Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC publishes the official rates at the start of each quarter, the first (January to March 2027) before the end of 2026. Until then the pack uses the illustrative rates HM Treasury and HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need a paid plan with the CBAM pack added.

Produits complémentaires

Pack CBAM : calculez votre taxe CBAM britannique

À partir du 1 janvier 2027, les importateurs britanniques de fer et d'acier, d'aluminium, de ciment, d'engrais et d'hydrogène paient une taxe carbone sur les émissions intrinsèques de ces marchandises. Le pack CBAM calcule cette taxe pour chaque importation, avec les valeurs par défaut du gouvernement et le taux CBAM de chaque trimestre, afin que vous puissiez la budgétiser et remplir votre déclaration.

Pour qui

Les entreprises britanniques de toute taille qui importent du fer et de l'acier, de l'aluminium, du ciment, des engrais ou de l'hydrogène à partir du 1 janvier 2027, ou qui prévoient de dépasser le seuil d'enregistrement de 50 000 £.
Négociants en matériaux, fabricants, stockistes, industriels et distributeurs qui veulent savoir ce que le CBAM ajoutera au coût des matériaux importés.
Les producteurs britanniques dont les clients de l'UE demandent des données CBAM et qui veulent comparer leurs propres émissions par tonne à la valeur par défaut de leurs marchandises.
Experts-comptables et commissionnaires en douane qui préparent les chiffres pour un importateur.

Ce qu'il fait

Enregistrez chaque importation : sa nature, son code de marchandise (consultable, issu de la liste HMRC des 570 marchandises CBAM), le pays d'origine, le trimestre, le poids et la valeur en douane.
Choisissez pour chaque ligne la valeur par défaut du gouvernement ou les émissions réelles vérifiées du producteur.
Consultez les émissions intrinsèques en tonnes de CO2e et la taxe CBAM au taux du trimestre, déduction faite de tout prix du carbone déjà payé à l'étranger.
Voyez ce que vous coûte la majoration des valeurs par défaut, et ce que vous font économiser des données fournisseur vérifiées.
Les totaux par trimestre et par secteur, prêts pour votre déclaration CBAM, et un cumul par rapport au seuil de 50 000 £.
Téléchargez chaque ligne et la synthèse trimestrielle sous forme de tableurs (CSV).
Les taux sont mis à jour chaque trimestre lorsque HMRC les publie. Les taux indicatifs sont toujours signalés comme tels.

Exemple de calcul : 500 tonnes de ciment

Un négociant en matériaux de construction importe 500 tonnes de ciment Portland (code de marchandise 25232900) de janvier à mars 2027. Le producteur ne dispose pas de données d'émissions vérifiées ; il utilise donc la valeur par défaut du gouvernement, soit 1,375 tonnes de CO2e par tonne.

Émissions intrinsèques	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
Taux CBAM pour le ciment, janvier à mars 2027 (indicatif)	8,78 £ par tCO2e
Taxe CBAM	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Dont la majoration de 10 % de la valeur par défaut	£548.75

Si le producteur pouvait fournir un chiffre vérifié de 1,00 tonnes de CO2e par tonne, la taxe serait de 4 390,00 £, soit une économie de 1 646,25 £. Si le producteur avait payé un prix du carbone de 5,00 £ par tonne de CO2e dans le cadre d'un dispositif admissible à l'étranger, la taxe calculée avec la valeur par défaut tomberait à 2 598,75 £.

Ces taux sont indicatifs. HM Treasury et HMRC les ont publiés le 16 oct. 2026 à partir de données préliminaires. Ils ne créent aucune obligation fiscale, et les taux officiels pour janvier à mars 2027 seront publiés avant la fin de 2026. Le chiffre de données réelles et le prix du carbone étranger de l'exemple sont fictifs, à titre d'illustration.

Les taux utilisés

Secteur	Janvier à mars 2027, £ par tCO2e (indicatif)	Majoration de la valeur par défaut
Fer et acier	£9.69	10%
Aluminium	£9.79	10%
Ciment	£8.78	10%
Engrais	£1.45	Aucun
Hydrogène	£9.24	10%

Le taux CBAM n'est pas un prix du carbone forfaitaire. Il part du prix moyen aux enchères du système d'échange de quotas d'émission britannique (UK ETS) du trimestre précédent, dont on déduit la part des émissions des producteurs britanniques encore couverte par des quotas gratuits ; c'est pourquoi le taux des engrais est beaucoup plus bas. Pour plus de contexte, lisez notre explication du CBAM britannique et ce que signifient les taux et valeurs par défaut d'octobre 2026.

Ce que ce n'est pas

Le pack CBAM fournit des recommandations pour vous aider à budgétiser et à vous préparer, pas un conseil fiscal. Il ne dépose pas votre déclaration CBAM, ne vous enregistre pas auprès de HMRC et ne vérifie pas les émissions d'un producteur : les données réelles doivent provenir du producteur et être contrôlées par un vérificateur accrédité. Les recommandations de HMRC sur gov.uk font foi.

Contient des informations du secteur public publiées sous licence Open Government Licence v3.0. Source : HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Contient des informations du secteur public publiées sous licence Open Government Licence v3.0. Source : HM Treasury et HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16 octobre 2026).

Questions

Qui doit payer le CBAM britannique ?: L'importateur : l'entreprise au nom de laquelle, ou pour le compte de laquelle, la déclaration en douane est faite. Il s'applique à l'aluminium, au ciment, aux engrais, à l'hydrogène ainsi qu'au fer et à l'acier importés au Royaume-Uni à partir du 1 janvier 2027. Vous devez vous enregistrer auprès de HMRC dès que la valeur en douane de vos importations CBAM atteint 50 000 £, sur les 12 derniers mois ou prévue sur les 30 prochains jours ; en 2027, seules les importations à partir du 1 janvier 2027 sont prises en compte.
Quel taux CBAM le pack utilise-t-il ?: Le taux du secteur et du trimestre d'importation des marchandises. HMRC publie les taux officiels au début de chaque trimestre, le premier (janvier à mars 2027) avant la fin de 2026. D'ici là, le pack utilise les taux indicatifs publiés par HM Treasury et HMRC le 16 octobre 2026, signalés comme indicatifs partout où ils apparaissent, et nous mettons à jour chaque chiffre dès la publication des taux officiels.
Qu'est-ce qu'une valeur par défaut ?: Le chiffre du gouvernement pour les émissions de chaque marchandise CBAM, en tonnes de CO2e par tonne, classé par code de marchandise. Vous pouvez l'utiliser lorsque vous ne disposez pas de données vérifiées du producteur. Les valeurs publiées le 16 oct. 2026 s'appliquent aux importations de 2027 et 2028. Elles comportent une majoration de 10 % dans tous les secteurs sauf les engrais : le chiffre vérifié d'un producteur se traduit donc généralement par une facture moins élevée. Le pack indique ce que la majoration vous coûte sur chaque ligne.
Le pack CBAM dépose-t-il ma déclaration ?: Non. C'est vous, ou votre commissionnaire en douane, qui déposez la déclaration CBAM auprès de HMRC. Le pack calcule les chiffres, conserve un historique de chaque importation et vous fournit une synthèse trimestrielle par secteur ainsi qu'un export ligne par ligne pour remplir la déclaration. Il s'agit de recommandations, pas d'un conseil fiscal.
Puis-je l'utiliser si j'exporte vers l'UE au lieu d'importer ?: Oui. Les importateurs de l'UE sont redevables du CBAM européen depuis janvier 2026 et demanderont aux fournisseurs britanniques leurs émissions par tonne de produit. Vous pouvez utiliser le pack pour comparer votre chiffre à la valeur par défaut britannique pour le même code de marchandise, et voir ce que cet écart représente pour un client. Les valeurs par défaut et les prix de l'UE sont différents : il ne s'agit donc pas d'un calcul du CBAM européen.
Puis-je l'essayer d'abord ?: Oui. Pendant l'essai gratuit de 14 jours, vous pouvez ajouter des importations et voir les résultats. Les téléchargements nécessitent une offre payante avec le pack CBAM.