Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC publishes the official rates at the start of each quarter, the first (January to March 2027) before the end of 2026. Until then the pack uses the illustrative rates HM Treasury and HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need a paid plan with the CBAM pack added.

Tilläggsprodukter

CBAM-paketet: beräkna din brittiska CBAM-avgift

Från och med den 1 januari 2027 betalar brittiska importörer av järn och stål, aluminium, cement, gödselmedel och vätgas en koldioxidavgift på utsläppen som är inbäddade i varorna. CBAM-paketet beräknar avgiften för varje import, med myndighetens standardvärden och CBAM-satsen för varje kvartal, så att du kan budgetera för den och fylla i din deklaration.

Vem det är för

Brittiska företag av alla storlekar som importerar järn och stål, aluminium, cement, gödselmedel eller vätgas från och med den 1 januari 2027, eller räknar med att passera registreringströskeln på £50 000.
Bygghandlare, tillverkare av konstruktioner, grossister, tillverkningsföretag och distributörer som vill veta vad CBAM kommer att lägga till på kostnaden för importerat material.
Brittiska producenter vars kunder i EU begär CBAM-data och som vill se hur deras egna utsläpp per ton står sig mot standardvärdet för deras varor.
Redovisningskonsulter och tullombud som tar fram siffror åt en importör.

Vad det gör

Registrera varje import: vad det är, varukoden (sökbar, från HMRC:s lista med 570 CBAM-varor), ursprungsland, kvartal, vikt och tullvärde.
Välj myndighetens standardvärde eller producentens verifierade faktiska utsläpp för varje rad.
Se de inbäddade utsläppen i ton CO2e och CBAM-avgiften enligt kvartalets sats, minus eventuellt koldioxidpris som redan betalats utomlands.
Se vad standardvärdenas påslag kostar dig och vad verifierade leverantörsdata sparar.
Summor för varje kvartal och varje sektor, klara för din CBAM-deklaration, och en löpande summa mot tröskeln på £50 000.
Ladda ned varje rad och kvartalssammanställningen som kalkylark (CSV).
Satserna uppdateras varje kvartal när HMRC publicerar dem. Exempelsatser är alltid märkta som exempel.

Ett räkneexempel: 500 ton cement

En byggvaruhandel importerar 500 ton portlandcement (varukod 25232900) under januari till mars 2027. Tillverkaren har inga verifierade utsläppsdata, så handeln använder regeringens standardvärde på 1,375 ton CO2e per ton.

Inbäddade utsläpp	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
CBAM-sats för cement, januari–mars 2027 (exempel)	£8,78 per tCO2e
CBAM-avgift	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Varav standardvärdets påslag på 10 %	£548.75

Om producenten kunde lämna en verifierad siffra på 1,00 ton CO2e per ton skulle avgiften bli £4 390,00, en besparing på £1 646,25. Om producenten hade betalat ett koldioxidpris på £5,00 per ton CO2e i ett godkänt system utomlands skulle avgiften med standardvärdet sjunka till £2 598,75.

Dessa satser är vägledande. HM Treasury och HMRC publicerade dem den 16 okt. 2026 utifrån preliminära data. De medför ingen skatteskyldighet, och de officiella satserna för januari till mars 2027 publiceras före slutet av 2026. Exemplets siffra för faktiska data och det utländska koldioxidpriset är påhittade i illustrationssyfte.

Satserna som används

Bransch	Januari–mars 2027, £ per tCO2e (exempel)	Påslag på standardvärdet
Järn och stål	£9.69	10%
Aluminium	£9.79	10%
Cement	£8.78	10%
Gödselmedel	£1.45	Inga
Vätgas	£9.24	10%

CBAM-satsen är inte ett fast koldioxidpris. Den utgår från det genomsnittliga auktionspriset i Storbritanniens system för handel med utsläppsrätter (UK ETS) under föregående kvartal och drar av den andel av brittiska producenters utsläpp som fortfarande täcks av fri tilldelning, vilket är varför satsen för gödselmedel är mycket lägre. Mer bakgrund finns i vår förklaring av UK CBAM och vad satserna och standardvärdena från oktober 2026 innebär.

Vad det inte är

CBAM-paketet är vägledning som hjälper dig att budgetera och förbereda dig, inte skatterådgivning. Det lämnar inte in din CBAM-deklaration och registrerar dig inte hos HMRC, och det verifierar inte en producents utsläpp: faktiska data måste komma från producenten och kontrolleras av en ackrediterad kontrollant. HMRC:s vägledning på gov.uk är den som gäller.

Innehåller information från den offentliga sektorn som licensieras enligt Open Government Licence v3.0. Källa: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Innehåller information från den offentliga sektorn som licensieras enligt Open Government Licence v3.0. Källa: HM Treasury och HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16 oktober 2026).

Frågor

Vem måste betala UK CBAM?: Importören: det företag i vars namn, eller för vars räkning, tulldeklarationen görs. Det gäller varor av aluminium, cement, gödselmedel, vätgas samt järn och stål som importeras till Storbritannien från och med den 1 januari 2027. Du måste registrera dig hos HMRC när tullvärdet av din CBAM-import når £50 000, under de senaste 12 månaderna eller förväntat under de kommande 30 dagarna; under 2027 räknar du bara import från och med den 1 januari 2027.
Vilken CBAM-sats använder paketet?: Satsen för sektorn och det kvartal då varorna importerades. HMRC publicerar de officiella satserna i början av varje kvartal, den första (januari–mars 2027) före slutet av 2026. Fram till dess använder paketet de exempelsatser som HM Treasury och HMRC publicerade den 16 oktober 2026, märkta som exempel överallt där de visas, och vi uppdaterar alla siffror när de officiella satserna kommer.
Vad är ett standardvärde?: Myndighetens siffra för utsläppen i varje CBAM-vara, i ton CO2e per ton, listad per varukod. Du kan använda den när du inte har verifierade data från producenten. Värdena som publicerades den 16 okt. 2026 gäller import under 2027 och 2028. De innehåller ett påslag på 10 % i alla sektorer utom gödselmedel, så en producents verifierade siffra ger oftast en lägre avgift. Paketet visar vad påslaget kostar dig på varje rad.
Lämnar CBAM-paketet in min deklaration?: Nej. Du, eller ditt tullombud, lämnar CBAM-deklarationen till HMRC. Paketet beräknar siffrorna, sparar en post för varje import och ger dig en kvartalssammanställning per sektor och en nedladdning rad för rad att fylla i deklarationen utifrån. Det är vägledning, inte skatterådgivning.
Kan jag använda det om jag exporterar till EU i stället för att importera?: Ja. Importörer i EU har varit skyldiga att betala EU:s egen CBAM sedan januari 2026 och kommer att be brittiska leverantörer om utsläpp per ton produkt. Med paketet kan du se hur din siffra står sig mot det brittiska standardvärdet för samma varukod, och vad skillnaden är värd för en kund. EU:s standardvärden och priser är andra, så det är ingen beräkning av EU:s CBAM.
Kan jag prova först?: Ja. Alla med 14 dagars gratis provperiod kan lägga till importer och se resultaten. Nedladdningar kräver ett betalt abonnemang med CBAM-paketet tillagt.