Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

CBAM paketi: Birleşik Krallık CBAM bedelinizi hesaplayın

1 Ocak 2027 tarihinden itibaren demir ve çelik, alüminyum, çimento, gübre ve hidrojen ithal eden Birleşik Krallık şirketleri, bu mallara gömülü emisyonlar için bir karbon bedeli öder. CBAM paketi, hükümetin varsayılan değerleri ve her çeyreğin CBAM oranıyla her ithalat için bu bedeli hesaplar; böylece bütçenizi planlayabilir ve beyannamenizi doldurabilirsiniz.

Kimler için

1 Ocak 2027 tarihinden itibaren demir ve çelik, alüminyum, çimento, gübre veya hidrojen ithal eden ya da £50.000 kayıt eşiğini aşmayı bekleyen her ölçekteki Birleşik Krallık işletmeleri.
CBAM'in ithal malzemelerin maliyetine ne ekleyeceğini öğrenmek isteyen yapı malzemesi tedarikçileri, imalatçılar, stokçular, üreticiler ve distribütörler.
AB'deki müşterileri CBAM verisi isteyen ve ton başına kendi emisyonlarının ürünlerine ait varsayılan değerle nasıl karşılaştırıldığını görmek isteyen Birleşik Krallık üreticileri.
Bir ithalatçı için rakamları hazırlayan muhasebeciler ve gümrük müşavirleri.

Ne yapar

Her ithalatı kaydedin: ne olduğu, gümrük tarife kodu (HMRC'nin 570 CBAM malı listesinden aranabilir), menşe ülkesi, çeyrek, ağırlık ve gümrük kıymeti.
Her satır için hükümetin varsayılan değerini veya üreticinin doğrulanmış gerçek emisyonlarını seçin.
Gömülü emisyonları ton CO2e cinsinden ve o çeyreğin oranıyla CBAM bedelini, yurt dışında zaten ödenmiş karbon fiyatı düşülmüş olarak görün.
Varsayılan değerlerdeki artışın size neye mal olduğunu ve doğrulanmış tedarikçi verilerinin ne kadar tasarruf sağladığını görün.
Her çeyrek ve her sektör için CBAM beyannamenize hazır toplamlar ve £50.000 eşiğine karşı güncel toplam.
Her satırı ve üç aylık özeti elektronik tablo (CSV) olarak indirin.
Oranlar, HMRC her çeyrek yayımladığında güncellenir. Örnek amaçlı oranlar her zaman örnek amaçlı olarak etiketlenir.

Uygulamalı bir örnek: 500 ton çimento

Bir yapı malzemeleri tedarikçisi Ocak-Mart 2027 döneminde 500 ton Portland çimentosu (eşya kodu 25232900) ithal ediyor. Üreticinin doğrulanmış emisyon verisi olmadığı için ton başına 1,375 ton CO2e olan devlet varsayılan değeri kullanılıyor.

Gömülü emisyonlar	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
Çimento için CBAM oranı, Ocak–Mart 2027 (örnek amaçlı)	tCO2e başına £8,78
CBAM bedeli	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Bunun varsayılan değerin %10 artışından kaynaklanan kısmı	£548.75

Üretici ton başına 1,00 ton CO2e'lik doğrulanmış bir rakam verebilseydi, bedel £4.390,00 olurdu; bu da £1.646,25 tasarruf demektir. Üretici yurt dışında nitelikli bir sistem kapsamında ton CO2e başına £5,00 karbon fiyatı ödemiş olsaydı, varsayılan değerle hesaplanan bedel £2.598,75 olurdu.

Bu oranlar örnek amaçlıdır. HMRC bunları 16 Eki 2026 tarihinde ön verilere dayanarak yayımladı. Herhangi bir vergi yükümlülüğü doğurmazlar; Ocak–Mart 2027 dönemi için resmî oranlar 2026 sonundan önce yayımlanacaktır. Örnekteki gerçek veri rakamı ve yabancı karbon fiyatı açıklama amacıyla uydurulmuştur.

Kullanılan oranlar

Sektör	Ocak–Mart 2027, tCO2e başına £ (örnek amaçlı)	Varsayılan değer artışı
Demir ve çelik	£9.69	10%
Alüminyum	£9.79	10%
Çimento	£8.78	10%
Gübre	£1.45	Yok
Hidrojen	£9.24	10%

CBAM oranı sabit bir karbon fiyatı değildir. Önceki çeyreğin ortalama Birleşik Krallık Emisyon Ticaret Sistemi ihale fiyatından başlar ve Birleşik Krallık üreticilerinin emisyonlarının hâlâ ücretsiz tahsislerle karşılanan payını düşer; gübre oranının çok daha düşük olmasının nedeni budur. Daha fazla bilgi için Birleşik Krallık CBAM açıklamamızı ve Ekim 2026 oranlarının ve varsayılan değerlerinin ne anlama geldiğini okuyun.

Ne olmadığı

CBAM paketi, bütçe yapmanıza ve hazırlanmanıza yardımcı olacak bir rehberliktir, vergi danışmanlığı değildir. CBAM beyannamenizi vermez, sizi HMRC'ye kaydetmez ve bir üreticinin emisyonlarını doğrulamaz: gerçek veriler üreticiden gelmeli ve akredite bir doğrulayıcı tarafından kontrol edilmelidir. Yetkili kaynak, HMRC'nin gov.uk'teki rehberidir.

Open Government Licence v3.0 kapsamında lisanslanan kamu sektörü bilgilerini içerir. Kaynak: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Open Government Licence v3.0 kapsamında lisanslanan kamu sektörü bilgilerini içerir. Kaynak: HM Treasury ve HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16 Ekim 2026).

Sorular

Birleşik Krallık CBAM'ini kim ödemek zorunda?: İthalatçı: gümrük beyannamesinin adına veya hesabına verildiği işletme. 1 Ocak 2027 tarihinden itibaren Birleşik Krallık'a ithal edilen alüminyum, çimento, gübre, hidrojen ve demir-çelik mallarına uygulanır. CBAM ithalatlarınızın gümrük kıymeti son 12 ayda £50.000 tutarına ulaştığında veya önümüzdeki 30 gün içinde ulaşması beklendiğinde HMRC'ye kaydolmanız gerekir; 2027 yılında yalnızca 1 Ocak 2027 tarihinden itibaren yapılan ithalatlar sayılır.
Paket hangi CBAM oranını kullanıyor?: Malların ithal edildiği sektör ve çeyrek için geçerli oran. HMRC, Ocak 2027'dan itibaren resmî oranları her çeyreğin başına kadar yayımlayacağını belirtiyor. O zamana kadar paket, HMRC'nin 16 Ekim 2026 tarihinde yayımladığı örnek oranları kullanır, bunlar göründükleri her yerde örnek olarak etiketlenir ve resmî oranlar çıktığında tüm rakamları güncelleriz.
Varsayılan değer nedir?: Hükümetin her CBAM malındaki emisyonlar için belirlediği rakam; ton başına ton CO2e cinsinden, gümrük tarife koduna göre listelenir. Üreticiden doğrulanmış veriniz olmadığında kullanabilirsiniz. 16 Eki 2026 tarihinde yayımlanan değerler 2027 ve 2028 yıllarındaki ithalatlara uygulanır. Gübre dışındaki tüm sektörlerde %10 artış içerirler; bu nedenle üreticinin doğrulanmış rakamı genellikle daha düşük bir fatura anlamına gelir. Paket, artışın her satırda size neye mal olduğunu gösterir.
CBAM paketi beyannamemi verir mi?: Hayır. CBAM beyannamesini HMRC'ye siz veya gümrük müşaviriniz verir. Paket rakamları hesaplar, her ithalatın kaydını tutar ve beyannameyi doldurmanız için size sektöre göre üç aylık bir özet ile satır satır bir indirme dosyası sunar. Bu bir rehberliktir, vergi danışmanlığı değildir.
AB'ye ithalat değil ihracat yapıyorsam kullanabilir miyim?: Evet. AB ithalatçıları Ocak 2026 tarihinden beri AB'nin kendi CBAM'ine tabidir ve Birleşik Krallık tedarikçilerinden ürün tonu başına emisyon isteyecektir. Paketi, rakamınızın aynı gümrük tarife kodu için Birleşik Krallık varsayılan değeriyle nasıl karşılaştırıldığını ve bu farkın bir müşteri için ne değer taşıdığını görmek için kullanabilirsiniz. AB'nin varsayılan değerleri ve fiyatları farklıdır; bu nedenle bu bir AB CBAM hesaplaması değildir.
Önce deneyebilir miyim?: Evet. 14 günlük ücretsiz denemedeki herkes ithalat ekleyip sonuçları görebilir. İndirmeler için tek başına satın alınmış ya da ücretli bir plana eklenmiş CBAM paketi gerekir.
Ayrıca bir karbon raporlama planına ihtiyacım var mı?: Hayır. İthalatçılar CBAM paketini tek başına ayda £49 + KDV ya da peşin olarak yılda £490 + KDV karşılığında, asgari 12 aylık süreyle satın alabilir. Karbon ayak izi, SECR veya Carbon Reduction Plan raporlarınızı da istiyorsanız, bunun yerine herhangi bir ücretli plana ekleyin.

Kaynaklar

Çalışmamızı kontrol edin: nasıl hesapladığımız, bir yazılım raporunun neyi kanıtlayamayacağı ve her veri kaynağı, yılı ve lisansı.