CBAM 套件：計算您的英國 CBAM 費用
自 2027 年 1 月 1 日起，進口鋼鐵、鋁、水泥、肥料及氫的英國進口商，須就這些商品的內含排放量支付碳費。CBAM 套件會使用政府預設值及各季 CBAM 費率，計算每筆進口的費用，讓您能編列預算並填寫申報表。
適用對象
- 自 2027 年 1 月 1 日起進口鋼鐵、鋁、水泥、肥料或氫，或預計將超過 £50,000 登記門檻的各種規模英國企業。
- 想了解 CBAM 將使進口材料成本增加多少的建材商、加工業者、庫存商、製造商與經銷商。
- 歐盟客戶要求提供 CBAM 數據、並想了解自身每公噸排放量與其商品預設值相比如何的英國生產商。
- 為進口商準備數據的會計師與報關代理人。
功能
- 記錄每筆進口：品項、商品代碼（可從 HMRC 的 570 項 CBAM 商品清單中搜尋）、原產國、季度、重量與完稅價格。
- 為每一筆項目選擇政府預設值或生產商經查證的實際排放量。
- 查看以公噸 CO2e 計的內含排放量，以及按該季費率計算的 CBAM 費用，並扣除已在國外支付的碳價。
- 了解預設值加成讓您多付多少，以及經查證的供應商資料能為您省下多少。
- 每季及各行業的總計，可直接用於 CBAM 申報，並顯示相對於 £50,000 門檻的累計總額。
- 以試算表（CSV）下載每一筆項目與季度摘要。
- 費率會在 HMRC 每季公布時更新。示例費率一律標示為示例。
計算範例：500 公噸水泥
一家建材商於 2027 年 1 月至 3 月進口 500 公噸波特蘭水泥（商品代碼 25232900）。生產商沒有經查證的排放資料，因此採用政府預設值：每公噸 1.375 公噸 CO2e。
| 內含排放量 | 500 t × 1.375 = 687.5 tCO2e |
| 2027 年 1 月至 3 月水泥的 CBAM 費率（示例） | 每 tCO2e £8.78 |
| CBAM 費用 | 687.5 × £8.78 = £6,036.25 |
| 其中預設值的 10% 加成 | £548.75 |
若生產商能提供每公噸 1.00 公噸 CO2e 的經查證數據，費用將為 £4,390.00，可節省 £1,646.25。若生產商已依國外合格機制支付每公噸 CO2e £5.00 的碳價，預設值費用將降至 £2,598.75。
這些費率僅為示意。HM Treasury 與 HMRC 於 2026 年 10 月 16 日依初步資料公布，不產生任何稅務義務；2027 年 1 月至 3 月的正式費率將於 2026 年底前公布。範例中的實際資料數值與外國碳價皆為說明用途而虛構。
採用的費率
| 行業 | 2027 年 1 月至 3 月，每 tCO2e 英鎊（示例） | 預設值加成 |
|---|---|---|
| 鋼鐵 | £9.69 | 10% |
| 鋁 | £9.79 | 10% |
| 水泥 | £8.78 | 10% |
| 肥料 | £1.45 | 無 |
| 氫 | £9.24 | 10% |
CBAM 費率並非單一固定的碳價。它以前一季英國排放交易體系的平均拍賣價格為起點，再扣除英國生產商排放量中仍由免費配額涵蓋的比例，這也是肥料費率低得多的原因。更多背景資訊，請參閱我們對英國 CBAM 的說明及2026 年 10 月費率與預設值的意義。
本服務不是什麼
CBAM 套件僅供協助您編列預算與準備之參考，不構成稅務建議。本套件不會替您提交 CBAM 申報、不會替您向 HMRC 登記，也不會查證生產商的排放量：實際數據必須由生產商提供，並經認可的查證機構檢查。以 gov.uk 上 HMRC 的指引為準。
包含依《開放政府授權條款》第 3.0 版（Open Government Licence v3.0）授權的公部門資訊。來源：HMRC，Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM)。包含依《開放政府授權條款》第 3.0 版授權的公部門資訊。來源：HM Treasury 與 HMRC，Illustrative CBAM rates and worked example（2026 年 10 月 16 日）。
問題
- 誰須支付英國 CBAM？
- 進口商：即以其名義或代其辦理報關的企業。適用於自 2027 年 1 月 1 日起進口至英國的鋁、水泥、肥料、氫及鋼鐵商品。當您的 CBAM 進口品完稅價格在過去 12 個月內達到 £50,000，或預計在未來 30 天內達到時，必須向 HMRC 登記；2027 年僅計算自 2027 年 1 月 1 日起的進口。
- 本套件採用哪種 CBAM 費率？
- 依商品所屬行業及進口季度適用的費率。HMRC 於每季開始時公布官方費率，第一季（2027 年 1 月至 3 月）的費率將於 2026 年底前公布。在此之前，本套件使用 HM Treasury 與 HMRC 於 2026 年 10 月 16 日公布的示例費率，並在出現之處一律標示為示例；官方費率公布後，我們會更新所有數字。
- 什麼是預設值？
- 政府針對每項 CBAM 商品內含排放量所訂的數值，以每公噸商品的公噸 CO2e 表示，依商品代碼列出。若您沒有生產商經查證的數據，即可使用此數值。2026 年 10 月 16 日公布的數值適用於 2027 年與 2028 年的進口。除肥料外，各行業的數值都包含 10% 的加成，因此採用生產商經查證的數據通常會讓費用較低。本套件會顯示每一筆項目的加成讓您多付多少。
- CBAM 套件會替我申報嗎？
- 不會。CBAM 申報須由您或您的報關代理人向 HMRC 提出。本套件會計算數字、保留每筆進口的紀錄，並提供依行業分類的季度摘要及逐筆下載檔，供您據以填寫申報表。內容僅供參考，不構成稅務建議。
- 如果我是出口到歐盟而非進口，也可以使用嗎？
- 可以。歐盟進口商自 2026 年 1 月起已須負擔歐盟自己的 CBAM，並會向英國供應商索取每公噸產品的排放量。您可以使用本套件，了解您的數字與同一商品代碼的英國預設值相比如何，以及這個差異對客戶的價值。歐盟的預設值與價格不同，因此這並非歐盟 CBAM 的計算。
- 可以先試用嗎？
- 可以。參加 14 天免費試用的使用者可以新增進口紀錄並查看結果。下載功能需要已加購 CBAM 套件的付費方案。