Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

CBAM-csomag: számítsa ki brit CBAM-díját

2027. január 1-tól a vas, acél, alumínium, cement, műtrágya és hidrogén brit importőrei szén-dioxid-díjat fizetnek az ezekben az árukban beágyazott kibocsátás után. A CBAM-csomag minden importra kiszámítja ezt a díjat a kormány alapértelmezett értékeivel és az adott negyedév CBAM-díjtételével, így tervezhet vele a költségvetésben, és kitöltheti bevallását.

Kinek szól

Bármilyen méretű brit vállalkozások, amelyek 2027. január 1-tól vasat és acélt, alumíniumot, cementet, műtrágyát vagy hidrogént importálnak, vagy várhatóan átlépik a £50 000 regisztrációs küszöböt.
Építőanyag-kereskedőknek, feldolgozóknak, nagykereskedőknek, gyártóknak és forgalmazóknak, akik tudni szeretnék, mennyivel növeli a CBAM az importált anyagok költségét.
Brit gyártók, akiknek uniós vevői CBAM-adatokat kérnek, és szeretnék látni, hogyan viszonyul saját tonnánkénti kibocsátásuk a termékeikre vonatkozó alapértelmezett értékhez.
Könyvelők és vámügynökök, akik az importőr számára készítik el az adatokat.

Mit csinál

Rögzítsen minden importot: mi az, a vámtarifaszáma (kereshető a HMRC 570 CBAM-árut tartalmazó listájából), származási ország, negyedév, tömeg és vámérték.
Minden tételnél válassza a kormányzati alapértelmezett értéket vagy a gyártó hitelesített tényleges kibocsátását.
Tekintse meg a beágyazott kibocsátást tonna CO2e-ben és a CBAM-díjat az adott negyedév díjtételével, levonva a külföldön már megfizetett szén-dioxid-árat.
Nézze meg, mennyibe kerül Önnek az alapértelmezett értékek felára, és mennyit takarít meg a beszállítók hitelesített adataival.
Negyedévenkénti és ágazatonkénti összesítések a CBAM-bevalláshoz, valamint folyamatos összesítés a £50 000 küszöbértékhez viszonyítva.
Minden tétel és a negyedéves összesítő letöltése táblázatként (CSV).
A díjtételeket minden negyedévben frissítjük, amikor a HMRC közzéteszi őket. A szemléltető díjtételeket mindig ekként jelöljük.

Kidolgozott példa: 500 tonna cement

Egy építőanyag-kereskedő 2027. január–márciusban 500 tonna portlandcementet importál (vámtarifaszám: 25232900). A gyártónak nincsenek hitelesített kibocsátási adatai, ezért a kormányzati alapértéket, tonnánként 1,375 tonna CO2e-t használja.

Beágyazott kibocsátás	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
CBAM-díjtétel cementre, január–március, 2027 (szemléltető)	8,78 £ / tCO2e
CBAM-díj	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Ebből az alapértelmezett érték 10%-os felára	£548.75

Ha a gyártó tonnánként 1,00 tonna CO2e hitelesített értéket tudna megadni, a díj £4390,00 lenne, ami £1646,25 megtakarítás. Ha a gyártó külföldön egy elfogadott rendszer keretében tonna CO2e-nként £5,00 szén-dioxid-árat fizetett volna, az alapértelmezett értékkel számolt díj £2598,75-ra csökkenne.

Ezek a díjtételek tájékoztató jellegűek. A HMRC 2026. október 16-én/-án tette közzé őket előzetes adatok alapján. Adófizetési kötelezettséget nem keletkeztetnek, a 2027. január–márciusi hivatalos díjtételeket pedig 2026 vége előtt teszik közzé. A példában szereplő tényleges adatokon alapuló érték és a külföldi szén-dioxid-ár szemléltetés céljából kitalált.

Az alkalmazott díjtételek

Ágazat	Január–március, 2027, £ / tCO2e (szemléltető)	Alapértelmezett érték felára
Vas és acél	£9.69	10%
Alumínium	£9.79	10%
Cement	£8.78	10%
Műtrágya	£1.45	Nincs
Hidrogén	£9.24	10%

A CBAM-díjtétel nem egységes szén-dioxid-ár. Kiindulópontja a brit kibocsátáskereskedelmi rendszer előző negyedévi átlagos aukciós ára, amelyből levonják a brit gyártók kibocsátásának azt a részét, amelyre még ingyenes kibocsátási egységek vonatkoznak; ezért alacsonyabb jóval a műtrágya díjtétele. További háttér: magyarázó cikkünk a brit CBAM-ről és mit jelentenek a 2026. októberi díjtételek és alapértelmezett értékek.

Mi nem

A CBAM-csomag útmutatás a költségtervezéshez és a felkészüléshez, nem adótanácsadás. Nem nyújtja be az Ön CBAM-bevallását, nem regisztrálja Önt a HMRC-nél, és nem ellenőrzi a gyártók kibocsátását: a tényleges adatoknak a gyártótól kell származniuk, akkreditált hitelesítő által ellenőrizve. Az irányadó forrás a HMRC gov.uk-n közzétett útmutatása.

Az Open Government Licence v3.0 alapján licencelt közszektorbeli információkat tartalmaz. Forrás: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Az Open Government Licence v3.0 alapján licencelt közszektorbeli információkat tartalmaz. Forrás: HM Treasury és HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (2026. október 16.).

Kérdések

Kinek kell fizetnie a brit CBAM-et?: Az importőr: az a vállalkozás, amelynek nevében vagy javára a vámáru-nyilatkozatot teszik. A szabály az Egyesült Királyságba 2027. január 1-tól behozott alumínium-, cement-, műtrágya-, hidrogén-, valamint vas- és acéltermékekre vonatkozik. Regisztrálnia kell a HMRC-nél, amint CBAM-importjának vámértéke eléri a £50 000 összeget az elmúlt 12 hónapban, vagy várhatóan eléri a következő 30 napban; 2027-ben csak a 2027. január 1-tól behozott importot kell számolni.
Melyik CBAM-díjtételt használja a csomag?: Az ágazatra és arra a negyedévre vonatkozó díjtétel, amelyben az árut behozták. A HMRC szerint a hivatalos díjtételeket 2027 januárjától minden negyedév kezdetéig közzéteszi. Addig a csomag a HMRC által 2026. október 16-én/-án közzétett tájékoztató díjtételeket használja, mindenütt tájékoztató jellegűként megjelölve, és a hivatalos díjtételek megjelenésekor minden adatot frissítünk.
Mi az alapértelmezett érték?: A kormány által megállapított érték az egyes CBAM-termékekben foglalt kibocsátásra, tonna CO2e/tonna egységben, vámtarifaszám szerint. Akkor használhatja, ha nincs a gyártótól származó hitelesített adata. A 2026. október 16-én közzétett értékek a 2027. és 2028. évi importra vonatkoznak. A műtrágya kivételével minden ágazatban 10%-os felárat tartalmaznak, ezért a gyártó hitelesített adata általában kisebb fizetendő összeget jelent. A csomag tételenként mutatja, mennyibe kerül Önnek a felár.
A CBAM-csomag benyújtja a bevallásomat?: Nem. A CBAM-bevallást Ön vagy vámügynöke nyújtja be a HMRC-hez. A csomag kiszámítja az adatokat, nyilvántartja az egyes importokat, és negyedéves, ágazatonkénti összesítőt, valamint tételes letöltést ad, amelyből kitöltheti a bevallást. Ez tájékoztató jellegű, nem adótanácsadás.
Használhatom akkor is, ha az EU-ba exportálok, nem importálok?: Igen. Az uniós importőröknek 2026 januárja óta az EU saját CBAM-ét kell fizetniük, és brit beszállítóiktól termékenkénti, tonnánkénti kibocsátási adatot fognak kérni. A csomaggal megnézheti, hogyan viszonyul az Ön értéke az azonos vámtarifaszámra vonatkozó brit alapértelmezett értékhez, és mennyit ér ez a különbség egy vevőnek. Az EU alapértelmezett értékei és árai eltérnek, ezért ez nem az uniós CBAM kiszámítása.
Kipróbálhatom előbb?: Igen. A 14 napos ingyenes próbaidőszak alatt bárki felvehet importokat, és megnézheti az eredményeket. A letöltéshez a CBAM-csomag szükséges, önállóan megvásárolva vagy fizetős csomaghoz hozzáadva.
Szükségem van szén-dioxid-jelentési csomagra is?: Nem. Az importőrök önállóan is megvásárolhatják a CBAM-csomagot havi £49 + áfa, vagy évi £490 + áfa előre fizetett díjért, legalább 12 hónapra. Ha a szénlábnyom-, SECR- vagy Carbon Reduction Plan-jelentéseket is szeretné, inkább adja hozzá bármely fizetős csomaghoz.

Források

Ellenőrizze munkánkat: hogyan számolunk, mit nem bizonyíthat egy szoftveres jelentés és minden adatforrás, év és licenc.