Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

CBAM-pakett: arvutage oma Ühendkuningriigi CBAM-tasu

Alates 1. jaanuarist 2027 maksavad Ühendkuningriigi raua ja terase, alumiiniumi, tsemendi, väetiste ja vesiniku importijad süsinikutasu nendesse kaupadesse kätketud heite eest. CBAM-pakett arvutab selle tasu iga impordi kohta valitsuse vaikeväärtuste ja iga kvartali CBAM-määra alusel, et saaksite seda eelarvestada ja oma deklaratsiooni täita.

Kellele see on mõeldud

Igas suuruses Ühendkuningriigi ettevõtted, kes impordivad alates 1. jaanuarist 2027 rauda ja terast, alumiiniumi, tsementi, väetisi või vesinikku või eeldavad £50 000 registreerimiskünnise ületamist.
Ehitusmaterjalide müüjad, metallitöötlejad, laopidajad, tootjad ja turustajad, kes soovivad teada, kui palju CBAM imporditud materjalide hinnale lisab.
Ühendkuningriigi tootjad, kelle ELi kliendid küsivad CBAM-andmeid ja kes soovivad näha, kuidas nende enda heide tonni kohta võrdub nende kaupade vaikeväärtusega.
Raamatupidajad ja tolliagendid, kes koostavad importijale näitajaid.

Mida see teeb

Registreerige iga import: mis see on, selle kaubakood (otsitav, HMRC 570 CBAM-kauba loendist), päritoluriik, kvartal, kaal ja tolliväärtus.
Valige iga rea jaoks valitsuse vaikeväärtus või tootja tõendatud tegelik heide.
Vaadake kaupadesse kätketud heidet tonnides CO2e ja CBAM-tasu vastava kvartali määraga, millest on maha arvatud välismaal juba makstud süsinikuhind.
Vaadake, kui palju vaikeväärtuste juurdehindlus teile maksab ja kui palju säästavad tarnija tõendatud andmed.
Kokkuvõtted iga kvartali ja sektori kohta, valmis teie CBAM-deklaratsiooni jaoks, ning jooksev kogusumma võrreldes £50 000 piirmääraga.
Laadige kõik read ja kvartali kokkuvõte alla arvutustabelitena (CSV).
Määrasid uuendatakse igas kvartalis, kui HMRC need avaldab. Näitlikud määrad on alati märgistatud näitlikena.

Arvutusnäide: 500 tonni tsementi

Ehitusmaterjalide müüja impordib jaanuarist märtsini 2027 500 tonni portlandtsementi (kaubakood 25232900). Tootjal pole tõendatud heiteandmeid, seega kasutatakse valitsuse vaikeväärtust 1,375 tonni CO2e tonni kohta.

Kaupadesse kätketud heide	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
CBAM-määr tsemendile, jaanuar–märts 2027 (näitlik)	£8,78 tCO2e kohta
CBAM-tasu	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Millest vaikeväärtuse 10% juurdehindlus	£548.75

Kui tootja saaks esitada tõendatud väärtuse 1,00 tonni CO2e tonni kohta, oleks tasu £4390,00, mis säästaks £1646,25. Kui tootja oleks maksnud välismaal nõuetele vastava süsteemi alusel süsinikuhinda £5,00 tonni CO2e kohta, väheneks vaikeväärtuse põhine tasu £2598,75-ni.

Need määrad on näitlikud. HMRC avaldas need 16. okt 2026 esialgsete andmete põhjal. Need ei tekita maksukohustust ning ametlikud määrad jaanuariks–märtsiks 2027 avaldatakse enne 2026. aasta lõppu. Näite tegelike andmete näitaja ja välisriigi süsinikuhind on illustreerimiseks välja mõeldud.

Kasutatavad määrad

Sektor	Jaanuar–märts 2027, £ tCO2e kohta (näitlik)	Vaikeväärtuse juurdehindlus
Raud ja teras	£9.69	10%
Alumiinium	£9.79	10%
Tsement	£8.78	10%
Väetis	£1.45	Puudub
Vesinik	£9.24	10%

CBAM-määr ei ole ühtne süsinikuhind. See lähtub Ühendkuningriigi heitkogustega kauplemise süsteemi eelmise kvartali keskmisest oksjonihinnast ja arvab maha Ühendkuningriigi tootjate heite osa, mis on endiselt kaetud tasuta lubatud heitkogustega – seepärast on väetiste määr palju madalam. Lisateabe saamiseks lugege meie selgitust Ühendkuningriigi CBAM-i kohta ja mida tähendavad 2026. aasta oktoobri määrad ja vaikeväärtused.

Mida see ei ole

CBAM-pakett on juhend, mis aitab teil eelarvestada ja valmistuda, mitte maksunõustamine. See ei esita teie CBAM-deklaratsiooni ega registreeri teid HMRC-s ning ei tõenda tootja heidet: tegelikud andmed peavad tulema tootjalt ja neid peab kontrollima akrediteeritud tõendaja. Määrav on HMRC juhend gov.uk-is.

Contains public sector information licensed under the Open Government Licence v3.0. Source: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Contains public sector information licensed under the Open Government Licence v3.0. Source: HM Treasury and HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16. oktoober 2026).

Küsimused

Kes peab Ühendkuningriigi CBAM-i maksma?: Importija: ettevõte, kelle nimel või kelle eest tollideklaratsioon esitatakse. See kehtib alumiiniumi, tsemendi, väetiste, vesiniku ning raua- ja terasekaupade kohta, mis imporditakse Ühendkuningriiki alates 1. jaanuarist 2027. Peate HMRC-s registreeruma, kui teie CBAM-impordi tolliväärtus jõuab £50 000-ni viimase 12 kuu jooksul või eeldatavalt järgmise 30 päeva jooksul; aastal 2027 arvestate ainult importi alates 1. jaanuarist 2027.
Millist CBAM-määra pakett kasutab?: Selle sektori ja kvartali määr, mil kaubad imporditi. HMRC teatab, et avaldab ametlikud määrad iga kvartali alguseks, alates 2027. aasta jaanuarist. Seni kasutab pakett HMRC 16. oktoobril 2026 avaldatud näitlikke määrasid, mis on kõikjal näitlikena märgistatud, ja me uuendame kõiki näitajaid, kui ametlikud määrad avaldatakse.
Mis on vaikeväärtus?: Valitsuse arv iga CBAM-kauba heite kohta tonnides CO2e tonni kohta, loetletud kaubakoodi järgi. Saate seda kasutada, kui teil ei ole tootjalt tõendatud andmeid. 16. oktoobril 2026 avaldatud väärtused kehtivad impordile aastatel 2027 ja 2028. Need sisaldavad kõigis sektorites peale väetiste 10% juurdehindlust, seega tähendab tootja tõendatud väärtus tavaliselt väiksemat arvet. Pakett näitab igal real, kui palju juurdehindlus teile maksab.
Kas CBAM-pakett esitab minu deklaratsiooni?: Ei. CBAM-deklaratsiooni esitate HMRC-le teie või teie tollimaakler. Pakett arvutab arvandmed, säilitab iga impordi kirje ning annab teile kvartali kokkuvõtte sektorite kaupa ja ridade kaupa allalaaditava faili, mille põhjal deklaratsioon täita. See on juhend, mitte maksunõustamine.
Kas saan seda kasutada, kui ekspordin ELi, mitte ei impordi?: Jah. ELi importijad on alates 2026. aasta jaanuarist kohustatud tasuma ELi enda CBAM-i ja küsivad Ühendkuningriigi tarnijatelt heidet toote tonni kohta. Paketi abil näete, kuidas teie väärtus võrdub sama kaubakoodi Ühendkuningriigi vaikeväärtusega ja mida see erinevus kliendile väärt on. ELi vaikeväärtused ja hinnad on erinevad, seega ei ole see ELi CBAM-i arvutus.
Kas saan seda esmalt proovida?: Jah. 14-päevasel tasuta prooviperioodil saab igaüks importi lisada ja tulemusi näha. Allalaadimiseks on vaja CBAM-paketti, eraldi ostetuna või tasulisele paketile lisatuna.
Kas mul on vaja ka süsinikuaruandluse paketti?: Ei. Importijad saavad osta CBAM-paketi eraldi hinnaga £49 + käibemaks kuus või £490 + käibemaks aastas ettemaksuga, minimaalse lepinguperioodiga 12 kuud. Kui soovite ka süsinikujalajälje, SECR või Carbon Reduction Plan aruandeid, lisage see hoopis mis tahes tasulisele paketile.

Allikad

Kontrollige meie arvutuskäiku: kuidas me arvutame, mida tarkvara koostatud aruanne tõendada ei saa ning kõik andmeallikad, aastad ja litsentsid.