Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC publishes the official rates at the start of each quarter, the first (January to March 2027) before the end of 2026. Until then the pack uses the illustrative rates HM Treasury and HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need a paid plan with the CBAM pack added.

Complementos

Paquete CBAM: calcule su cargo del UK CBAM

Desde el 1 de enero de 2027, los importadores del Reino Unido de hierro y acero, aluminio, cemento, fertilizantes e hidrógeno pagan un cargo por el carbono de las emisiones incorporadas en esas mercancías. El paquete CBAM calcula ese cargo para cada importación, con los valores por defecto oficiales y la tarifa del CBAM de cada trimestre, para que pueda presupuestarlo y rellenar su declaración.

Para quién es

Empresas del Reino Unido de cualquier tamaño que importen hierro y acero, aluminio, cemento, fertilizantes o hidrógeno a partir del 1 de enero de 2027, o prevean superar el umbral de registro de £50.000.
Almacenes de materiales de construcción, transformadores, distribuidores de acero, fabricantes y distribuidores que quieren saber cuánto añadirá el CBAM al coste de los materiales importados.
Productores del Reino Unido cuyos clientes de la UE piden datos CBAM y que quieren ver cómo se comparan sus propias emisiones por tonelada con el valor por defecto de sus mercancías.
Contables y agentes de aduanas que preparan cifras para un importador.

Qué hace

Registre cada importación: qué es, su código de mercancía (con buscador, de la lista de HMRC de 570 mercancías CBAM), país de origen, trimestre, peso y valor en aduana.
Elija para cada línea el valor por defecto oficial o las emisiones reales verificadas del productor.
Vea las emisiones implícitas en toneladas de CO2e y el cargo CBAM a la tarifa de ese trimestre, descontando cualquier precio del carbono ya pagado en el extranjero.
Vea cuánto le cuesta el recargo de los valores por defecto y cuánto ahorran los datos verificados del proveedor.
Totales por trimestre y por sector, listos para su declaración CBAM, y un total acumulado frente al umbral de £50.000.
Descargue todas las líneas y el resumen trimestral como hojas de cálculo (CSV).
Las tarifas se actualizan cada trimestre cuando HMRC las publica. Las tarifas ilustrativas siempre se indican como tales.

Un ejemplo práctico: 500 toneladas de cemento

Un almacén de materiales de construcción importa 500 toneladas de cemento Portland (código de mercancía 25232900) entre enero y marzo de 2027. El productor no tiene datos de emisiones verificados, así que se usa el valor por defecto oficial de 1,375 toneladas de CO2e por tonelada.

Emisiones incorporadas	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
Tarifa del CBAM para el cemento, enero a marzo de 2027 (ilustrativa)	£8,78 por tCO2e
Cargo del CBAM	687.5 × £8.78 = £6,036.25
De lo cual, el recargo del 10 % del valor por defecto	£548.75

Si el productor pudiera facilitar una cifra verificada de 1,00 toneladas de CO2e por tonelada, el cargo sería de £4390,00, un ahorro de £1646,25. Si el productor hubiera pagado un precio del carbono de £5,00 por tonelada de CO2e en un régimen aplicable en el extranjero, el cargo con el valor por defecto bajaría a £2598,75.

Estas tarifas son ilustrativas. HM Treasury y HMRC las publicaron el 16 de oct. de 2026 a partir de datos preliminares. No generan ninguna obligación tributaria, y las tarifas oficiales para enero a marzo de 2027 se publicarán antes de finales de 2026. La cifra de datos reales y el precio del carbono extranjero del ejemplo son ficticios, con fines ilustrativos.

Tarifas utilizadas

Sector	Enero a marzo de 2027, £ por tCO2e (ilustrativo)	Recargo del valor por defecto
Hierro y acero	£9.69	10%
Aluminio	£9.79	10%
Cemento	£8.78	10%
Fertilizantes	£1.45	Ninguno
Hidrógeno	£9.24	10%

La tarifa CBAM no es un precio del carbono fijo. Parte del precio medio de subasta del régimen de comercio de derechos de emisión del Reino Unido (UK ETS) del trimestre anterior y descuenta la parte de las emisiones de los productores británicos aún cubierta por derechos gratuitos, por eso la tarifa de los fertilizantes es mucho más baja. Para más contexto, lea nuestra explicación sobre el UK CBAM y qué significan las tarifas y los valores por defecto de octubre de 2026.

Lo que no es

El paquete CBAM es una orientación para ayudarle a presupuestar y prepararse, no asesoramiento fiscal. No presenta su declaración CBAM ni le registra ante HMRC, y no verifica las emisiones de un productor: los datos reales deben proceder del productor y estar comprobados por un verificador acreditado. La referencia oficial es la guía de HMRC en gov.uk.

Contiene información del sector público con licencia Open Government Licence v3.0. Fuente: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Contiene información del sector público con licencia Open Government Licence v3.0. Fuente: HM Treasury y HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16 de octubre de 2026).

Preguntas

¿Quién tiene que pagar el UK CBAM?: El importador: la empresa en cuyo nombre, o por cuya cuenta, se presenta la declaración de aduanas. Se aplica a las mercancías de aluminio, cemento, fertilizantes, hidrógeno y hierro y acero importadas al Reino Unido a partir del 1 de enero de 2027. Debe registrarse ante HMRC cuando el valor en aduana de sus importaciones CBAM alcance £50.000, en los últimos 12 meses o previsto en los próximos 30 días; en 2027 solo cuentan las importaciones desde el 1 de enero de 2027.
¿Qué tarifa CBAM usa el paquete?: La tarifa del sector y del trimestre en que se importaron las mercancías. HMRC publica las tarifas oficiales al inicio de cada trimestre, la primera (enero a marzo de 2027) antes de finales de 2026. Hasta entonces, el paquete usa las tarifas ilustrativas que HM Treasury y HMRC publicaron el 16 de octubre de 2026, señaladas como ilustrativas allí donde aparecen, y actualizamos todas las cifras cuando salgan las tarifas oficiales.
¿Qué es un valor por defecto?: La cifra del Gobierno para las emisiones de cada mercancía CBAM, en toneladas de CO2e por tonelada, por código de mercancía. Puede usarla cuando no disponga de datos verificados del productor. Los valores publicados el 16 de octubre de 2026 se aplican a las importaciones de 2027 y 2028. Incluyen un recargo del 10 % en todos los sectores salvo los fertilizantes, por lo que la cifra verificada de un productor suele suponer una factura menor. El paquete muestra lo que le cuesta el recargo en cada línea.
¿Presenta el paquete CBAM mi declaración?: No. Usted, o su agente de aduanas, presenta la declaración del CBAM ante HMRC. El paquete calcula las cifras, guarda un registro de cada importación y le ofrece un resumen trimestral por sector y una descarga línea por línea para rellenar la declaración. Es orientativo, no asesoramiento fiscal.
¿Puedo usarlo si exporto a la UE en lugar de importar?: Sí. Los importadores de la UE están sujetos al CBAM de la propia UE desde enero de 2026 y pedirán a sus proveedores británicos las emisiones por tonelada de producto. Puede usar el paquete para ver cómo se compara su cifra con el valor por defecto británico del mismo código de mercancía y cuánto vale esa diferencia para un cliente. Los valores por defecto y los precios de la UE son distintos, por lo que no es un cálculo del CBAM de la UE.
¿Puedo probarlo primero?: Sí. Cualquier persona con la prueba gratuita de 14 días puede añadir importaciones y ver los resultados. Las descargas requieren un plan de pago con el paquete CBAM añadido.