Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

CBAM paketas: apskaičiuokite savo JK CBAM mokestį

Nuo 2027 m. sausio 1 d. JK geležies ir plieno, aliuminio, cemento, trąšų ir vandenilio importuotojai moka anglies dioksido mokestį už šiose prekėse įkūnytus išmetimus. CBAM paketas apskaičiuoja šį mokestį kiekvienam importui pagal vyriausybės numatytąsias vertes ir kiekvieno ketvirčio CBAM tarifą, kad galėtumėte jį numatyti biudžete ir užpildyti deklaraciją.

Kam tai skirta

Bet kokio dydžio JK įmonės, kurios nuo 2027 m. sausio 1 d. importuoja geležį ir plieną, aliuminį, cementą, trąšas ar vandenilį arba tikisi viršyti £50 000 registracijos ribą.
Statybinių medžiagų prekybininkai, metalo apdirbėjai, sandėliuotojai, gamintojai ir platintojai, norintys žinoti, kiek CBAM padidins importuojamų medžiagų kainą.
JK gamintojai, kurių klientai ES prašo CBAM duomenų ir kurie nori palyginti savo išmetimus vienai tonai su numatytąja savo prekių verte.
Buhalteriai ir muitinės tarpininkai, rengiantys skaičius importuotojui.

Ką daro

Užregistruokite kiekvieną importą: kas tai, jo prekės kodas (galima ieškoti HMRC 570 CBAM prekių sąraše), kilmės šalis, ketvirtis, svoris ir muitinė vertė.
Kiekvienai eilutei pasirinkite vyriausybės numatytąją vertę arba gamintojo patikrintus faktinius išmetimus.
Matykite įkūnytus išmetimus CO2e tonomis ir CBAM mokestį pagal to ketvirčio tarifą, atėmus užsienyje jau sumokėtą anglies dioksido kainą.
Sužinokite, kiek jums kainuoja numatytųjų verčių antkainis ir kiek sutaupoma naudojant patikrintus tiekėjo duomenis.
Kiekvieno ketvirčio ir sektoriaus sumos, paruoštos jūsų CBAM deklaracijai, ir kaupiamoji suma, palyginti su £50 000 riba.
Atsisiųskite visas eilutes ir ketvirčio santrauką kaip skaičiuokles (CSV).
Tarifai atnaujinami kas ketvirtį, kai juos paskelbia HMRC. Iliustraciniai tarifai visada pažymimi kaip iliustraciniai.

Skaičiavimo pavyzdys: 500 tonų cemento

Statybinių medžiagų prekybos įmonė 2027 m. sausio–kovo mėn. importuoja 500 tonų portlandcemenčio (prekės kodas 25232900). Gamintojas neturi patikrintų išmetimų duomenų, todėl taikoma vyriausybės numatytoji vertė – 1,375 tonos CO2e vienai tonai.

Įkūnyti išmetimai	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
CBAM tarifas cementui, 2027 m. sausis–kovas (iliustracinis)	£8,78 už tCO2e
CBAM mokestis	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Iš jų numatytosios vertės 10 % antkainis	£548.75

Jei gamintojas galėtų pateikti patikrintą 1,00 t CO2e vienai tonai vertę, mokestis būtų £4 390,00, t. y. sutaupytumėte £1 646,25. Jei gamintojas pagal tinkamą užsienio sistemą būtų sumokėjęs £5,00 už CO2e toną anglies dioksido kainą, mokestis pagal numatytąją vertę sumažėtų iki £2 598,75.

Šie tarifai yra iliustraciniai. HMRC juos paskelbė 2026 m. spalio 16 d. pagal preliminarius duomenis. Jie nesukuria jokios mokestinės prievolės, o oficialūs 2027 m. sausio–kovo tarifai bus paskelbti iki 2026 m. pabaigos. Pavyzdyje nurodytas faktinių duomenų skaičius ir užsienio anglies dioksido kaina yra išgalvoti iliustracijos tikslais.

Taikomi tarifai

Sektorius	2027 m. sausis–kovas, £ už tCO2e (iliustracinis)	Numatytosios vertės antkainis
Geležis ir plienas	£9.69	10%
Aliuminis	£9.79	10%
Cementas	£8.78	10%
Trąšos	£1.45	Nėra
Vandenilis	£9.24	10%

CBAM tarifas nėra fiksuota anglies dioksido kaina. Jis apskaičiuojamas pagal vidutinę ankstesnio ketvirčio JK apyvartinių taršos leidimų prekybos sistemos aukciono kainą, atėmus JK gamintojų išmetimų dalį, kuriai vis dar taikomi nemokami leidimai, todėl trąšų tarifas gerokai mažesnis. Daugiau informacijos rasite mūsų paaiškinime apie JK CBAM ir straipsnyje ką reiškia 2026 m. spalio tarifai ir numatytosios vertės.

Kas tai nėra

CBAM paketas yra rekomendacinė priemonė, padedanti planuoti biudžetą ir pasirengti, o ne mokesčių konsultacija. Jis nepateikia jūsų CBAM deklaracijos, neužregistruoja jūsų HMRC ir netikrina gamintojo išmetimų: faktiniai duomenys turi būti gauti iš gamintojo ir patikrinti akredituoto tikrintojo. Galiojančios yra HMRC gairės svetainėje gov.uk.

Apima viešojo sektoriaus informaciją, licencijuotą pagal Open Government Licence v3.0. Šaltinis: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Apima viešojo sektoriaus informaciją, licencijuotą pagal Open Government Licence v3.0. Šaltinis: HM Treasury ir HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (2026 m. spalio 16 d.).

Klausimai

Kas turi mokėti JK CBAM?: Importuotojas – įmonė, kurios vardu arba naudai pateikiama muitinės deklaracija. Tai taikoma aliuminio, cemento, trąšų, vandenilio ir geležies bei plieno prekėms, importuojamoms į JK nuo 2027 m. sausio 1 d. Privalote užsiregistruoti HMRC, kai jūsų CBAM importo muitinė vertė pasiekia £50 000 per pastaruosius 12 mėn. arba tikėtina per artimiausias 30 d.; 2027 m. skaičiuojate tik importą nuo 2027 m. sausio 1 d.
Kokį CBAM tarifą naudoja paketas?: Sektoriaus ir ketvirčio, kurį prekės buvo importuotos, tarifas. HMRC nurodo, kad oficialius tarifus skelbs iki kiekvieno ketvirčio pradžios, pradedant 2027 m. sausiu. Iki tol paketas naudoja iliustracinius tarifus, kuriuos HMRC paskelbė 2026 m. spalio 16 d., visur pažymėdamas juos kaip iliustracinius, o paskelbus oficialius tarifus atnaujiname kiekvieną skaičių.
Kas yra numatytoji vertė?: Vyriausybės nustatyta kiekvienos CBAM prekės išmetimų vertė CO2e tonomis vienai tonai, išvardyta pagal prekės kodą. Galite ją naudoti, kai neturite patikrintų gamintojo duomenų. 2026 m. spalio 16 d. paskelbtos vertės taikomos importui 2027 ir 2028 m. Visuose sektoriuose, išskyrus trąšas, jose yra 10 % antkainis, todėl patikrinta gamintojo vertė paprastai reiškia mažesnę sąskaitą. Paketas parodo, kiek antkainis jums kainuoja kiekvienoje eilutėje.
Ar CBAM paketas pateikia mano deklaraciją?: Ne. CBAM deklaraciją HMRC pateikiate jūs arba jūsų muitinės tarpininkas. Paketas apskaičiuoja vertes, saugo kiekvieno importo įrašą ir pateikia ketvirčio santrauką pagal sektorius bei eilutė po eilutės atsisiunčiamą failą deklaracijai užpildyti. Tai rekomendacijos, o ne mokesčių konsultacija.
Ar galiu juo naudotis, jei eksportuoju į ES, o ne importuoju?: Taip. ES importuotojai ES CBAM moka nuo 2026 m. sausio ir prašys JK tiekėjų išmetimų vienai produkto tonai. Paketu galite palyginti savo vertę su JK numatytąja verte tam pačiam prekės kodui ir sužinoti, kiek šis skirtumas vertas klientui. ES numatytosios vertės ir kainos skiriasi, todėl tai nėra ES CBAM apskaičiavimas.
Ar galiu pirmiau išbandyti?: Taip. Visi, naudojantys 14 d. nemokamą bandomąjį laikotarpį, gali įvesti importą ir matyti rezultatus. Atsisiuntimams reikia CBAM paketo, įsigyto atskirai arba pridėto prie mokamo paketo.
Ar man reikia ir anglies ataskaitų paketo?: Ne. Importuotojai gali įsigyti CBAM paketą atskirai už £49 + PVM per mėnesį arba £490 + PVM per metus iš anksto, minimalus terminas 12 mėn. Jei taip pat norite anglies pėdsako, SECR ar Carbon Reduction Plan ataskaitų, verčiau pridėkite jį prie bet kurio mokamo paketo.

Šaltiniai

Patikrinkite mūsų skaičiavimus: kaip skaičiuojame, ko programinės įrangos ataskaita negali įrodyti ir kiekvienas duomenų šaltinis, metai ir licencija.