Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC publishes the official rates at the start of each quarter, the first (January to March 2027) before the end of 2026. Until then the pack uses the illustrative rates HM Treasury and HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need a paid plan with the CBAM pack added.

Aanvullende producten

CBAM-pakket: bereken uw Britse CBAM-heffing

Vanaf 1 januari 2027 betalen Britse importeurs van ijzer en staal, aluminium, cement, kunstmest en waterstof een CO₂-heffing over de emissies die in die goederen zijn ingebed. Het CBAM-pakket berekent die heffing voor elke import, met de standaardwaarden van de overheid en het CBAM-tarief voor elk kwartaal, zodat u erop kunt begroten en uw aangifte kunt invullen.

Voor wie het is

Britse bedrijven van elke omvang die vanaf 1 januari 2027 ijzer en staal, aluminium, cement, kunstmest of waterstof importeren, of verwachten de registratiedrempel van £50.000 te overschrijden.
Bouwmaterialenhandels, fabrikanten, voorraadhouders, producenten en distributeurs die willen weten wat CBAM toevoegt aan de kosten van geïmporteerde materialen.
Britse producenten van wie EU-klanten om CBAM-gegevens vragen en die willen zien hoe hun eigen emissies per ton zich verhouden tot de standaardwaarde voor hun goederen.
Accountants en douane-expediteurs die cijfers voor een importeur opstellen.

Wat het doet

Registreer elke import: wat het is, de goederencode (doorzoekbaar, uit de HMRC-lijst van 570 CBAM-goederen), land van oorsprong, kwartaal, gewicht en douanewaarde.
Kies per regel de standaardwaarde van de overheid of de geverifieerde werkelijke emissies van de producent.
Zie de ingebedde emissies in ton CO2e en de CBAM-heffing tegen het tarief van dat kwartaal, minus een eventueel al in het buitenland betaalde CO₂-prijs.
Zie wat de opslag op de standaardwaarden u kost, en wat geverifieerde leveranciersgegevens besparen.
Totalen per kwartaal en per sector, klaar voor uw CBAM-aangifte, en een lopend totaal ten opzichte van de drempel van £50.000.
Download elke regel en het kwartaaloverzicht als spreadsheets (CSV).
Tarieven worden elk kwartaal bijgewerkt wanneer HMRC ze publiceert. Indicatieve tarieven worden altijd als indicatief aangeduid.

Een uitgewerkt voorbeeld: 500 ton cement

Een bouwmaterialenhandel voert in januari tot en met maart 2027 500 ton portlandcement in (goederencode 25232900). De producent heeft geen geverifieerde emissiegegevens, dus wordt de standaardwaarde van de overheid van 1,375 ton CO2e per ton gebruikt.

Ingebedde emissies	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
CBAM-tarief voor cement, januari tot en met maart 2027 (indicatief)	£8,78 per tCO2e
CBAM-heffing	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Waarvan de opslag van 10% op de standaardwaarde	£548.75

Als de producent een geverifieerd cijfer van 1,00 ton CO2e per ton kon aanleveren, zou de heffing £4.390,00 zijn, een besparing van £1.646,25. Als de producent in het buitenland een CO₂-prijs van £5,00 per ton CO2e had betaald onder een kwalificerend systeem, zou de heffing op basis van de standaardwaarde dalen tot £2.598,75.

Deze tarieven zijn indicatief. HM Treasury en HMRC hebben ze op 16 okt. 2026 gepubliceerd op basis van voorlopige gegevens. Ze leiden niet tot een belastingverplichting, en de officiële tarieven voor januari tot en met maart 2027 worden vóór eind 2026 gepubliceerd. Het cijfer op basis van werkelijke gegevens en de buitenlandse CO₂-prijs in het voorbeeld zijn ter illustratie verzonnen.

De gebruikte tarieven

Sector	Januari tot en met maart 2027, £ per tCO2e (indicatief)	Opslag op standaardwaarde
IJzer en staal	£9.69	10%
Aluminium	£9.79	10%
Cement	£8.78	10%
Kunstmest	£1.45	Geen
Waterstof	£9.24	10%

Het CBAM-tarief is geen vaste CO₂-prijs. Het gaat uit van de gemiddelde veilingprijs in het Britse emissiehandelssysteem (UK ETS) van het vorige kwartaal en trekt daar het aandeel van de emissies van Britse producenten af dat nog onder gratis emissierechten valt; daarom is het tarief voor kunstmest veel lager. Lees voor meer achtergrond onze uitleg over de Britse CBAM en wat de tarieven en standaardwaarden van oktober 2026 betekenen.

Wat het niet is

Het CBAM-pakket is een leidraad om u te helpen begroten en voorbereiden, geen belastingadvies. Het dient uw CBAM-aangifte niet in en registreert u niet bij HMRC, en het verifieert de emissies van een producent niet: werkelijke gegevens moeten van de producent komen, gecontroleerd door een geaccrediteerde verificateur. De richtlijnen van HMRC op gov.uk zijn leidend.

Bevat informatie uit de publieke sector, gelicentieerd onder de Open Government Licence v3.0. Bron: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Bevat informatie uit de publieke sector, gelicentieerd onder de Open Government Licence v3.0. Bron: HM Treasury en HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16 oktober 2026).

Vragen

Wie moet de Britse CBAM betalen?: De importeur: het bedrijf op wiens naam, of namens wie, de douaneaangifte wordt gedaan. Het geldt voor aluminium, cement, kunstmest, waterstof en ijzer- en staalgoederen die vanaf 1 januari 2027 in het Verenigd Koninkrijk worden geïmporteerd. U moet zich bij HMRC registreren zodra de douanewaarde van uw CBAM-import £50.000 bereikt, over de afgelopen 12 maanden of verwacht in de komende 30 dagen; in 2027 telt u alleen import vanaf 1 januari 2027.
Welk CBAM-tarief gebruikt het pakket?: Het tarief voor de sector en het kwartaal waarin de goederen zijn geïmporteerd. HMRC publiceert de officiële tarieven aan het begin van elk kwartaal, de eerste (januari tot en met maart 2027) vóór eind 2026. Tot dan gebruikt het pakket de indicatieve tarieven die HM Treasury en HMRC op 16 oktober 2026 hebben gepubliceerd, overal als indicatief aangeduid, en we werken elk cijfer bij zodra de officiële tarieven verschijnen.
Wat is een standaardwaarde?: Het cijfer van de overheid voor de emissies in elk CBAM-goed, in ton CO2e per ton, per goederencode. U kunt het gebruiken als u geen geverifieerde gegevens van de producent hebt. De waarden die op 16 okt. 2026 zijn gepubliceerd, gelden voor import in 2027 en 2028. Ze bevatten een opslag van 10% in elke sector behalve kunstmest, dus een geverifieerd cijfer van een producent betekent meestal een lagere rekening. Het pakket toont per regel wat de opslag u kost.
Dient het CBAM-pakket mijn aangifte in?: Nee. U, of uw douane-expediteur, dient de CBAM-aangifte in bij HMRC. Het pakket berekent de cijfers, houdt van elke import een registratie bij en geeft u een kwartaaloverzicht per sector en een download per regel om de aangifte mee in te vullen. Het is een leidraad, geen belastingadvies.
Kan ik het gebruiken als ik naar de EU exporteer in plaats van importeer?: Ja. EU-importeurs zijn sinds januari 2026 de eigen CBAM van de EU verschuldigd en zullen Britse leveranciers vragen naar de emissies per ton product. Met het pakket kunt u zien hoe uw cijfer zich verhoudt tot de Britse standaardwaarde voor dezelfde goederencode, en wat dat verschil waard is voor een klant. De standaardwaarden en prijzen van de EU zijn anders, dus het is geen berekening van de EU-CBAM.
Kan ik het eerst uitproberen?: Ja. Iedereen met de gratis proefperiode van 14 dagen kan import toevoegen en de resultaten bekijken. Voor downloads is een betaald abonnement met het CBAM-pakket nodig.