לפני סוף 2026. נתון הנתונים בפועל ומחיר הפחמן הזר בדוגמה בדויים לצורך המחשה.

התעריפים שבשימוש

ענף	ינואר עד מרץ 2027, £ לכל tCO2e (להמחשה)	תוספת על ערך ברירת המחדל
ברזל ופלדה	£9.69	10%
אלומיניום	£9.79	10%
מלט	£8.78	10%
דשנים	£1.45	אין
מימן	£9.24	10%

תעריף ה-CBAM אינו מחיר פחמן קבוע. נקודת המוצא שלו היא מחיר המכרז הממוצע של מערכת סחר הפליטות הבריטית (UK ETS) ברבעון הקודם, וממנו מנוכה חלק הפליטות של יצרנים בריטיים שעדיין מכוסה בהקצאות חינם – ולכן התעריף לדשנים נמוך בהרבה. לרקע נוסף, קראו את ההסבר שלנו על ה-CBAM הבריטי ואת המשמעות של התעריפים וערכי ברירת המחדל מאוקטובר 2026.

מה זה לא

חבילת CBAM היא הכוונה שנועדה לעזור לכם לתקצב ולהתכונן, לא ייעוץ מס. היא אינה מגישה את דוח ה-CBAM שלכם ואינה רושמת אתכם ב-HMRC, והיא אינה מאמתת את פליטות היצרן: נתונים בפועל חייבים להגיע מהיצרן ולהיבדק על ידי גורם מאמת מוסמך. ההנחיות של HMRC באתר gov.uk הן המקור המחייב.

Contains public sector information licensed under the Open Government Licence v3.0. Source: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Contains public sector information licensed under the Open Government Licence v3.0. Source: HM Treasury and HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16 October 2026).

שאלות

מי צריך לשלם את ה-CBAM הבריטי?: היבואן: העסק שבשמו, או מטעמו, מוגשת הצהרת המכס. הדבר חל על טובין של אלומיניום, מלט, דשנים, מימן וברזל ופלדה שמיובאים לבריטניה החל מ-1 בינואר 2027. עליכם להירשם ב-HMRC כשערך המכס של יבוא ה-CBAM שלכם מגיע ל-£50,000, במהלך 12 החודשים האחרונים או בצפי ל-30 הימים הבאים; ב-2027 סופרים רק יבוא החל מ-1 בינואר 2027.
באיזה תעריף CBAM החבילה משתמשת?: השיעור לענף ולרבעון שבו יובאו הסחורות. HMRC מסרה שתפרסם את השיעורים הרשמיים עד תחילת כל רבעון, החל מינואר 2027. עד אז החבילה משתמשת בשיעורים להמחשה ש-HMRC פרסמה ב-16 באוקטובר 2026, המסומנים כשיעורים להמחשה בכל מקום שבו הם מופיעים, ואנו מעדכנים כל נתון כשהשיעורים הרשמיים מתפרסמים.
מהו ערך ברירת מחדל?: הנתון הממשלתי לפליטות בכל טובין CBAM, בטונות CO2e לטונה, לפי קוד סחורה. אפשר להשתמש בו כשאין לכם נתונים מאומתים מהיצרן. הערכים שפורסמו ב-16 באוקטובר 2026 חלים על יבוא בשנים 2027 ו-2028. הם כוללים תוספת של 10% בכל הענפים מלבד דשנים, כך שנתון מאומת של יצרן מוביל בדרך כלל לחיוב נמוך יותר. החבילה מראה כמה התוספת עולה לכם בכל שורה.
האם חבילת CBAM מגישה את הדוח שלנו?: לא. אתם, או סוכן המכס שלכם, מגישים את דוח ה-CBAM ל-HMRC. החבילה מחשבת את הנתונים, שומרת תיעוד של כל יבוא, ומספקת לכם סיכום רבעוני לפי ענף והורדה שורה אחר שורה שממנה אפשר למלא את הדוח. זוהי הכוונה, לא ייעוץ מס.
האם אפשר להשתמש בזה אם אנחנו מייצאים לאיחוד האירופי ולא מייבאים?: כן. יבואנים באיחוד האירופי חבים ב-CBAM של האיחוד האירופי מאז ינואר 2026, והם יבקשו מספקים בריטיים את הפליטות לטונת מוצר. אפשר להשתמש בחבילה כדי לראות כיצד הנתון שלכם משתווה לערך ברירת המחדל הבריטי לאותו קוד סחורה, ומה שווי ההפרש הזה עבור לקוח. ערכי ברירת המחדל והמחירים של האיחוד האירופי שונים, ולכן זה אינו חישוב של ה-CBAM האירופי.
האם אפשר לנסות קודם?: כן. כל מי שנמצא בניסיון החינם של 14 ימים יכול להוסיף יבוא ולראות את התוצאות. הורדות דורשות את חבילת CBAM, שנקנתה לבדה או נוספה לתוכנית בתשלום.
האם אני צריך גם תוכנית לדיווח פחמן?: לא. יבואנים יכולים לקנות את חבילת CBAM לבדה ב-£49 + מע״מ לחודש, או ב-£490 + מע״מ לשנה מראש, בהתחייבות מינימלית של 12 חודשים. אם תרצו גם דוחות טביעת רגל פחמנית, SECR או Carbon Reduction Plan, הוסיפו אותה במקום זאת לכל תוכנית בתשלום.

מקורות

בדקו את העבודה שלנו: איך אנחנו מחשבים, מה דוח של תוכנה אינו יכול להוכיח וכל מקור נתונים, שנה ורישיון.