Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC publishes the official rates at the start of each quarter, the first (January to March 2027) before the end of 2026. Until then the pack uses the illustrative rates HM Treasury and HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need a paid plan with the CBAM pack added.

Prodotti aggiuntivi

Pacchetto CBAM: calcoli il suo onere UK CBAM

Dal 1 gennaio 2027, gli importatori del Regno Unito di ferro e acciaio, alluminio, cemento, fertilizzanti e idrogeno pagano un onere sul carbonio per le emissioni incorporate in queste merci. Il pacchetto CBAM calcola tale onere per ogni importazione, con i valori predefiniti governativi e l'aliquota CBAM di ogni trimestre, così può metterlo a budget e compilare la dichiarazione.

A chi è rivolto

Aziende del Regno Unito di qualsiasi dimensione che importano ferro e acciaio, alluminio, cemento, fertilizzanti o idrogeno dal 1 gennaio 2027, o che prevedono di superare la soglia di registrazione di £50.000.
Rivenditori di materiali edili, carpenterie, grossisti, aziende manifatturiere e distributori che vogliono sapere quanto il CBAM aggiungerà al costo dei materiali importati.
Produttori del Regno Unito i cui clienti nell'UE chiedono dati CBAM e che vogliono confrontare le proprie emissioni per tonnellata con il valore predefinito per le loro merci.
Commercialisti e spedizionieri doganali che preparano i dati per un importatore.

Cosa fa

Registri ogni importazione: cos'è, il codice merce (ricercabile, dall'elenco HMRC di 570 merci CBAM), il paese di origine, il trimestre, il peso e il valore in dogana.
Scelga per ogni riga il valore predefinito governativo o le emissioni effettive verificate del produttore.
Veda le emissioni incorporate in tonnellate di CO2e e l'onere CBAM all'aliquota di quel trimestre, al netto di qualsiasi prezzo del carbonio già pagato all'estero.
Veda quanto le costa la maggiorazione dei valori predefiniti e quanto fanno risparmiare i dati verificati dei fornitori.
Totali per ogni trimestre e ogni settore, pronti per la dichiarazione CBAM, e un totale progressivo rispetto alla soglia di £50.000.
Scarichi ogni riga e il riepilogo trimestrale come fogli di calcolo (CSV).
Le aliquote vengono aggiornate ogni trimestre quando HMRC le pubblica. Le aliquote indicative sono sempre contrassegnate come tali.

Un esempio di calcolo: 500 tonnellate di cemento

Un rivenditore di materiali edili importa 500 tonnellate di cemento Portland (codice merce 25232900) in gennaio-marzo 2027. Il produttore non dispone di dati verificati sulle emissioni, quindi usa il valore predefinito governativo di 1,375 tonnellate di CO2e per tonnellata.

Emissioni incorporate	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
Aliquota CBAM per il cemento, gennaio-marzo 2027 (indicativa)	£8,78 per tCO2e
Onere CBAM	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Di cui la maggiorazione del 10% del valore predefinito	£548.75

Se il produttore potesse fornire un dato verificato di 1,00 tonnellate di CO2e per tonnellata, l'onere sarebbe di £4390,00, con un risparmio di £1646,25. Se il produttore avesse pagato un prezzo del carbonio di £5,00 per tonnellata di CO2e nell'ambito di uno schema estero riconosciuto, l'onere con il valore predefinito scenderebbe a £2598,75.

Queste aliquote sono indicative. HM Treasury e HMRC le hanno pubblicate il 16 ott 2026 sulla base di dati preliminari. Non generano alcun debito d'imposta e le aliquote ufficiali per gennaio-marzo 2027 saranno pubblicate entro la fine del 2026. Il dato effettivo e il prezzo del carbonio estero dell'esempio sono inventati a scopo illustrativo.

Le aliquote utilizzate

Settore	Gennaio-marzo 2027, £ per tCO2e (indicativo)	Maggiorazione del valore predefinito
Ferro e acciaio	£9.69	10%
Alluminio	£9.79	10%
Cemento	£8.78	10%
Fertilizzanti	£1.45	Nessuno
Idrogeno	£9.24	10%

L'aliquota CBAM non è un prezzo del carbonio fisso. Parte dal prezzo medio d'asta dell'UK Emissions Trading Scheme del trimestre precedente e sottrae la quota delle emissioni dei produttori del Regno Unito ancora coperta da quote gratuite, ed è per questo che l'aliquota dei fertilizzanti è molto più bassa. Per approfondire, legga la nostra spiegazione sull'UK CBAM e cosa significano le aliquote e i valori predefiniti di ottobre 2026.

Che cosa non è

Il pacchetto CBAM fornisce indicazioni per aiutarla a pianificare il budget e a prepararsi, non consulenza fiscale. Non presenta la sua dichiarazione CBAM né la registra presso HMRC, e non verifica le emissioni di un produttore: i dati effettivi devono provenire dal produttore ed essere controllati da un verificatore accreditato. Fanno fede le linee guida di HMRC su gov.uk.

Contiene informazioni del settore pubblico concesse in licenza ai sensi della Open Government Licence v3.0. Fonte: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Contiene informazioni del settore pubblico concesse in licenza ai sensi della Open Government Licence v3.0. Fonte: HM Treasury e HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16 ottobre 2026).

Domande

Chi deve pagare l'UK CBAM?: L'importatore: l'azienda a nome della quale, o per conto della quale, viene presentata la dichiarazione doganale. Si applica alle merci di alluminio, cemento, fertilizzanti, idrogeno, ferro e acciaio importate nel Regno Unito dal 1 gennaio 2027. Deve registrarsi presso HMRC quando il valore in dogana delle sue importazioni CBAM raggiunge £50.000, negli ultimi 12 mesi o previsto nei prossimi 30 giorni; nel 2027 conta solo le importazioni dal 1 gennaio 2027.
Quale aliquota CBAM usa il pacchetto?: L'aliquota del settore e del trimestre di importazione delle merci. HMRC pubblica le aliquote ufficiali all'inizio di ogni trimestre, la prima (gennaio-marzo 2027) entro la fine del 2026. Fino ad allora il pacchetto usa le aliquote indicative pubblicate da HM Treasury e HMRC il 16 ottobre 2026, contrassegnate come indicative ovunque compaiano, e aggiorniamo ogni dato quando escono le aliquote ufficiali.
Che cos'è un valore predefinito?: Il dato governativo sulle emissioni di ogni merce CBAM, in tonnellate di CO2e per tonnellata, elencato per codice merce. Può usarlo quando non dispone di dati verificati del produttore. I valori pubblicati il 16 ott 2026 si applicano alle importazioni del 2027 e del 2028. Includono una maggiorazione del 10% in tutti i settori tranne i fertilizzanti, quindi un dato verificato del produttore comporta di solito un onere inferiore. Il pacchetto mostra quanto le costa la maggiorazione su ogni riga.
Il pacchetto CBAM presenta la mia dichiarazione?: No. È lei, o il suo spedizioniere doganale, a presentare la dichiarazione CBAM a HMRC. Il pacchetto calcola i dati, conserva una registrazione di ogni importazione e fornisce un riepilogo trimestrale per settore e un file dettagliato riga per riga da cui compilare la dichiarazione. Si tratta di indicazioni, non di consulenza fiscale.
Posso usarlo se esporto verso l'UE invece di importare?: Sì. Gli importatori dell'UE sono soggetti al CBAM dell'UE da gennaio 2026 e chiederanno ai fornitori del Regno Unito le emissioni per tonnellata di prodotto. Può usare il pacchetto per vedere come il suo dato si confronta con il valore predefinito del Regno Unito per lo stesso codice merce, e quanto vale questa differenza per un cliente. I valori predefiniti e i prezzi dell'UE sono diversi, quindi non è un calcolo del CBAM dell'UE.
Posso provarlo prima?: Sì. Chiunque usi la prova gratuita di 14 giorni può aggiungere importazioni e vedere i risultati. Per i download serve un piano a pagamento con il pacchetto CBAM aggiunto.