Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

Paket CBAM: izračunajte svoju naknadu prema UK CBAM-u

Od 1. siječnja 2027. uvoznici željeza i čelika, aluminija, cementa, gnojiva i vodika u Ujedinjenom Kraljevstvu plaćaju naknadu za ugljik na emisije ugrađene u tu robu. Paket CBAM izračunava tu naknadu za svaki uvoz, sa zadanim vrijednostima vlade i stopom CBAM-a za svako tromjesečje, kako biste je mogli uključiti u proračun i ispuniti prijavu.

Kome je namijenjeno

Britanske tvrtke svih veličina koje od 1. siječnja 2027. uvoze željezo i čelik, aluminij, cement, gnojiva ili vodik ili očekuju da će prijeći prag za registraciju od £50.000.
Trgovci građevinskim materijalom, proizvođači metalnih konstrukcija, skladištari, proizvođači i distributeri koji žele znati koliko će CBAM povećati trošak uvezenih materijala.
Britanski proizvođači čiji kupci iz EU-a traže podatke za CBAM, a žele vidjeti kako se njihove emisije po toni uspoređuju sa zadanom vrijednošću za njihovu robu.
Računovođe i carinski zastupnici koji pripremaju brojke za uvoznika.

Što radi

Evidentirajte svaki uvoz: što je, njegovu oznaku robe (s pretraživanjem, s HMRC-ova popisa od 570 vrsta robe obuhvaćene CBAM-om), zemlju podrijetla, tromjesečje, masu i carinsku vrijednost.
Za svaku stavku odaberite zadanu vrijednost vlade ili provjerene stvarne emisije proizvođača.
Pogledajte ugrađene emisije u tonama CO2e i naknadu CBAM po stopi za to tromjesečje, umanjenu za cijenu ugljika već plaćenu u inozemstvu.
Pogledajte koliko vas stoji uvećanje zadanih vrijednosti i koliko štede provjereni podaci dobavljača.
Zbrojevi za svako tromjesečje i svaki sektor, spremni za vašu prijavu CBAM-a, te tekući zbroj u odnosu na prag od £50.000.
Preuzmite svaku stavku i tromjesečni sažetak kao proračunske tablice (CSV).
Stope se ažuriraju svako tromjesečje kada ih HMRC objavi. Okvirne stope uvijek su označene kao okvirne.

Razrađeni primjer: 500 tona cementa

Trgovac građevinskim materijalom uvozi 500 tona portland-cementa (tarifna oznaka 25232900) u razdoblju od siječnja do ožujka 2027. Proizvođač nema verificirane podatke o emisijama, pa se koristi državna zadana vrijednost od 1,375 tone CO2e po toni.

Ugrađene emisije	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
Stopa CBAM-a za cement, od siječnja do ožujka 2027. (okvirno)	£8,78 po tCO2e
Naknada CBAM	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Od čega uvećanje zadane vrijednosti od 10 %	£548.75

Kad bi proizvođač mogao dati provjerenu brojku od 1,00 tona CO2e po toni, naknada bi iznosila £4.390,00, uz uštedu od £1.646,25. Da je proizvođač u inozemstvu platio cijenu ugljika od £5,00 po toni CO2e u okviru kvalificiranog sustava, naknada prema zadanoj vrijednosti pala bi na £2.598,75.

Ove su stope ilustrativne. HMRC ih je objavio 16. listopada 2026. na temelju preliminarnih podataka. Ne stvaraju nikakvu poreznu obvezu, a službene stope za razdoblje od siječnja do ožujka 2027. bit će objavljene prije kraja 2026. Brojka na temelju stvarnih podataka i inozemna cijena ugljika u primjeru izmišljene su radi ilustracije.

Korištene stope

Sektor	Od siječnja do ožujka 2027., £ po tCO2e (okvirno)	Uvećanje zadane vrijednosti
Željezo i čelik	£9.69	10%
Aluminij	£9.79	10%
Cement	£8.78	10%
Gnojivo	£1.45	Ništa
Vodik	£9.24	10%

Stopa CBAM-a nije jedinstvena cijena ugljika. Polazi od prosječne dražbene cijene u britanskom sustavu trgovanja emisijama (UK ETS) za prethodno tromjesečje i umanjuje se za udio emisija britanskih proizvođača koji je još pokriven besplatnim emisijskim jedinicama, zbog čega je stopa za gnojiva znatno niža. Za više pozadine pročitajte naše objašnjenje UK CBAM-a i što znače stope i zadane vrijednosti iz listopada 2026.

Što nije

Paket CBAM smjernica je koja vam pomaže u planiranju proračuna i pripremi, a ne porezni savjet. Ne podnosi vašu prijavu CBAM-a i ne registrira vas kod HMRC-a te ne provjerava emisije proizvođača: stvarni podaci moraju doći od proizvođača i biti provjereni od akreditiranog verifikatora. Mjerodavne su smjernice HMRC-a na gov.uk.

Sadrži informacije javnog sektora licencirane pod Open Government Licence v3.0. Izvor: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Sadrži informacije javnog sektora licencirane pod Open Government Licence v3.0. Izvor: HM Treasury i HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16. listopada 2026.).

Pitanja

Tko mora plaćati UK CBAM?: Uvoznik: tvrtka u čije se ime ili za čiji se račun podnosi carinska deklaracija. Odnosi se na robu od aluminija, cementa, gnojiva, vodika te željeza i čelika uvezenu u Ujedinjeno Kraljevstvo od 1. siječnja 2027. Morate se registrirati kod HMRC-a kada carinska vrijednost vašeg uvoza obuhvaćenog CBAM-om dosegne £50.000 u posljednjih 12 mjeseci ili se to očekuje u sljedećih 30 dana; u 2027. računate samo uvoz od 1. siječnja 2027.
Koju stopu CBAM-a paket koristi?: Stopa za sektor i tromjesečje u kojem je roba uvezena. HMRC navodi da će službene stope objavljivati do početka svakog tromjesečja, od siječnja 2027. Do tada paket koristi ilustrativne stope koje je HMRC objavio 16. listopada 2026., označene kao ilustrativne gdje god se pojavljuju, a sve brojke ažuriramo kad budu objavljene službene stope.
Što je zadana vrijednost?: Vladina brojka za emisije u svakoj vrsti robe obuhvaćene CBAM-om, u tonama CO2e po toni, navedena po oznaci robe. Možete je koristiti kada nemate provjerene podatke proizvođača. Vrijednosti objavljene 16. listopada 2026. primjenjuju se na uvoz u 2027. i 2028. Uključuju uvećanje od 10 % u svim sektorima osim gnojiva, pa provjerena brojka proizvođača obično znači manji račun. Paket pokazuje koliko vas uvećanje stoji za svaku stavku.
Podnosi li paket CBAM moju prijavu?: Ne. Prijavu CBAM-a HMRC-u podnosite vi ili vaš carinski zastupnik. Paket izračunava brojke, vodi evidenciju svakog uvoza te vam daje tromjesečni sažetak po sektorima i preuzimanje po stavkama iz kojeg možete ispuniti prijavu. Riječ je o smjernicama, a ne o poreznom savjetu.
Mogu li ga koristiti ako izvozim u EU, a ne uvozim?: Da. Uvoznici iz EU-a podliježu CBAM-u EU-a od siječnja 2026. i tražit će od britanskih dobavljača emisije po toni proizvoda. Paket možete koristiti da vidite kako se vaša brojka uspoređuje s britanskom zadanom vrijednošću za istu oznaku robe i koliko ta razlika vrijedi kupcu. Zadane vrijednosti i cijene EU-a drukčije su, pa ovo nije izračun CBAM-a EU-a.
Mogu li ga najprije isprobati?: Da. Svatko u besplatnom probnom razdoblju od 14 dana može dodavati uvoz i vidjeti rezultate. Za preuzimanja je potreban paket CBAM, kupljen zasebno ili dodan plaćenom paketu.
Trebam li i paket za izvještavanje o ugljiku?: Ne. Uvoznici mogu kupiti paket CBAM zasebno za £49 + PDV mjesečno ili £490 + PDV godišnje unaprijed, uz minimalno trajanje od 12 mjeseci. Ako želite i izvješća o ugljičnom otisku, SECR ili Carbon Reduction Plan, umjesto toga ga dodajte bilo kojem plaćenom paketu.

Izvori

Provjerite naš rad: kako izračunavamo, što softversko izvješće ne može dokazati i svaki izvor podataka, godinu i licenciju.