Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

ชุด CBAM: คำนวณค่าธรรมเนียม UK CBAM ของคุณ

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 ผู้นำเข้าเหล็กและเหล็กกล้า อะลูมิเนียม ซีเมนต์ ปุ๋ย และไฮโดรเจนในสหราชอาณาจักรต้องจ่ายค่าธรรมเนียมคาร์บอนสำหรับการปล่อยที่แฝงอยู่ในสินค้าเหล่านั้น ชุด CBAM คำนวณค่าธรรมเนียมนั้นสำหรับการนำเข้าทุกครั้ง โดยใช้ค่าเริ่มต้นของรัฐบาลและอัตรา CBAM ของแต่ละไตรมาส เพื่อให้คุณวางงบประมาณและกรอกแบบแสดงรายการได้

เหมาะสำหรับใคร

ธุรกิจในสหราชอาณาจักรทุกขนาดที่นำเข้าเหล็กและเหล็กกล้า อะลูมิเนียม ซีเมนต์ ปุ๋ย หรือไฮโดรเจนตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 หรือคาดว่าจะเกินเกณฑ์การลงทะเบียน £50,000
ร้านวัสดุก่อสร้าง ผู้ผลิตชิ้นงานโลหะ ผู้ค้าสต็อก ผู้ผลิต และผู้จัดจำหน่ายที่ต้องการทราบว่า CBAM จะเพิ่มต้นทุนวัสดุนำเข้าเท่าใด
ผู้ผลิตในสหราชอาณาจักรที่ลูกค้าในสหภาพยุโรปขอข้อมูล CBAM และต้องการดูว่าการปล่อยต่อตันของตนเทียบกับค่าเริ่มต้นของสินค้าอย่างไร
นักบัญชีและตัวแทนออกของที่จัดทำตัวเลขให้ผู้นำเข้า

สิ่งที่ทำได้

บันทึกการนำเข้าแต่ละครั้ง: สินค้าคืออะไร รหัสสินค้า (ค้นหาได้จากรายการสินค้า CBAM 570 รายการของ HMRC) ประเทศต้นทาง ไตรมาส น้ำหนัก และมูลค่าทางศุลกากร
เลือกค่าเริ่มต้นของรัฐบาลหรือการปล่อยจริงที่ผ่านการทวนสอบของผู้ผลิตสำหรับแต่ละรายการ
ดูการปล่อยที่แฝงอยู่ในสินค้าเป็นตัน CO2e และค่าธรรมเนียม CBAM ตามอัตราของไตรมาสนั้น หักด้วยราคาคาร์บอนที่จ่ายไปแล้วในต่างประเทศ
ดูว่าส่วนเพิ่มของค่าเริ่มต้นทำให้คุณเสียเท่าใด และข้อมูลที่ผ่านการทวนสอบจากซัพพลายเออร์ช่วยประหยัดได้เท่าใด
ยอดรวมของแต่ละไตรมาสและแต่ละภาคธุรกิจ พร้อมสำหรับแบบแสดงรายการ CBAM และยอดสะสมเทียบกับเกณฑ์ £50,000
ดาวน์โหลดทุกรายการและสรุปรายไตรมาสเป็นสเปรดชีต (CSV)
อัตราจะอัปเดตทุกไตรมาสเมื่อ HMRC เผยแพร่ อัตราตัวอย่างประกอบจะระบุว่าเป็นตัวอย่างประกอบเสมอ

ราคา

£49 + VAT ต่อเดือนสินค้าและการขนส่ง CBAM ทุกรายการ สำหรับทุกบริษัทในแพ็กเกจของคุณ£58.80 ต่อเดือนรวม VAT

£49 + VAT ต่อเดือน หรือ £490 + VAT ต่อปีชำระล่วงหน้า ครอบคลุมสินค้าและการนำเข้าที่อยู่ภายใต้ CBAM ทุกรายการ สำหรับทุกบริษัทในแพ็กเกจของคุณ

การสมัครสมาชิกแยกต่างหาก: ซื้อแยกเดี่ยวโดยไม่ต้องมีแพ็กเกจ หรือเพิ่มในแพ็กเกจแบบชำระเงินใดก็ได้ ระยะสัญญาขั้นต่ำ 12 เดือน ชำระรายเดือน หรือชำระรายปีล่วงหน้าในราคา 10 เดือน

ซื้อ CBAM pack

มาใหม่ใช่ไหม คุณสร้างบัญชีฟรีก่อน แล้วไปที่การชำระเงินได้ทันที ลงชื่อเข้าใช้ หากมีบัญชีอยู่แล้ว

ทดลองใช้ Carbon Recycling ฟรี 14 วัน

ตัวอย่างการคำนวณ: ซีเมนต์ 500 ตัน

ร้านวัสดุก่อสร้างแห่งหนึ่งนำเข้าปูนซีเมนต์ปอร์ตแลนด์ 500 ตัน (รหัสสินค้า 25232900) ในช่วงมกราคมถึงมีนาคม 2027 ผู้ผลิตไม่มีข้อมูลการปล่อยที่ผ่านการทวนสอบ จึงใช้ค่าเริ่มต้นของรัฐบาลที่ 1.375 ตัน CO2e ต่อตัน

การปล่อยที่แฝงอยู่ในสินค้า	500 t × 1.375 = 687.5 tCO2e
อัตรา CBAM สำหรับซีเมนต์ มกราคมถึงมีนาคม 2027 (ตัวอย่างประกอบ)	£8.78 ต่อ tCO2e
ค่าธรรมเนียม CBAM	687.5 × £8.78 = £6,036.25
ซึ่งรวมส่วนเพิ่ม 10% ของค่าเริ่มต้น	£548.75

หากผู้ผลิตให้ตัวเลขที่ผ่านการทวนสอบได้ที่ 1.00 ตัน CO2e ต่อตัน ค่าธรรมเนียมจะเป็น £4,390.00 ประหยัดได้ £1,646.25 หากผู้ผลิตได้จ่ายราคาคาร์บอน £5.00 ต่อตัน CO2e ภายใต้กลไกที่มีคุณสมบัติในต่างประเทศแล้ว ค่าธรรมเนียมตามค่าเริ่มต้นจะลดลงเหลือ £2,598.75

อัตราเหล่านี้เป็นเพียงตัวอย่าง HMRC เผยแพร่เมื่อ 16 ต.ค. 2026 จากข้อมูลเบื้องต้น อัตราเหล่านี้ไม่ก่อให้เกิดภาระภาษี และอัตราอย่างเป็นทางการสำหรับเดือนมกราคมถึงมีนาคม 2027 จะเผยแพร่ก่อนสิ้นปี 2026 ตัวเลขข้อมูลจริงและราคาคาร์บอนต่างประเทศในตัวอย่างเป็นตัวเลขสมมติเพื่อประกอบการอธิบาย

อัตราที่ใช้

ภาคธุรกิจ	มกราคมถึงมีนาคม 2027 £ ต่อ tCO2e (ตัวอย่างประกอบ)	ส่วนเพิ่มของค่าเริ่มต้น
เหล็กและเหล็กกล้า	£9.69	10%
อะลูมิเนียม	£9.79	10%
ซีเมนต์	£8.78	10%
ปุ๋ย	£1.45	ไม่มี
ไฮโดรเจน	£9.24	10%

อัตรา CBAM ไม่ใช่ราคาคาร์บอนคงที่ แต่เริ่มจากราคาประมูลเฉลี่ยของระบบซื้อขายสิทธิการปล่อยของสหราชอาณาจักร (UK ETS) ในไตรมาสก่อนหน้า แล้วหักสัดส่วนการปล่อยของผู้ผลิตในสหราชอาณาจักรที่ยังได้รับสิทธิการปล่อยฟรี จึงทำให้อัตราของปุ๋ยต่ำกว่ามาก อ่านข้อมูลเพิ่มเติมได้ใน บทความอธิบาย UK CBAM ของเรา และ ความหมายของอัตราและค่าเริ่มต้นเดือนตุลาคม 2026

สิ่งที่ไม่ใช่

ชุด CBAM เป็นแนวทางเพื่อช่วยให้คุณวางงบประมาณและเตรียมตัว ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี ชุดนี้ไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการ CBAM หรือลงทะเบียนคุณกับ HMRC และไม่ได้ทวนสอบการปล่อยของผู้ผลิต: ข้อมูลจริงต้องมาจากผู้ผลิตและผ่านการตรวจสอบโดยผู้ทวนสอบที่ได้รับการรับรอง แนวทางของ HMRC บน gov.uk เป็นแหล่งอ้างอิงหลัก

Contains public sector information licensed under the Open Government Licence v3.0. Source: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Contains public sector information licensed under the Open Government Licence v3.0. Source: HM Treasury and HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16 ตุลาคม 2026)

คำถาม

ใครต้องจ่าย UK CBAM?: ผู้นำเข้า: ธุรกิจที่มีการยื่นใบขนสินค้าในนามหรือในฐานะตัวแทน มาตรการนี้ใช้กับสินค้าอะลูมิเนียม ซีเมนต์ ปุ๋ย ไฮโดรเจน และเหล็กและเหล็กกล้าที่นำเข้าสหราชอาณาจักรตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 คุณต้องลงทะเบียนกับ HMRC เมื่อมูลค่าทางศุลกากรของสินค้านำเข้า CBAM ถึง £50,000 ในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา หรือคาดว่าจะถึงในอีก 30 วันข้างหน้า ในปี 2027 ให้นับเฉพาะการนำเข้าตั้งแต่ 1 มกราคม 2027
ชุดนี้ใช้อัตรา CBAM ใด?: อัตราสำหรับภาคธุรกิจและไตรมาสที่นำเข้าสินค้า HMRC ระบุว่าจะเผยแพร่อัตราอย่างเป็นทางการภายในต้นไตรมาสแต่ละไตรมาส ตั้งแต่เดือนมกราคม 2027 ระหว่างนี้แพ็กเกจใช้อัตราตัวอย่างที่ HMRC เผยแพร่เมื่อ 16 ตุลาคม 2026 โดยระบุว่าเป็นอัตราตัวอย่างทุกจุดที่ปรากฏ และเราจะอัปเดตทุกตัวเลขเมื่ออัตราอย่างเป็นทางการออกมา
ค่าเริ่มต้นคืออะไร?: ตัวเลขของรัฐบาลสำหรับการปล่อยในสินค้า CBAM แต่ละรายการ หน่วยเป็นตัน CO2e ต่อตัน แสดงตามรหัสสินค้า ใช้ได้เมื่อคุณไม่มีข้อมูลที่ผ่านการทวนสอบจากผู้ผลิต ค่าที่เผยแพร่เมื่อ 16 ต.ค. 2026 ใช้กับการนำเข้าในปี 2027 และ 2028 ซึ่งรวมส่วนเพิ่ม 10% ในทุกภาคยกเว้นปุ๋ย ตัวเลขที่ผ่านการทวนสอบของผู้ผลิตจึงมักทำให้ยอดเรียกเก็บน้อยลง ชุดนี้แสดงให้เห็นว่าส่วนเพิ่มทำให้คุณเสียเท่าใดในแต่ละรายการ
ชุด CBAM ยื่นแบบแสดงรายการให้ฉันหรือไม่?: ไม่ คุณหรือตัวแทนศุลกากรของคุณเป็นผู้ยื่นแบบแสดงรายการ CBAM กับ HMRC ชุดนี้คำนวณตัวเลข เก็บบันทึกการนำเข้าแต่ละครั้ง และให้สรุปรายไตรมาสแยกตามภาคธุรกิจพร้อมไฟล์ดาวน์โหลดรายบรรทัดสำหรับใช้กรอกแบบแสดงรายการ ข้อมูลนี้เป็นแนวทาง ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี
ใช้ได้ไหมถ้าฉันส่งออกไปยังสหภาพยุโรปแทนการนำเข้า?: ได้ ผู้นำเข้าในสหภาพยุโรปต้องจ่าย CBAM ของสหภาพยุโรปตั้งแต่มกราคม 2026 และจะขอข้อมูลการปล่อยต่อตันผลิตภัณฑ์จากซัพพลายเออร์ในสหราชอาณาจักร คุณใช้ชุดนี้เพื่อดูว่าตัวเลขของคุณเทียบกับค่าเริ่มต้นของสหราชอาณาจักรสำหรับรหัสสินค้าเดียวกันอย่างไร และส่วนต่างนั้นมีมูลค่าเท่าใดต่อลูกค้า ค่าเริ่มต้นและราคาของสหภาพยุโรปแตกต่างกัน จึงไม่ใช่การคำนวณ CBAM ของสหภาพยุโรป
ทดลองใช้ก่อนได้ไหม?: ได้ ผู้ที่ทดลองใช้ฟรี 14 วันเพิ่มการนำเข้าและดูผลลัพธ์ได้ การดาวน์โหลดต้องใช้ชุด CBAM ที่ซื้อแยกเดี่ยวหรือเพิ่มในแพ็กเกจแบบชำระเงิน
ฉันต้องมีแพ็กเกจการรายงานคาร์บอนด้วยหรือไม่: ไม่ต้อง ผู้นำเข้าซื้อชุด CBAM แยกเดี่ยวได้ในราคา £49 + VAT ต่อเดือน หรือ £490 + VAT ต่อปีชำระล่วงหน้า ระยะสัญญาขั้นต่ำ 12 เดือน หากต้องการรายงานคาร์บอนฟุตพริ้นท์ SECR หรือ Carbon Reduction Plan ด้วย ให้เพิ่มในแพ็กเกจแบบชำระเงินใดก็ได้แทน

แหล่งที่มา

ตรวจสอบวิธีการของเรา: วิธีที่เราคำนวณ สิ่งที่รายงานจากซอฟต์แวร์พิสูจน์ไม่ได้ และแหล่งข้อมูล ปี และสัญญาอนุญาตทุกรายการ