Пакет CBAM: изчислете таксата си по UK CBAM
От 1 януари 2027 г. британските вносители на желязо и стомана, алуминий, цимент, торове и водород плащат въглеродна такса за емисиите, вградени в тези стоки. Пакетът CBAM изчислява тази такса за всеки внос със стойностите по подразбиране на правителството и ставката по CBAM за всяко тримесечие, за да можете да я планирате в бюджета си и да попълните декларацията си.
За кого е
- Британски фирми от всякакъв мащаб, които внасят желязо и стомана, алуминий, цимент, торове или водород от 1 януари 2027 г. или очакват да надхвърлят прага за регистрация от £50 000.
- Търговци на строителни материали, производители на метални конструкции, складови търговци, производители и дистрибутори, които искат да знаят с колко CBAM ще увеличи цената на вносните материали.
- Британски производители, чиито клиенти от ЕС искат данни по CBAM и които искат да видят как собствените им емисии на тон се сравняват със стойността по подразбиране за техните стоки.
- Счетоводители и митнически агенти, които изготвят данни за вносител.
Какво прави
- Запишете всеки внос: какво представлява, митническия му код (с търсене в списъка на HMRC с 570 стоки по CBAM), държавата на произход, тримесечието, теглото и митническата стойност.
- Изберете стойността по подразбиране на правителството или проверените действителни емисии на производителя за всеки ред.
- Вижте вградените емисии в тонове CO2e и таксата по CBAM по ставката за това тримесечие, намалена с вече платената в чужбина въглеродна цена.
- Вижте колко Ви струва надбавката към стойностите по подразбиране и колко спестяват проверените данни от доставчика.
- Суми за всяко тримесечие и всеки сектор, готови за декларацията Ви по CBAM, и текуща сума спрямо прага от £50 000.
- Изтеглете всеки ред и тримесечното обобщение като електронни таблици (CSV).
- Ставките се актуализират всяко тримесечие, когато HMRC ги публикува. Примерните ставки винаги са обозначени като примерни.
Примерно изчисление: 500 тона цимент
Търговец на строителни материали внася 500 тона портландцимент (код по номенклатурата 25232900) през януари–март 2027 г. Производителят няма проверени данни за емисиите, затова се използва правителствената стойност по подразбиране от 1,375 тона CO2e на тон.
| Вградени емисии | 500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e |
| Ставка по CBAM за цимент, януари – март 2027 (примерна) | £8,78 на tCO2e |
| Такса по CBAM | 687.5 × £8.78 = £6,036.25 |
| От които надбавката от 10% към стойността по подразбиране | £548.75 |
Ако производителят може да предостави проверена стойност от 1,00 тона CO2e на тон, таксата би била £4390,00, т.е. спестяване от £1646,25. Ако производителят е платил въглеродна цена от £5,00 на тон CO2e по квалифицирана схема в чужбина, таксата по стойността по подразбиране би спаднала до £2598,75.
Тези ставки са примерни. HMRC ги публикува на 16 окт 2026 г. въз основа на предварителни данни. Те не пораждат данъчно задължение, а официалните ставки за януари–март 2027 г. ще бъдат публикувани преди края на 2026 г. Стойността по действителни данни и чуждестранната цена на въглерода в примера са измислени за илюстрация.
Използвани ставки
| Сектор | Януари – март 2027, £ на tCO2e (примерно) | Надбавка към стойността по подразбиране |
|---|---|---|
| Желязо и стомана | £9.69 | 10% |
| Алуминий | £9.79 | 10% |
| Цимент | £8.78 | 10% |
| Торове | £1.45 | Няма |
| Водород | £9.24 | 10% |
Ставката по CBAM не е фиксирана въглеродна цена. Тя се изчислява от средната аукционна цена в Схемата за търговия с емисии на Обединеното кралство за предходното тримесечие, като се приспада делът от емисиите на британските производители, който все още е покрит с безплатни квоти – затова ставката за торовете е много по-ниска. За повече информация прочетете нашето обяснение за UK CBAM и какво означават ставките и стойностите по подразбиране от октомври 2026 г..
Какво не е
Пакетът CBAM е насока, която Ви помага да планирате бюджета си и да се подготвите, а не данъчна консултация. Той не подава декларацията Ви по CBAM, не Ви регистрира в HMRC и не проверява емисиите на производителя: действителните данни трябва да идват от производителя и да са проверени от акредитиран проверител. Меродавни са насоките на HMRC на gov.uk.
Съдържа информация от публичния сектор, лицензирана по Open Government Licence v3.0. Източник: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Съдържа информация от публичния сектор, лицензирана по Open Government Licence v3.0. Източник: HM Treasury и HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16 октомври 2026 г.).
Въпроси
- Кой трябва да плаща UK CBAM?
- Вносителят: фирмата, от чието име или за чиято сметка се подава митническата декларация. Прилага се за алуминий, цимент, торове, водород и стоки от желязо и стомана, внесени в Обединеното кралство от 1 януари 2027 г. Трябва да се регистрирате в HMRC, щом митническата стойност на вноса Ви по CBAM достигне £50 000 за последните 12 месеца или се очаква през следващите 30 дни; през 2027 г. отчитате само вноса от 1 януари 2027 г.
- Коя ставка по CBAM използва пакетът?
- Ставката за сектора и тримесечието, в което стоките са внесени. HMRC заявява, че ще публикува официалните ставки до началото на всяко тримесечие, от януари 2027 г. Дотогава пакетът използва примерните ставки, публикувани от HMRC на 16 октомври 2026 г., обозначени като примерни навсякъде, където се появяват, и ние актуализираме всяка стойност, когато излязат официалните ставки.
- Какво е стойност по подразбиране?
- Стойността на правителството за емисиите във всяка стока по CBAM в тонове CO2e на тон, по митнически код. Можете да я използвате, когато нямате проверени данни от производителя. Стойностите, публикувани на 16 окт 2026 г., важат за вноса през 2027 и 2028 г. Те включват надбавка от 10% във всеки сектор освен торовете, така че проверената стойност от производителя обикновено означава по-малка сметка. Пакетът показва колко Ви струва надбавката на всеки ред.
- Подава ли пакетът CBAM декларацията ми?
- Не. Вие или Вашият митнически агент подавате декларацията по CBAM в HMRC. Пакетът изчислява стойностите, води запис за всеки внос и Ви дава тримесечно обобщение по сектори и подробно изтегляне ред по ред, от което да попълните декларацията. Това е насока, а не данъчна консултация.
- Мога ли да го използвам, ако изнасям за ЕС, а не внасям?
- Да. Вносителите в ЕС дължат собствения CBAM на ЕС от януари 2026 г. и ще искат от британските доставчици емисиите на тон продукт. Можете да използвате пакета, за да видите как Вашата стойност се сравнява с британската стойност по подразбиране за същия митнически код и колко струва тази разлика за клиента. Стойностите по подразбиране и цените на ЕС са различни, така че това не е изчисление на CBAM на ЕС.
- Мога ли първо да го изпробвам?
- Да. Всеки на 14-дневния безплатен пробен период може да добавя внос и да вижда резултатите. За изтеглянията е необходим пакетът CBAM, купен самостоятелно или добавен към платен план.
- Нужен ли ми е и план за отчитане на въглеродни емисии?
- Не. Вносителите могат да купят пакета CBAM самостоятелно за £49 + ДДС на месец или £490 + ДДС на година авансово, с минимален срок 12 месеца. Ако искате и отчети за въглеродния отпечатък, SECR или Carbon Reduction Plan, добавете го вместо това към всеки платен план.
Източници
- HMRC: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM)
- HM Treasury и HMRC: примерни ставки по CBAM и изчислителен пример (16 октомври 2026 г.)
- HMRC: ставки по механизма за корекция на въглеродните емисии на границите (CBAM)
- Механизъм за корекция на въглеродните емисии на границите (CBAM): обобщение на политиката
- HMRC: Текущи квалифицирани схеми за ценообразуване на въглерода по UK CBAM
Проверете изчисленията ни: как изчисляваме, какво не може да докаже един софтуерен доклад и всеки източник на данни, година и лиценз.