Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC publishes the official rates at the start of each quarter, the first (January to March 2027) before the end of 2026. Until then the pack uses the illustrative rates HM Treasury and HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need a paid plan with the CBAM pack added.

Módulos adicionais

Pacote CBAM: calcule o seu encargo UK CBAM

A partir de 1 de janeiro de 2027, os importadores do Reino Unido de ferro e aço, alumínio, cimento, fertilizantes e hidrogénio pagam um encargo de carbono sobre as emissões incorporadas nesses bens. O pacote CBAM calcula esse encargo para cada importação, com os valores por defeito do governo e a taxa CBAM de cada trimestre, para que possa orçamentá-lo e preencher a sua declaração.

A quem se destina

Empresas do Reino Unido de qualquer dimensão que importem ferro e aço, alumínio, cimento, fertilizantes ou hidrogénio a partir de 1 de janeiro de 2027, ou que prevejam ultrapassar o limiar de registo de £50.000.
Armazenistas de materiais de construção, serralharias, distribuidores de aço, fabricantes e distribuidores que querem saber quanto o CBAM vai acrescentar ao custo dos materiais importados.
Produtores do Reino Unido cujos clientes na UE pedem dados CBAM e que querem comparar as suas emissões por tonelada com o valor por defeito para os seus bens.
Contabilistas e despachantes aduaneiros que preparam valores para um importador.

O que faz

Registe cada importação: o que é, o código de mercadoria (pesquisável, da lista do HMRC de 570 bens CBAM), o país de origem, o trimestre, o peso e o valor aduaneiro.
Escolha, para cada linha, o valor por defeito do governo ou as emissões reais verificadas do produtor.
Veja as emissões incorporadas em toneladas de CO2e e o encargo CBAM à taxa desse trimestre, deduzido de qualquer preço de carbono já pago no estrangeiro.
Veja quanto lhe custa a majoração dos valores por defeito e quanto poupa com dados verificados dos fornecedores.
Totais por trimestre e por setor, prontos para a sua declaração CBAM, e um total acumulado face ao limiar de £50.000.
Descarregue todas as linhas e o resumo trimestral em folhas de cálculo (CSV).
As taxas são atualizadas todos os trimestres, quando o HMRC as publica. As taxas ilustrativas são sempre identificadas como tal.

Um exemplo prático: 500 toneladas de cimento

Um armazém de materiais de construção importa 500 toneladas de cimento Portland (código de mercadoria 25232900) de janeiro a março de 2027. O produtor não tem dados de emissões verificados, pelo que utiliza o valor por defeito do Governo de 1,375 toneladas de CO2e por tonelada.

Emissões incorporadas	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
Taxa CBAM para o cimento, janeiro a março de 2027 (ilustrativa)	£8,78 por tCO2e
Encargo CBAM	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Dos quais a majoração de 10% do valor por defeito	£548.75

Se o produtor pudesse fornecer um valor verificado de 1,00 toneladas de CO2e por tonelada, o encargo seria de £4.390,00, uma poupança de £1.646,25. Se o produtor tivesse pago um preço de carbono de £5,00 por tonelada de CO2e ao abrigo de um regime elegível no estrangeiro, o encargo com o valor por defeito desceria para £2.598,75.

Estas taxas são ilustrativas. O HM Treasury e o HMRC publicaram-nas a 16 out. 2026 com base em dados preliminares. Não criam qualquer obrigação fiscal, e as taxas oficiais para janeiro a março de 2027 serão publicadas antes do fim de 2026. O valor de dados reais e o preço do carbono estrangeiro do exemplo são fictícios, apenas para ilustração.

As taxas utilizadas

Setor	Janeiro a março de 2027, £ por tCO2e (ilustrativo)	Majoração do valor por defeito
Ferro e aço	£9.69	10%
Alumínio	£9.79	10%
Cimento	£8.78	10%
Fertilizantes	£1.45	Nenhum
Hidrogénio	£9.24	10%

A taxa CBAM não é um preço de carbono fixo. Parte do preço médio dos leilões do Regime de Comércio de Emissões do Reino Unido no trimestre anterior e deduz a parte das emissões dos produtores do Reino Unido ainda coberta por licenças gratuitas, razão pela qual a taxa dos fertilizantes é muito mais baixa. Para mais contexto, leia o nosso artigo explicativo sobre o UK CBAM e o que significam as taxas e os valores por defeito de outubro de 2026.

O que não é

O pacote CBAM é uma orientação para ajudar a orçamentar e a preparar-se, não aconselhamento fiscal. Não entrega a sua declaração CBAM nem o regista junto do HMRC, e não verifica as emissões de um produtor: os dados reais têm de vir do produtor, verificados por um verificador acreditado. A referência é a orientação do HMRC em gov.uk.

Contains public sector information licensed under the Open Government Licence v3.0. Fonte: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Contains public sector information licensed under the Open Government Licence v3.0. Fonte: HM Treasury e HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16 de outubro de 2026).

Perguntas

Quem tem de pagar o UK CBAM?: O importador: a empresa em cujo nome, ou por conta de quem, é feita a declaração aduaneira. Aplica-se a bens de alumínio, cimento, fertilizantes, hidrogénio e ferro e aço importados para o Reino Unido a partir de 1 de janeiro de 2027. Tem de se registar junto do HMRC quando o valor aduaneiro das suas importações CBAM atingir £50.000, nos últimos 12 meses ou previsto para os próximos 30 dias; em 2027, só conta as importações a partir de 1 de janeiro de 2027.
Que taxa CBAM utiliza o pacote?: A taxa do setor e do trimestre em que os bens foram importados. O HMRC publica as taxas oficiais no início de cada trimestre, a primeira (janeiro a março de 2027) antes do fim de 2026. Até lá, o pacote usa as taxas ilustrativas publicadas pelo HM Treasury e pelo HMRC a 16 de outubro de 2026, identificadas como ilustrativas onde quer que apareçam, e atualizamos todos os valores quando forem publicadas as taxas oficiais.
O que é um valor por defeito?: O valor do governo para as emissões de cada bem CBAM, em toneladas de CO2e por tonelada, listado por código de mercadoria. Pode utilizá-lo quando não tem dados verificados do produtor. Os valores publicados a 16 de out. de 2026 aplicam-se às importações em 2027 e 2028. Incluem uma majoração de 10% em todos os setores exceto os fertilizantes, pelo que um valor verificado do produtor significa normalmente uma fatura menor. O pacote mostra o custo da majoração em cada linha.
O pacote CBAM entrega a minha declaração?: Não. É a sua empresa, ou o seu despachante aduaneiro, que entrega a declaração CBAM ao HMRC. O pacote calcula os valores, guarda um registo de cada importação e fornece um resumo trimestral por setor e uma exportação linha a linha para preencher a declaração. É orientação, não aconselhamento fiscal.
Posso utilizá-lo se exportar para a UE em vez de importar?: Sim. Os importadores da UE estão sujeitos ao CBAM da própria UE desde janeiro de 2026 e vão pedir aos fornecedores do Reino Unido as emissões por tonelada de produto. Pode usar o pacote para ver como o seu valor se compara com o valor por defeito do Reino Unido para o mesmo código de mercadoria, e quanto vale essa diferença para um cliente. Os valores por defeito e os preços da UE são diferentes, pelo que não é um cálculo do CBAM da UE.
Posso experimentar primeiro?: Sim. Quem estiver na avaliação gratuita de 14 dias pode adicionar importações e ver os resultados. As transferências exigem um plano pago com o pacote CBAM adicionado.