Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

حزمة CBAM: احسبوا رسوم CBAM البريطانية المستحقة عليكم

اعتبارًا من 1 يناير 2027، يدفع المستوردون في المملكة المتحدة للحديد والصلب والألومنيوم والأسمنت والأسمدة والهيدروجين رسومًا كربونية على الانبعاثات المتضمنة في هذه السلع. تحسب حزمة CBAM هذه الرسوم لكل عملية استيراد، باستخدام القيم الافتراضية الحكومية وسعر CBAM لكل ربع سنة، لتتمكنوا من وضع الميزانية لها وتعبئة إقراركم.

لمن هذا المنتج

الشركات البريطانية من جميع الأحجام التي تستورد الحديد والصلب أو الألومنيوم أو الأسمنت أو الأسمدة أو الهيدروجين اعتبارًا من 1 يناير 2027، أو تتوقع تجاوز حد التسجيل البالغ £50,000.
تجار مواد البناء والمصنّعون وتجار المخزون والمنتجون والموزعون الذين يريدون معرفة ما ستضيفه CBAM إلى تكلفة المواد المستوردة.
المنتجون البريطانيون الذين يطلب منهم عملاؤهم في الاتحاد الأوروبي بيانات CBAM، ويريدون مقارنة انبعاثاتهم لكل طن بالقيمة الافتراضية لسلعهم.
المحاسبون ووكلاء الجمارك الذين يُعدّون الأرقام للمستورد.

ما الذي يفعله

سجّلوا كل عملية استيراد: ماهيتها، ورمزها السلعي (قابل للبحث، من قائمة HMRC التي تضم 570 سلعة خاضعة لـCBAM)، وبلد المنشأ، وربع السنة، والوزن، والقيمة الجمركية.
اختاروا القيمة الافتراضية الحكومية أو الانبعاثات الفعلية المتحقق منها لدى المنتِج لكل بند.
اطّلعوا على الانبعاثات المتضمنة بأطنان CO2e ورسوم CBAM بسعر ذلك الربع، بعد خصم أي سعر كربون مدفوع مسبقًا في الخارج.
اعرفوا كم تكلفكم الزيادة على القيم الافتراضية، وكم توفّر عليكم بيانات المورّدين المتحقق منها.
إجماليات كل ربع سنة وكل قطاع، جاهزة لإقرار CBAM، وإجمالي تراكمي مقارنةً بحد £50,000.
نزّلوا كل البنود والملخص الربع سنوي كجداول بيانات (CSV).
تُحدَّث الأسعار كل ربع سنة عند نشرها من HMRC. وتُوسَم الأسعار التوضيحية دائمًا بأنها توضيحية.

السعر

£49 شهريًا غير شامل ضريبة القيمة المضافةكل سلع CBAM وشحناتها، لكل شركة مشمولة في باقتكم£58.80 شهريًا شاملة ضريبة القيمة المضافة

£49 شهريًا غير شامل ضريبة القيمة المضافة، أو £490 سنويًا غير شامل ضريبة القيمة المضافة تُدفع مقدمًا. يغطي كل سلعة واستيراد خاضعين لـ CBAM لكل شركة ضمن باقتكم.

اشتراك مستقل: اشترِها بمفردها من دون باقة، أو أضِفها إلى أي باقة مدفوعة. بحد أدنى 12 شهرًا، يُدفع شهريًا، أو سنويًا مقدمًا بسعر 10 أشهر.

شراء CBAM pack

جدد هنا؟ تنشئون أولًا حسابًا مجانيًا ثم تنتقلون مباشرة إلى الدفع. سجّلوا الدخول إن كان لديكم حساب.

جرّبوا Carbon Recycling مجانًا لمدة 14 يومًا

مثال تطبيقي: 500 طن من الإسمنت

يستورد تاجر مواد بناء 500 طن من إسمنت بورتلاند (رمز السلعة 25232900) في الفترة من يناير إلى مارس 2027. ليست لدى المنتج بيانات انبعاثات مُتحقَّق منها، لذا يستخدم القيمة الافتراضية الحكومية البالغة 1.375 طن من CO2e لكل طن.

الانبعاثات المتضمنة	500 t × 1.375 = 687.5 tCO2e
سعر CBAM للأسمنت، من يناير إلى مارس 2027 (توضيحي)	£8.78 لكل tCO2e
رسوم CBAM	687.5 × £8.78 = £6,036.25
منها الزيادة البالغة 10% على القيمة الافتراضية	£548.75

لو قدّم المنتِج رقمًا متحققًا منه قدره 1.00 طن من CO2e لكل طن، لبلغت الرسوم £4,390.00، أي بتوفير £1,646.25. ولو دفع المنتِج سعر كربون قدره £5.00 لكل طن من CO2e بموجب نظام مؤهل في الخارج، لانخفضت الرسوم على أساس القيمة الافتراضية إلى £2,598.75.

هذه المعدلات توضيحية. نشرتها HMRC في 16 أكتوبر 2026 استنادًا إلى بيانات أولية. وهي لا تُنشئ أي التزام ضريبي، وستُنشر المعدلات الرسمية للفترة من يناير إلى مارس 2027 قبل نهاية 2026. أما رقم البيانات الفعلية وسعر الكربون الأجنبي في المثال فهما مُختلقان لغرض التوضيح.

الأسعار المستخدمة

القطاع	من يناير إلى مارس 2027، £ لكل tCO2e (توضيحي)	الزيادة على القيمة الافتراضية
الحديد والصلب	£9.69	10%
الألومنيوم	£9.79	10%
الإسمنت	£8.78	10%
الأسمدة	£1.45	لا شيء
الهيدروجين	£9.24	10%

سعر CBAM ليس سعر كربون ثابتًا. فهو ينطلق من متوسط سعر المزاد في نظام تداول الانبعاثات البريطاني للربع السابق، ثم يُخصم منه نصيب انبعاثات المنتجين البريطانيين الذي ما زالت تغطيه المخصصات المجانية، ولهذا يكون سعر الأسمدة أقل بكثير. لمزيد من المعلومات، اقرأوا شرحنا لآلية CBAM البريطانية ومعنى أسعار أكتوبر 2026 والقيم الافتراضية.

ما ليس عليه

حزمة CBAM إرشادات تساعدكم على وضع الميزانية والاستعداد، وليست استشارة ضريبية. فهي لا تقدّم إقرار CBAM نيابةً عنكم ولا تسجّلكم لدى HMRC، ولا تتحقق من انبعاثات المنتِج: يجب أن تأتي البيانات الفعلية من المنتِج وأن يراجعها مدقق معتمد. وإرشادات HMRC على gov.uk هي المرجع.

يتضمن معلومات من القطاع العام مرخّصة بموجب رخصة الحكومة المفتوحة (Open Government Licence) الإصدار 3.0. المصدر: HMRC، التحقق من القيم الافتراضية لآلية تعديل حدود الكربون (CBAM). يتضمن معلومات من القطاع العام مرخّصة بموجب رخصة الحكومة المفتوحة (Open Government Licence) الإصدار 3.0. المصدر: وزارة الخزانة البريطانية (HM Treasury) وHMRC، أسعار CBAM التوضيحية ومثال تطبيقي (16 أكتوبر 2026).

الأسئلة

من عليه دفع CBAM البريطانية؟: المستورد: الجهة التي يُقدَّم التصريح الجمركي باسمها أو نيابةً عنها. وينطبق ذلك على سلع الألومنيوم والأسمنت والأسمدة والهيدروجين والحديد والصلب المستوردة إلى المملكة المتحدة اعتبارًا من 1 يناير 2027. يجب عليكم التسجيل لدى HMRC متى بلغت القيمة الجمركية لوارداتكم الخاضعة لـCBAM £50,000، خلال آخر 12 شهرًا أو المتوقعة في الـ30 يومًا القادمة؛ وفي 2027 لا تحتسبون إلا الواردات اعتبارًا من 1 يناير 2027.
أي سعر لـCBAM تستخدمه الحزمة؟: معدل القطاع والربع الذي استُوردت فيه البضائع. تقول HMRC إنها ستنشر المعدلات الرسمية بحلول بداية كل ربع، اعتبارًا من يناير 2027. وحتى ذلك الحين تستخدم الحزمة المعدلات التوضيحية التي نشرتها HMRC في 16 أكتوبر 2026، مع الإشارة إلى أنها توضيحية أينما ظهرت، ونحدّث كل رقم عند صدور المعدلات الرسمية.
ما القيمة الافتراضية؟: الرقم الحكومي للانبعاثات في كل سلعة خاضعة لـCBAM، بالأطنان من CO2e لكل طن، مرتبًا حسب الرمز السلعي. يمكنكم استخدامه حين لا تتوفر لديكم بيانات متحقق منها من المنتِج. تنطبق القيم المنشورة في 16 أكتوبر 2026 على الواردات في 2027 و2028. وهي تتضمن زيادة بنسبة 10% في كل القطاعات باستثناء الأسمدة، لذا يعني الرقم المتحقق منه من المنتِج عادةً فاتورة أصغر. تُظهر الحزمة كم تكلفكم هذه الزيادة في كل بند.
هل تقدّم حزمة CBAM الإقرار نيابةً عني؟: لا. تقدّمون أنتم، أو وكيلكم الجمركي، إقرار CBAM إلى HMRC. تحسب الحزمة الأرقام، وتحتفظ بسجل لكل عملية استيراد، وتمنحكم ملخصًا ربع سنوي حسب القطاع وملفًا مفصلًا بندًا بندًا لتعبئة الإقرار منه. وهي إرشادات وليست استشارة ضريبية.
هل يمكنني استخدامها إذا كنت أصدّر إلى الاتحاد الأوروبي بدلًا من الاستيراد منه؟: نعم. يتحمل المستوردون في الاتحاد الأوروبي آلية CBAM الأوروبية منذ يناير 2026، وسيطلبون من المورّدين البريطانيين الانبعاثات لكل طن من المنتج. يمكنكم استخدام الحزمة لمقارنة رقمكم بالقيمة الافتراضية البريطانية لنفس الرمز السلعي، ومعرفة قيمة هذا الفرق بالنسبة إلى العميل. تختلف القيم الافتراضية والأسعار في الاتحاد الأوروبي، لذا فهي ليست حسابًا لـCBAM الأوروبية.
هل يمكنني التجربة أولًا؟: نعم. يمكن لأي مستخدم في التجربة المجانية لمدة 14 يومًا إضافة الواردات والاطلاع على النتائج. تتطلب التنزيلات حزمة CBAM، سواء اشتريتها بمفردها أو أضفتها إلى باقة مدفوعة.
هل أحتاج أيضًا إلى باقة لتقارير الكربون؟: لا. يمكن للمستوردين شراء حزمة CBAM بمفردها مقابل £49 + ضريبة القيمة المضافة شهريًا، أو £490 + ضريبة القيمة المضافة سنويًا تُدفع مقدمًا، بحد أدنى 12 شهرًا. وإذا أردت أيضًا تقارير البصمة الكربونية أو SECR أو Carbon Reduction Plan، فأضِفها بدلًا من ذلك إلى أي باقة مدفوعة.

المصادر

تحققوا من منهجيتنا: كيف نحسب، وما لا يستطيع تقرير برمجي إثباته، وكل مصدر بيانات وسنته وترخيصه.