Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC publishes the official rates at the start of each quarter, the first (January to March 2027) before the end of 2026. Until then the pack uses the illustrative rates HM Treasury and HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need a paid plan with the CBAM pack added.

Zusatzprodukte

CBAM-Paket: Berechnen Sie Ihre UK-CBAM-Abgabe

Ab dem 1. Januar 2027 zahlen Importeure im Vereinigten Königreich für Eisen und Stahl, Aluminium, Zement, Düngemittel und Wasserstoff eine CO₂-Abgabe auf die in diesen Waren enthaltenen grauen Emissionen. Das CBAM-Paket berechnet diese Abgabe für jede Einfuhr mit den staatlichen Standardwerten und dem CBAM-Satz für jedes Quartal, damit Sie sie einplanen und Ihre Erklärung ausfüllen können.

Für wen es gedacht ist

Unternehmen im Vereinigten Königreich jeder Größe, die ab dem 1. Januar 2027 Eisen und Stahl, Aluminium, Zement, Düngemittel oder Wasserstoff importieren oder den Registrierungsschwellenwert von £50.000 voraussichtlich überschreiten.
Baustoffhändler, Metallverarbeiter, Lagerhändler, Hersteller und Händler, die wissen möchten, was CBAM zu den Kosten importierter Materialien hinzufügt.
Britische Hersteller, deren EU-Kunden CBAM-Daten anfordern und die sehen möchten, wie ihre eigenen Emissionen pro Tonne im Vergleich zum Standardwert für ihre Waren abschneiden.
Steuerberater und Zollagenten, die Zahlen für einen Importeur aufbereiten.

Was es leistet

Erfassen Sie jeden Import: um welche Ware es sich handelt, ihre Warennummer (durchsuchbar, aus der HMRC-Liste von 570 CBAM-Waren), Ursprungsland, Quartal, Gewicht und Zollwert.
Wählen Sie für jede Zeile den staatlichen Standardwert oder die verifizierten tatsächlichen Emissionen des Herstellers.
Sehen Sie die eingebetteten Emissionen in Tonnen CO2e und die CBAM-Abgabe zum Satz des jeweiligen Quartals, abzüglich eines bereits im Ausland gezahlten CO₂-Preises.
Sehen Sie, was Sie der Aufschlag auf die Standardwerte kostet und was verifizierte Lieferantendaten einsparen.
Summen für jedes Quartal und jeden Sektor, bereit für Ihre CBAM-Erklärung, und eine laufende Summe im Vergleich zum Schwellenwert von £50.000.
Laden Sie alle Zeilen und die Quartalsübersicht als Tabellen (CSV) herunter.
Die Sätze werden jedes Quartal aktualisiert, wenn HMRC sie veröffentlicht. Vorläufige Sätze sind immer als vorläufig gekennzeichnet.

Ein Rechenbeispiel: 500 Tonnen Zement

Ein Baustoffhändler führt von Januar bis März 2027 500 Tonnen Portlandzement (Warennummer 25232900) ein. Der Hersteller hat keine verifizierten Emissionsdaten, daher wird der staatliche Standardwert von 1,375 Tonnen CO2e pro Tonne verwendet.

Graue Emissionen	500 t × 1,375 = 687,5 t CO2e
CBAM-Satz für Zement, Januar bis März 2027 (vorläufig)	£8,78 pro t CO2e
CBAM-Abgabe	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Davon der Aufschlag von 10 % auf den Standardwert	£548.75

Könnte der Hersteller einen verifizierten Wert von 1,00 Tonnen CO2e pro Tonne angeben, betrüge die Abgabe £4.390,00, eine Ersparnis von £1.646,25. Hätte der Hersteller im Ausland im Rahmen eines anerkannten Systems einen CO₂-Preis von £5,00 pro Tonne CO2e gezahlt, würde die Abgabe auf Basis des Standardwerts auf £2.598,75 sinken.

Diese Sätze sind vorläufig. HM Treasury und HMRC haben sie am 16. Okt. 2026 auf Basis vorläufiger Daten veröffentlicht. Sie begründen keine Steuerschuld, und die offiziellen Sätze für Januar bis März 2027 werden vor Ende 2026 veröffentlicht. Der Wert mit tatsächlichen Daten und der ausländische CO₂-Preis im Beispiel sind zur Veranschaulichung erfunden.

Verwendete Sätze

Branche	Januar bis März 2027, £ pro t CO2e (vorläufig)	Aufschlag auf den Standardwert
Eisen und Stahl	£9.69	10%
Aluminium	£9.79	10%
Zement	£8.78	10%
Düngemittel	£1.45	Keine
Wasserstoff	£9.24	10%

Der CBAM-Satz ist kein pauschaler CO₂-Preis. Er geht vom durchschnittlichen Auktionspreis des britischen Emissionshandelssystems im Vorquartal aus und zieht den Anteil der Emissionen britischer Hersteller ab, der noch durch kostenlose Zertifikate gedeckt ist – deshalb ist der Satz für Düngemittel deutlich niedriger. Weitere Hintergründe finden Sie in unserer Erläuterung zum UK CBAM und unter Was die Sätze und Standardwerte vom Oktober 2026 bedeuten.

Was es nicht ist

Das CBAM-Paket ist eine Orientierungshilfe für Budgetierung und Vorbereitung, keine Steuerberatung. Es reicht weder Ihre CBAM-Erklärung ein noch registriert es Sie bei HMRC, und es verifiziert nicht die Emissionen eines Herstellers: Tatsächliche Daten müssen vom Hersteller stammen und von einer akkreditierten Prüfstelle verifiziert werden. Maßgeblich sind die Leitlinien von HMRC auf gov.uk.

Enthält Informationen des öffentlichen Sektors, lizenziert unter der Open Government Licence v3.0. Quelle: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Enthält Informationen des öffentlichen Sektors, lizenziert unter der Open Government Licence v3.0. Quelle: HM Treasury und HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16. Oktober 2026).

Fragen

Wer muss den UK CBAM zahlen?: Der Importeur: das Unternehmen, in dessen Namen oder Auftrag die Zollanmeldung abgegeben wird. Er gilt für Waren aus Aluminium, Zement, Düngemitteln, Wasserstoff sowie Eisen und Stahl, die ab dem 1. Januar 2027 in das Vereinigte Königreich eingeführt werden. Sie müssen sich bei HMRC registrieren, sobald der Zollwert Ihrer CBAM-Importe £50.000 erreicht – in den letzten 12 Monaten oder erwartet in den nächsten 30 Tagen; 2027 zählen nur Importe ab dem 1. Januar 2027.
Welchen CBAM-Satz verwendet das Paket?: Der Satz für den Sektor und das Quartal, in dem die Waren eingeführt wurden. HMRC veröffentlicht die offiziellen Sätze zu Beginn jedes Quartals, den ersten (Januar bis März 2027) vor Ende 2026. Bis dahin verwendet das Paket die illustrativen Sätze, die HM Treasury und HMRC am 16. Oktober 2026 veröffentlicht haben, überall als illustrativ gekennzeichnet, und wir aktualisieren jeden Wert, sobald die offiziellen Sätze vorliegen.
Was ist ein Standardwert?: Der behördliche Wert für die Emissionen jeder CBAM-Ware in Tonnen CO2e pro Tonne, nach Warennummer aufgelistet. Sie können ihn verwenden, wenn Ihnen keine verifizierten Daten des Herstellers vorliegen. Die am 16. Okt. 2026 veröffentlichten Werte gelten für Importe in 2027 und 2028. Sie enthalten in allen Sektoren außer Düngemitteln einen Aufschlag von 10 %, sodass der verifizierte Wert eines Herstellers meist eine niedrigere Rechnung bedeutet. Das Paket zeigt, was Sie der Aufschlag in jeder Zeile kostet.
Reicht das CBAM-Paket meine Erklärung ein?: Nein. Sie oder Ihr Zollagent reichen die CBAM-Erklärung bei HMRC ein. Das Paket berechnet die Zahlen, dokumentiert jede Einfuhr und liefert Ihnen eine Quartalsübersicht nach Sektor sowie einen zeilenweisen Download, aus dem Sie die Erklärung ausfüllen. Es dient zur Orientierung und ist keine Steuerberatung.
Kann ich es nutzen, wenn ich in die EU exportiere statt zu importieren?: Ja. EU-Importeure unterliegen seit Januar 2026 dem CBAM der EU und werden britische Lieferanten nach den Emissionen pro Tonne Produkt fragen. Mit dem Paket sehen Sie, wie Ihr Wert im Vergleich zum britischen Standardwert für dieselbe Warennummer abschneidet und was dieser Unterschied für einen Kunden wert ist. Die Standardwerte und Preise der EU sind andere, daher ist dies keine Berechnung des EU-CBAM.
Kann ich es zuerst testen?: Ja. In der 14-tägigen kostenlosen Testphase können Sie Importe hinzufügen und die Ergebnisse ansehen. Für Downloads ist ein kostenpflichtiger Tarif mit dem CBAM-Paket erforderlich.