Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

CBAM-pakki: reiknaðu breska CBAM-gjaldið þitt

Frá og með 1. janúar 2027 greiða breskir innflytjendur járns og stáls, áls, sements, áburðar og vetnis kolefnisgjald af losuninni sem felst í þessum vörum. CBAM-pakkinn reiknar gjaldið fyrir hvern innflutning, með sjálfgefnum gildum stjórnvalda og CBAM-hlutfalli hvers ársfjórðungs, svo þú getir gert ráð fyrir því í áætlunum og fyllt út skýrsluna þína.

Fyrir hverja

Bresk fyrirtæki af hvaða stærð sem er sem flytja inn járn og stál, ál, sement, áburð eða vetni frá og með 1. janúar 2027, eða gera ráð fyrir að fara yfir £50,000 skráningarviðmiðið.
Byggingavöruverslanir, málmsmiðjur, heildsalar, framleiðendur og dreifingaraðilar sem vilja vita hverju CBAM bætir við kostnað innfluttra efna.
Breskir framleiðendur sem fá beiðnir um CBAM-gögn frá viðskiptavinum í ESB og vilja sjá hvernig eigin losun á tonn stenst samanburð við sjálfgefið gildi fyrir vörur þeirra.
Bókarar og tollmiðlarar sem útbúa tölur fyrir innflytjanda.

Hvað það gerir

Skráðu hvern innflutning: hvað hann er, tollskrárnúmer hans (leitanlegt, úr lista HMRC yfir 570 CBAM-vörur), upprunaland, ársfjórðung, þyngd og tollverð.
Veldu sjálfgefið gildi stjórnvalda eða sannreynda raunlosun framleiðandans fyrir hverja línu.
Sjáðu innbyggðu losunina í tonnum CO2e og CBAM-gjaldið miðað við hlutfall ársfjórðungsins, að frádregnu kolefnisverði sem þegar hefur verið greitt erlendis.
Sjáðu hvað álagið á sjálfgefin gildi kostar þig og hvað sannreynd gögn frá birgjum spara.
Samtölur fyrir hvern ársfjórðung og hverja atvinnugrein, tilbúnar fyrir CBAM-skýrsluna þína, og uppsöfnuð samtala miðað við £50,000 viðmiðið.
Sæktu allar línur og ársfjórðungsyfirlitið sem töflureikna (CSV).
Hlutföll eru uppfærð á hverjum ársfjórðungi þegar HMRC birtir þau. Hlutföll til skýringar eru alltaf merkt sem slík.

Reiknað dæmi: 500 tonn af sementi

Byggingavöruverslun flytur inn 500 tonn af portlandsementi (vörunúmer 25232900) í janúar til mars 2027. Framleiðandinn hefur engin sannprófuð losunargögn, svo hún notar sjálfgefið gildi stjórnvalda, 1.375 tonn CO2e á tonn.

Innbyggð losun	500 t × 1.375 = 687.5 tCO2e
CBAM-hlutfall fyrir sement, janúar til mars 2027 (til skýringar)	£8.78 á tCO2e
CBAM-gjald	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Þar af 10% álag sjálfgefins gildis	£548.75

Ef framleiðandinn gæti gefið upp sannreynda tölu, 1.00 tonn CO2e á hvert tonn, væri gjaldið £4,390.00, sparnaður upp á £1,646.25. Ef framleiðandinn hefði greitt kolefnisverð upp á £5.00 á hvert tonn CO2e samkvæmt gildu kerfi erlendis, myndi gjaldið miðað við sjálfgefið gildi lækka í £2,598.75.

Þessi gjöld eru til skýringar. HMRC birti þau 16. okt. 2026 út frá bráðabirgðagögnum. Þau skapa enga skattskyldu og opinberu gjöldin fyrir janúar til mars 2027 verða birt fyrir lok 2026. Tala dæmisins fyrir raungögn og erlenda kolefnisverðið eru tilbúningur til skýringar.

Hlutföllin sem eru notuð

Atvinnugrein	Janúar til mars 2027, £ á tCO2e (til skýringar)	Álag á sjálfgefið gildi
Járn og stál	£9.69	10%
Ál	£9.79	10%
Sement	£8.78	10%
Áburður	£1.45	Ekkert
Vetni	£9.24	10%

CBAM-hlutfallið er ekki fast kolefnisverð. Það byggir á meðaluppboðsverði í breska viðskiptakerfinu með losunarheimildir á fyrri ársfjórðungi, að frádregnum þeim hluta losunar breskra framleiðenda sem enn fellur undir endurgjaldslausar heimildir, og þess vegna er hlutfallið fyrir áburð mun lægra. Nánari bakgrunn finnur þú í skýringu okkar á breska CBAM og hvað hlutföllin og sjálfgefnu gildin frá október 2026 þýða.

Hvað þetta er ekki

CBAM-pakkinn er leiðbeining til að hjálpa þér að gera áætlanir og undirbúa þig, ekki skattaráðgjöf. Hann skilar ekki CBAM-skýrslunni þinni, skráir þig ekki hjá HMRC og sannreynir ekki losun framleiðanda: raungögn verða að koma frá framleiðandanum, yfirfarin af faggiltum sannprófanda. Leiðbeiningar HMRC á gov.uk ráða.

Inniheldur upplýsingar frá hinu opinbera sem veitt er leyfi fyrir samkvæmt Open Government Licence v3.0. Heimild: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Inniheldur upplýsingar frá hinu opinbera sem veitt er leyfi fyrir samkvæmt Open Government Licence v3.0. Heimild: HM Treasury og HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16. október 2026).

Spurningar

Hver þarf að greiða breska CBAM?: Innflytjandinn: fyrirtækið í hvers nafni, eða fyrir hvers hönd, tollskýrslan er gerð. Það á við um ál, sement, áburð, vetni og járn- og stálvörur sem fluttar eru inn til Bretlands frá og með 1. janúar 2027. Þú verður að skrá þig hjá HMRC þegar tollverð CBAM-innflutnings þíns nær £50,000, á síðustu 12 mánuðum eða væntanlega á næstu 30 dögum; árið 2027 telur þú aðeins innflutning frá og með 1. janúar 2027.
Hvaða CBAM-hlutfall notar pakkinn?: Gjaldið fyrir atvinnugreinina og ársfjórðunginn sem vörurnar voru fluttar inn á. HMRC segist munu birta opinberu gjöldin í upphafi hvers ársfjórðungs, frá janúar 2027. Þangað til notar pakkinn gjöldin til skýringar sem HMRC birti 16. október 2026, merkt sem slík hvar sem þau birtast, og við uppfærum allar tölur þegar opinberu gjöldin koma út.
Hvað er sjálfgefið gildi?: Tala stjórnvalda um losunina í hverri CBAM-vöru, í tonnum CO2e á tonn, eftir tollskrárnúmeri. Þú getur notað hana þegar þú hefur ekki sannreynd gögn frá framleiðandanum. Gildin sem birt voru 16. okt. 2026 gilda um innflutning árin 2027 og 2028. Þau innihalda 10% álag í öllum atvinnugreinum nema áburði, svo sannreynd tala framleiðanda þýðir yfirleitt lægri reikning. Pakkinn sýnir hvað álagið kostar þig í hverri línu.
Skilar CBAM-pakkinn skýrslunni minni?: Nei. Þú, eða tollmiðlarinn þinn, skilar CBAM-skýrslunni til HMRC. Pakkinn reiknar tölurnar, heldur skrá yfir hvern innflutning og gefur þér ársfjórðungsyfirlit eftir atvinnugreinum og niðurhal línu fyrir línu til að fylla skýrsluna út eftir. Þetta eru leiðbeiningar, ekki skattaráðgjöf.
Get ég notað þetta ef ég flyt út til ESB frekar en að flytja inn?: Já. Innflytjendur í ESB hafa greitt eigið CBAM ESB síðan í janúar 2026 og munu biðja breska birgja um losun á hvert tonn vöru. Þú getur notað pakkann til að sjá hvernig þín tala stenst samanburð við breska sjálfgefna gildið fyrir sama tollskrárnúmer og hvers virði sá munur er fyrir viðskiptavin. Sjálfgefin gildi og verð ESB eru önnur, svo þetta er ekki útreikningur á CBAM ESB.
Get ég prófað fyrst?: Já. Allir á 14 daga ókeypis prufutímabilinu geta skráð innflutning og séð niðurstöðurnar. Til að sækja skrár þarf CBAM-pakkann, keyptan einan og sér eða bætt við greidda áskriftarleið.
Þarf ég líka áskriftarleið fyrir kolefnisskýrslur?: Nei. Innflytjendur geta keypt CBAM-pakkann einan og sér fyrir £49 + VSK á mánuði, eða £490 + VSK á ári greitt fyrir fram, með 12 mánaða lágmarksbinditíma. Ef þú vilt líka skýrslur um kolefnisspor, SECR eða Carbon Reduction Plan skaltu frekar bæta honum við hvaða greidda áskriftarleið sem er.

Heimildir

Kannaðu vinnubrögð okkar: hvernig við reiknum, hvað skýrsla úr hugbúnaði getur ekki sannað og allar gagnaheimildir, ár og leyfi.