Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

Pakiet CBAM: obliczenie brytyjskiej opłaty CBAM

Od 1 stycznia 2027 brytyjscy importerzy żelaza i stali, aluminium, cementu, nawozów i wodoru płacą opłatę węglową od emisji wbudowanych w te towary. Pakiet CBAM oblicza tę opłatę dla każdego importu, z rządowymi wartościami domyślnymi i stawką CBAM dla każdego kwartału, aby mogli Państwo zaplanować budżet i wypełnić deklarację.

Dla kogo

Brytyjskie firmy każdej wielkości, które od 1 stycznia 2027 importują żelazo i stal, aluminium, cement, nawozy lub wodór albo spodziewają się przekroczenia progu rejestracji £50 000.
Hurtownie budowlane, firmy produkujące konstrukcje, dystrybutorzy stali, producenci i dystrybutorzy, którzy chcą wiedzieć, o ile CBAM podniesie koszt importowanych materiałów.
Brytyjscy producenci, których klienci z UE proszą o dane CBAM i którzy chcą sprawdzić, jak ich własne emisje na tonę wypadają na tle wartości domyślnej dla ich towarów.
Księgowi i agenci celni przygotowujący dane dla importera.

Co robi

Rejestruj każdy import: czym jest, kod towaru (z wyszukiwarką, z listy HMRC obejmującej 570 towarów CBAM), kraj pochodzenia, kwartał, masę i wartość celną.
Dla każdej pozycji proszę wybrać rządową wartość domyślną lub zweryfikowane rzeczywiste emisje producenta.
Zobacz emisje wbudowane w tonach CO2e i opłatę CBAM według stawki z danego kwartału, pomniejszoną o cenę za emisję już zapłaconą za granicą.
Zobacz, ile kosztuje Państwa narzut na wartości domyślne i ile można zaoszczędzić dzięki zweryfikowanym danym od dostawcy.
Sumy dla każdego kwartału i sektora, gotowe do deklaracji CBAM, oraz bieżąca suma w odniesieniu do progu £50 000.
Pobierz wszystkie pozycje i kwartalne podsumowanie jako arkusze kalkulacyjne (CSV).
Stawki są aktualizowane co kwartał, gdy HMRC je publikuje. Stawki przykładowe są zawsze oznaczone jako przykładowe.

Przykład obliczenia: 500 ton cementu

Hurtownia budowlana importuje 500 ton cementu portlandzkiego (kod towaru 25232900) w okresie styczeń–marzec 2027. Producent nie ma zweryfikowanych danych o emisjach, więc stosuje się rządową wartość domyślną 1,375 ton CO2e na tonę.

Emisje wbudowane	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
Stawka CBAM dla cementu, styczeń–marzec 2027 (przykładowa)	£8,78 za tCO2e
Opłata CBAM	687.5 × £8.78 = £6,036.25
W tym 10% narzutu na wartość domyślną	£548.75

Gdyby producent mógł podać zweryfikowaną wartość 1,00 ton CO2e na tonę, opłata wyniosłaby £4390,00, czyli oszczędność £1646,25. Gdyby producent zapłacił za granicą cenę za emisję w wysokości £5,00 za tonę CO2e w kwalifikującym się systemie, opłata według wartości domyślnej spadłaby do £2598,75.

Te stawki są poglądowe. HMRC opublikował je 16 paź 2026 na podstawie wstępnych danych. Nie powodują one powstania zobowiązania podatkowego, a oficjalne stawki na okres od stycznia do marca 2027 r. zostaną opublikowane przed końcem 2026 r. Wartość rzeczywista i zagraniczna cena emisji w przykładzie są zmyślone na potrzeby ilustracji.

Stosowane stawki

Sektor	Styczeń–marzec 2027, £ za tCO2e (przykładowo)	Narzut na wartość domyślną
Żelazo i stal	£9.69	10%
Aluminium	£9.79	10%
Cement	£8.78	10%
Nawozy	£1.45	Brak
Wodór	£9.24	10%

Stawka CBAM nie jest stałą ceną za emisję. Wychodzi od średniej ceny aukcyjnej w brytyjskim systemie handlu uprawnieniami do emisji (UK ETS) z poprzedniego kwartału i odejmuje udział emisji brytyjskich producentów nadal objętych bezpłatnymi uprawnieniami – dlatego stawka dla nawozów jest dużo niższa. Więcej informacji w naszym objaśnieniu brytyjskiego CBAM oraz w tekście co oznaczają stawki i wartości domyślne z października 2026.

Czym to nie jest

Pakiet CBAM to wskazówki pomagające zaplanować budżet i przygotować się, a nie doradztwo podatkowe. Nie składa deklaracji CBAM ani nie rejestruje Państwa w HMRC i nie weryfikuje emisji producenta: dane rzeczywiste muszą pochodzić od producenta i zostać sprawdzone przez akredytowanego weryfikatora. Rozstrzygające są wytyczne HMRC na gov.uk.

Contains public sector information licensed under the Open Government Licence v3.0. Source: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Contains public sector information licensed under the Open Government Licence v3.0. Source: HM Treasury and HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16 października 2026).

Pytania

Kto musi płacić brytyjski CBAM?: Importer: firma, w której imieniu lub na której rzecz składane jest zgłoszenie celne. Dotyczy to towarów z aluminium, cementu, nawozów, wodoru oraz żelaza i stali importowanych do Wielkiej Brytanii od 1 stycznia 2027. Rejestracja w HMRC jest obowiązkowa, gdy wartość celna importu towarów CBAM osiągnie £50 000 w ciągu ostatnich 12 miesięcy lub przewidywanych w ciągu następnych 30 dni; w 2027 liczy się tylko import od 1 stycznia 2027.
Jakiej stawki CBAM używa pakiet?: Stawka dla sektora i kwartału, w którym towary zostały przywiezione. HMRC zapowiada publikację oficjalnych stawek do początku każdego kwartału, od stycznia 2027 r. Do tego czasu pakiet korzysta ze stawek poglądowych opublikowanych przez HMRC 16 października 2026 r., oznaczonych jako poglądowe wszędzie, gdzie się pojawiają, a po ogłoszeniu oficjalnych stawek aktualizujemy każdą wartość.
Czym jest wartość domyślna?: Rządowa wartość emisji zawartych w każdym towarze CBAM, w tonach CO2e na tonę, według kodu towaru. Można jej używać, gdy nie ma zweryfikowanych danych od producenta. Wartości opublikowane 16 paź 2026 dotyczą importu w latach 2027 i 2028. We wszystkich sektorach z wyjątkiem nawozów zawierają narzut 10%, więc zweryfikowana wartość producenta zwykle oznacza niższy rachunek. Pakiet pokazuje, ile kosztuje Państwa narzut w każdej pozycji.
Czy pakiet CBAM składa za mnie deklarację?: Nie. Deklarację CBAM składają w HMRC Państwo lub Państwa agent celny. Pakiet oblicza wartości, prowadzi rejestr każdego importu i udostępnia kwartalne podsumowanie według sektorów oraz plik z wszystkimi pozycjami, na podstawie których można wypełnić deklarację. To wskazówki, a nie doradztwo podatkowe.
Czy mogę z tego korzystać, jeśli eksportuję do UE, a nie importuję?: Tak. Importerzy z UE podlegają unijnemu CBAM od stycznia 2026 i będą prosić brytyjskich dostawców o emisje na tonę produktu. Pakiet pozwala sprawdzić, jak Państwa wartość wypada na tle brytyjskiej wartości domyślnej dla tego samego kodu towaru i ile ta różnica jest warta dla klienta. Unijne wartości domyślne i ceny są inne, więc nie jest to obliczenie unijnego CBAM.
Czy mogę najpierw wypróbować?: Tak. W 14-dniowym bezpłatnym okresie próbnym można dodawać importy i oglądać wyniki. Pobieranie wymaga pakietu CBAM, kupionego osobno lub dodanego do płatnego planu.
Czy potrzebuję też planu raportowania emisji?: Nie. Importerzy mogą kupić pakiet CBAM osobno za £49 + VAT miesięcznie lub £490 + VAT rocznie z góry, z minimalnym okresem umowy wynoszącym 12 miesięcy. Jeśli chcesz też raporty śladu węglowego, SECR lub Carbon Reduction Plan, dodaj go zamiast tego do dowolnego płatnego planu.

Źródła

Prosimy sprawdzić nasze obliczenia: jak liczymy, czego raport z oprogramowania nie dowodzi oraz każde źródło danych, rok i licencja.