Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

Pakej CBAM: kira caj CBAM UK anda

Mulai 1 Januari 2027, pengimport UK bagi besi dan keluli, aluminium, simen, baja dan hidrogen membayar caj karbon atas pelepasan yang terbenam dalam barangan tersebut. Pakej CBAM mengira caj itu bagi setiap import, dengan nilai lalai kerajaan dan kadar CBAM bagi setiap suku tahun, supaya anda boleh membuat bajet untuknya dan mengisi penyata anda.

Untuk siapa

Perniagaan UK dari semua saiz yang mengimport besi dan keluli, aluminium, simen, baja atau hidrogen mulai 1 Januari 2027, atau menjangka akan melepasi ambang pendaftaran £50,000.
Pembekal bahan binaan, fabrikator, pemegang stok, pengilang dan pengedar yang ingin tahu berapa banyak CBAM akan menambah kos bahan import.
Pengeluar UK yang pelanggan EUnya meminta data CBAM, yang ingin melihat bagaimana pelepasan setiap tan mereka sendiri berbanding nilai lalai bagi barangan mereka.
Akauntan dan ejen kastam yang menyediakan angka untuk pengimport.

Apa yang dilakukan

Rekodkan setiap import: apakah barangnya, kod komoditinya (boleh dicari, daripada senarai HMRC bagi 570 barangan CBAM), negara asal, suku tahun, berat dan nilai kastam.
Pilih nilai lalai kerajaan atau pelepasan sebenar pengeluar yang telah disahkan bagi setiap baris.
Lihat pelepasan terbenam dalam tan CO2e dan caj CBAM pada kadar suku tahun itu, ditolak sebarang harga karbon yang telah dibayar di luar negara.
Lihat kos tokokan nilai lalai kepada anda, dan penjimatan daripada data pembekal yang disahkan.
Jumlah bagi setiap suku tahun dan setiap sektor, sedia untuk penyata CBAM anda, serta jumlah berjalan berbanding ambang £50,000.
Muat turun setiap baris dan ringkasan suku tahunan sebagai hamparan (CSV).
Kadar dikemas kini setiap suku tahun apabila HMRC menerbitkannya. Kadar ilustrasi sentiasa dilabel sebagai ilustrasi.

Contoh pengiraan: 500 tan simen

Seorang pedagang bahan binaan mengimport 500 tan simen Portland (kod komoditi 25232900) pada Januari hingga Mac 2027. Pengeluar tiada data pelepasan yang disahkan, jadi ia menggunakan nilai lalai kerajaan iaitu 1.375 tan CO2e setiap tan.

Pelepasan terbenam	500 t × 1.375 = 687.5 tCO2e
Kadar CBAM bagi simen, Januari hingga Mac 2027 (ilustrasi)	£8.78 setiap tCO2e
Caj CBAM	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Daripadanya, tokokan 10% nilai lalai	£548.75

Jika pengeluar dapat memberikan angka disahkan sebanyak 1.00 tan CO2e setiap tan, caj akan menjadi £4,390.00, penjimatan sebanyak £1,646.25. Jika pengeluar telah membayar harga karbon sebanyak £5.00 setiap tan CO2e di bawah skim yang layak di luar negara, caj nilai lalai akan turun kepada £2,598.75.

Kadar ini hanyalah ilustrasi. HMRC menerbitkannya pada 16 Okt. 2026 berdasarkan data awal. Kadar ini tidak mewujudkan liabiliti cukai, dan kadar rasmi bagi Januari hingga Mac 2027 akan diterbitkan sebelum akhir 2026. Angka data sebenar dan harga karbon asing dalam contoh ini direka untuk ilustrasi.

Kadar yang digunakan

Sektor	Januari hingga Mac 2027, £ setiap tCO2e (ilustrasi)	Tokokan nilai lalai
Besi dan keluli	£9.69	10%
Aluminium	£9.79	10%
Simen	£8.78	10%
Baja	£1.45	Tiada
Hidrogen	£9.24	10%

Kadar CBAM bukan harga karbon rata. Ia bermula daripada purata harga lelongan UK Emissions Trading Scheme bagi suku tahun sebelumnya dan ditolak bahagian pelepasan pengeluar UK yang masih dilindungi oleh peruntukan percuma, sebab itulah kadar baja jauh lebih rendah. Untuk latar belakang lanjut, baca penjelasan kami tentang CBAM UK dan maksud kadar dan nilai lalai Oktober 2026.

Apa yang bukan fungsinya

Pakej CBAM ialah panduan untuk membantu anda membuat bajet dan bersedia, bukan nasihat cukai. Ia tidak memfailkan penyata CBAM anda atau mendaftarkan anda dengan HMRC, dan ia tidak mengesahkan pelepasan pengeluar: data sebenar mesti datang daripada pengeluar, disemak oleh pengesah bertauliah. Panduan HMRC di gov.uk ialah sumber yang berautoriti.

Mengandungi maklumat sektor awam yang dilesenkan di bawah Open Government Licence v3.0. Sumber: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Mengandungi maklumat sektor awam yang dilesenkan di bawah Open Government Licence v3.0. Sumber: HM Treasury dan HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16 Oktober 2026).

Soalan

Siapakah yang perlu membayar CBAM UK?: Pengimport: perniagaan yang atas namanya, atau bagi pihaknya, pengisytiharan kastam dibuat. Ia terpakai bagi barangan aluminium, simen, baja, hidrogen, serta besi dan keluli yang diimport ke UK mulai 1 Januari 2027. Anda mesti mendaftar dengan HMRC sebaik sahaja nilai kastam import CBAM anda mencapai £50,000, dalam tempoh 12 bulan yang lalu atau dijangka dalam 30 hari akan datang; pada 2027 anda hanya mengira import mulai 1 Januari 2027.
Kadar CBAM manakah yang digunakan oleh pakej ini?: Kadar bagi sektor dan suku tahun barangan itu diimport. HMRC menyatakan ia akan menerbitkan kadar rasmi menjelang permulaan setiap suku tahun, mulai Januari 2027. Sehingga itu, pakej ini menggunakan kadar ilustrasi yang diterbitkan HMRC pada 16 Oktober 2026, dilabel sebagai ilustrasi di mana-mana ia dipaparkan, dan kami mengemas kini setiap angka apabila kadar rasmi dikeluarkan.
Apakah nilai lalai?: Angka kerajaan bagi pelepasan dalam setiap barangan CBAM, dalam tan CO2e setiap tan, disenaraikan mengikut kod komoditi. Anda boleh menggunakannya apabila anda tidak mempunyai data disahkan daripada pengeluar. Nilai yang diterbitkan pada 16 Okt 2026 terpakai bagi import pada 2027 dan 2028. Nilai ini merangkumi tokokan 10% dalam setiap sektor kecuali baja, jadi angka disahkan pengeluar biasanya bermakna bil yang lebih kecil. Pakej ini menunjukkan kos tokokan itu kepada anda bagi setiap baris.
Adakah pakej CBAM memfailkan penyata saya?: Tidak. Anda, atau ejen kastam anda, memfailkan penyata CBAM kepada HMRC. Pakej ini mengira angka, menyimpan rekod setiap import, dan memberi anda ringkasan suku tahunan mengikut sektor serta muat turun baris demi baris untuk mengisi penyata. Ia ialah panduan, bukan nasihat cukai.
Bolehkah saya menggunakannya jika saya mengeksport ke EU dan bukan mengimport?: Ya. Pengimport EU telah dikenakan CBAM EU sendiri sejak Januari 2026 dan akan meminta pembekal UK memberikan pelepasan setiap tan produk. Anda boleh menggunakan pakej ini untuk melihat bagaimana angka anda berbanding nilai lalai UK bagi kod komoditi yang sama, dan nilai perbezaan itu kepada pelanggan. Nilai lalai dan harga EU adalah berbeza, jadi ini bukan pengiraan CBAM EU.
Bolehkah saya mencubanya dahulu?: Ya. Sesiapa dalam percubaan percuma 14 hari boleh menambah import dan melihat keputusan. Muat turun memerlukan pakej CBAM, dibeli secara berasingan atau ditambah pada pelan berbayar.
Adakah saya juga memerlukan pelan pelaporan karbon?: Tidak. Pengimport boleh membeli pakej CBAM secara berasingan pada harga £49 + VAT sebulan, atau £490 + VAT setahun dibayar pendahuluan, dengan tempoh minimum 12 bulan. Jika anda juga mahu laporan jejak karbon, SECR atau Carbon Reduction Plan, tambahkannya pada mana-mana pelan berbayar sebaliknya.

Sumber

Semak cara kerja kami: cara kami mengira, perkara yang tidak dapat dibuktikan oleh laporan perisian dan setiap sumber data, tahun dan lesen.