Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

Balík CBAM: vypočítajte si poplatok UK CBAM

Od 1. januára 2027 platia britskí dovozcovia železa a ocele, hliníka, cementu, hnojív a vodíka uhlíkový poplatok za emisie viazané v tomto tovare. Balík CBAM vypočíta tento poplatok za každý dovoz s vládnymi predvolenými hodnotami a sadzbou CBAM pre každý štvrťrok, aby ste s ním mohli rozpočtovo počítať a vyplniť priznanie.

Pre koho je určený

Britské podniky akejkoľvek veľkosti, ktoré od 1. januára 2027 dovážajú železo a oceľ, hliník, cement, hnojivá alebo vodík, alebo očakávajú, že prekročia registračný prah £50 000.
Predajcovia stavebného materiálu, spracovatelia, veľkoobchody, výrobcovia a distribútori, ktorí chcú vedieť, o koľko CBAM zvýši náklady na dovezené materiály.
Britskí výrobcovia, ktorých zákazníci z EÚ žiadajú údaje CBAM a ktorí chcú vidieť, ako sa ich vlastné emisie na tonu porovnávajú s predvolenou hodnotou pre ich tovar.
Účtovníci a colní agenti, ktorí pripravujú údaje pre dovozcu.

Čo robí

Zaznamenajte každý dovoz: čo to je, kód tovaru (s vyhľadávaním, zo zoznamu HMRC s 570 tovarmi CBAM), krajinu pôvodu, štvrťrok, hmotnosť a colnú hodnotu.
Pre každý riadok zvoľte vládnu predvolenú hodnotu alebo overené skutočné emisie výrobcu.
Pozrite si viazané emisie v tonách CO2e a poplatok CBAM podľa sadzby daného štvrťroka, znížený o cenu uhlíka už zaplatenú v zahraničí.
Pozrite si, koľko vás stojí prirážka k predvoleným hodnotám a koľko ušetria overené údaje od dodávateľa.
Súčty za každý štvrťrok a každé odvetvie pripravené pre vaše hlásenie CBAM a priebežný súčet voči prahu £50 000.
Stiahnite si všetky riadky a štvrťročný súhrn ako tabuľky (CSV).
Sadzby sa aktualizujú každý štvrťrok, keď ich HMRC zverejní. Ilustratívne sadzby sú vždy označené ako ilustratívne.

Riešený príklad: 500 ton cementu

Predajca stavebného materiálu dovezie v januári až marci 2027 500 ton portlandského cementu (kód tovaru 25232900). Výrobca nemá overené údaje o emisiách, preto sa použije vládna predvolená hodnota 1,375 ton CO2e na tonu.

Viazané emisie	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
Sadzba CBAM pre cement, január až marec 2027 (ilustratívna)	£8,78 za tCO2e
Poplatok CBAM	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Z toho prirážka 10 % k predvolenej hodnote	£548.75

Ak by výrobca mohol poskytnúť overenú hodnotu 1,00 ton CO2e na tonu, poplatok by bol £4 390,00, čo je úspora £1 646,25. Ak by výrobca zaplatil v zahraničí v rámci uznaného systému cenu uhlíka £5,00 za tonu CO2e, poplatok s predvolenou hodnotou by klesol na £2 598,75.

Tieto sadzby sú ilustratívne. HMRC ich zverejnil 16. okt. 2026 na základe predbežných údajov. Nezakladajú žiadnu daňovú povinnosť a oficiálne sadzby na január až marec 2027 budú zverejnené do konca roka 2026. Údaj o skutočných údajoch a zahraničná cena uhlíka v príklade sú vymyslené na ilustráciu.

Použité sadzby

Odvetvie	Január až marec 2027, £ za tCO2e (ilustratívne)	Prirážka k predvolenej hodnote
Železo a oceľ	£9.69	10%
Hliník	£9.79	10%
Cement	£8.78	10%
Hnojivá	£1.45	Žiadne
Vodík	£9.24	10%

Sadzba CBAM nie je paušálna cena uhlíka. Vychádza z priemernej aukčnej ceny britského systému obchodovania s emisiami za predchádzajúci štvrťrok a odpočítava podiel emisií britských výrobcov, na ktoré sa stále vzťahujú bezplatné povolenky, preto je sadzba pre hnojivá oveľa nižšia. Viac informácií nájdete v našom vysvetlení UK CBAM a v článku čo znamenajú sadzby a predvolené hodnoty z októbra 2026.

Čo to nie je

Balík CBAM je usmernenie, ktoré vám pomôže s rozpočtom a prípravou, nie daňové poradenstvo. Nepodáva vaše priznanie CBAM ani vás neregistruje na HMRC a neoveruje emisie výrobcu: skutočné údaje musia pochádzať od výrobcu a musí ich skontrolovať akreditovaný overovateľ. Rozhodujúce je usmernenie HMRC na gov.uk.

Obsahuje informácie verejného sektora licencované podľa Open Government Licence v3.0. Zdroj: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Obsahuje informácie verejného sektora licencované podľa Open Government Licence v3.0. Zdroj: HM Treasury a HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16. októbra 2026).

Otázky

Kto musí platiť britský CBAM?: Dovozca: podnik, v mene ktorého alebo na účet ktorého sa podáva colné vyhlásenie. Vzťahuje sa na hliník, cement, hnojivá, vodík a tovary zo železa a ocele dovážané do Spojeného kráľovstva od 1. januára 2027. Zaregistrovať sa u HMRC musíte, keď colná hodnota vašich dovozov CBAM dosiahne £50 000 za posledných 12 mesiacov alebo sa to očakáva v nasledujúcich 30 dňoch; v roku 2027 započítavate len dovozy od 1. januára 2027.
Akú sadzbu CBAM balík používa?: Sadzba pre odvetvie a štvrťrok, v ktorom bol tovar dovezený. HMRC uvádza, že oficiálne sadzby zverejní do začiatku každého štvrťroka, od januára 2027. Dovtedy balík používa ilustratívne sadzby, ktoré HMRC zverejnil 16. októbra 2026, všade označené ako ilustratívne, a keď vyjdú oficiálne sadzby, všetky údaje aktualizujeme.
Čo je predvolená hodnota?: Vládny údaj o emisiách v každom tovare CBAM v tonách CO2e na tonu, uvedený podľa kódu tovaru. Môžete ho použiť, ak nemáte overené údaje od výrobcu. Hodnoty zverejnené 16. okt. 2026 platia pre dovozy v rokoch 2027 a 2028. Vo všetkých odvetviach okrem hnojív obsahujú prirážku 10 %, takže overený údaj výrobcu zvyčajne znamená nižšiu platbu. Balík ukazuje, koľko vás prirážka stojí pri každej položke.
Podá balík CBAM moje priznanie?: Nie. Priznanie CBAM podávate na HMRC vy alebo váš colný agent. Balík vypočíta údaje, vedie záznam o každom dovoze a poskytne vám štvrťročný súhrn podľa odvetví a súbor na stiahnutie po riadkoch, z ktorého priznanie vyplníte. Ide o usmernenie, nie o daňové poradenstvo.
Môžem to používať, ak do EÚ vyvážam, a nie dovážam?: Áno. Dovozcovia z EÚ podliehajú vlastnému CBAM EÚ od januára 2026 a budú od britských dodávateľov žiadať emisie na tonu výrobku. Balík môžete použiť na porovnanie vášho údaja s britskou predvolenou hodnotou pre rovnaký kód tovaru a na zistenie, akú hodnotu má tento rozdiel pre zákazníka. Predvolené hodnoty a ceny EÚ sú iné, takže nejde o výpočet CBAM EÚ.
Môžem si to najprv vyskúšať?: Áno. Ktokoľvek v 14-dňovom bezplatnom skúšobnom období môže pridať dovozy a zobraziť výsledky. Na sťahovanie je potrebný balík CBAM, kúpený samostatne alebo pridaný k platenému plánu.
Potrebujem aj plán na uhlíkové reportovanie?: Nie. Dovozcovia si môžu kúpiť balík CBAM samostatne za £49 + DPH mesačne, alebo £490 + DPH ročne vopred, s minimálnym obdobím 12 mesiacov. Ak chcete aj reporty uhlíkovej stopy, SECR alebo Carbon Reduction Plan, pridajte ho namiesto toho k akémukoľvek platenému plánu.

Zdroje

Overte si, ako pracujeme: ako počítame, čo softvérová správa nedokáže preukázať a každý zdroj údajov, rok a licenciu.