Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

CBAM-paketti: laske Iso-Britannian CBAM-maksusi

1. tammikuuta 2027 alkaen Iso-Britannian raudan ja teräksen, alumiinin, sementin, lannoitteiden ja vedyn maahantuojat maksavat hiilimaksun näihin tuotteisiin sisältyvistä päästöistä. CBAM-paketti laskee maksun jokaiselle tuontierälle hallituksen oletusarvoilla ja kunkin neljänneksen CBAM-hinnalla, jotta voit budjetoida sen ja täyttää ilmoituksesi.

Kenelle se on tarkoitettu

Kaikenkokoiset Iso-Britannian yritykset, jotka tuovat rautaa ja terästä, alumiinia, sementtiä, lannoitteita tai vetyä 1. tammikuuta 2027 alkaen tai odottavat ylittävänsä £50 000:n rekisteröintikynnyksen.
Rakennustarvikekaupat, metallirakentajat, varastoivat tukkurit, valmistavat yritykset ja jakelijat, jotka haluavat tietää, paljonko CBAM lisää tuontimateriaalien kustannuksiin.
Iso-Britannian tuottajat, joiden EU-asiakkaat pyytävät CBAM-tietoja ja jotka haluavat nähdä, miten niiden omat päästöt tonnia kohden vertautuvat tuotteidensa oletusarvoon.
Tilitoimistot ja tulliasiamiehet, jotka laativat lukuja tuojalle.

Mitä se tekee

Kirjaa jokainen tuontierä: mikä se on, sen tullinimikekoodi (haettavissa HMRC:n 570 CBAM-tuotteen luettelosta), alkuperämaa, neljännes, paino ja tullausarvo.
Valitse jokaiselle riville hallituksen oletusarvo tai tuottajan todennetut todelliset päästöt.
Näe sisältyvät päästöt tonneina CO2e ja CBAM-maksu kyseisen neljänneksen hinnalla, vähennettynä ulkomailla jo maksetulla hiilihinnalla.
Näe, mitä oletusarvojen korotus maksaa sinulle ja mitä todennetut toimittajatiedot säästävät.
Yhteissummat neljänneksittäin ja toimialoittain CBAM-ilmoitustasi varten sekä juokseva summa suhteessa £50 000:n kynnysarvoon.
Lataa kaikki rivit ja neljännesvuosiyhteenveto taulukkoina (CSV).
Hinnat päivitetään joka neljännes, kun HMRC julkaisee ne. Havainnollistavat hinnat merkitään aina havainnollistaviksi.

Laskuesimerkki: 500 tonnia sementtiä

Rakennustarvikekauppa tuo 500 tonnia portlandsementtiä (tullinimike 25232900) tammi–maaliskuussa 2027. Tuottajalla ei ole todennettuja päästötietoja, joten se käyttää hallituksen oletusarvoa 1,375 tonnia CO2e tonnia kohden.

Sisältyvät päästöt	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
Sementin CBAM-hinta, tammi–maaliskuu 2027 (havainnollistava)	£8,78 / tCO2e
CBAM-maksu	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Josta oletusarvon 10 %:n korotus	£548.75

Jos tuottaja pystyisi antamaan todennetun luvun 1,00 tonnia CO2e tonnia kohden, maksu olisi £4 390,00, eli säästö £1 646,25. Jos tuottaja olisi maksanut ulkomailla hyväksyttävässä järjestelmässä hiilihintaa £5,00 tonnilta CO2e, oletusarvoon perustuva maksu laskisi £2 598,75:iin.

Nämä verokannat ovat havainnollistavia. HMRC julkaisi ne 16. lokakuuta 2026 alustavien tietojen perusteella. Niistä ei synny verovelvollisuutta, ja viralliset verokannat tammi–maaliskuulle 2027 julkaistaan ennen vuoden 2026 loppua. Esimerkin todellisiin tietoihin perustuva luku ja ulkomainen hiilen hinta ovat keksittyjä havainnollistamista varten.

Käytetyt hinnat

Toimiala	Tammi–maaliskuu 2027, £ / tCO2e (havainnollistava)	Oletusarvon korotus
Rauta ja teräs	£9.69	10%
Alumiini	£9.79	10%
Sementti	£8.78	10%
Lannoitteet	£1.45	Ei mitään
Vety	£9.24	10%

CBAM-hinta ei ole kiinteä hiilihinta. Se perustuu Iso-Britannian päästökauppajärjestelmän edellisen neljänneksen keskimääräiseen huutokauppahintaan, josta vähennetään se osuus Iso-Britannian tuottajien päästöistä, joka on yhä ilmaisten päästöoikeuksien piirissä. Siksi lannoitteiden hinta on paljon alempi. Lisätietoja saat Iso-Britannian CBAM:ia käsittelevästä selityksestämme ja artikkelista mitä lokakuun 2026 hinnat ja oletusarvot tarkoittavat.

Mitä se ei ole

CBAM-paketti on ohjeellinen apu budjetointiin ja valmisteluun, ei veroneuvontaa. Se ei tee CBAM-ilmoitustasi eikä rekisteröi sinua HMRC:lle, eikä se todenna tuottajan päästöjä: todellisten tietojen on tultava tuottajalta akkreditoidun todentajan tarkistamina. Ratkaiseva lähde on HMRC:n ohjeistus gov.uk-sivustolla.

Contains public sector information licensed under the Open Government Licence v3.0. Source: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Contains public sector information licensed under the Open Government Licence v3.0. Source: HM Treasury and HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16. lokakuuta 2026).

Kysymykset

Kenen on maksettava Iso-Britannian CBAM?: Maahantuoja: yritys, jonka nimissä tai puolesta tulli-ilmoitus tehdään. Sitä sovelletaan alumiini-, sementti-, lannoite-, vety- sekä rauta- ja terästuotteisiin, jotka tuodaan Iso-Britanniaan 1. tammikuuta 2027 alkaen. Sinun on rekisteröidyttävä HMRC:lle, kun CBAM-tuontisi tullausarvo saavuttaa £50 000 viimeisten 12 kuukauden aikana tai odotetusti seuraavien 30 päivän aikana; vuonna 2027 lasketaan vain 1. tammikuuta 2027 alkaen tapahtunut tuonti.
Mitä CBAM-hintaa paketti käyttää?: Toimialan ja tavaroiden tuontineljänneksen verokanta. HMRC kertoo julkaisevansa viralliset verokannat kunkin neljänneksen alkuun mennessä tammikuusta 2027 alkaen. Siihen asti paketti käyttää HMRC:n 16. lokakuuta 2026 julkaisemia havainnollistavia verokantoja, jotka on merkitty havainnollistaviksi kaikkialla, missä ne näkyvät, ja päivitämme jokaisen luvun, kun viralliset verokannat julkaistaan.
Mikä on oletusarvo?: Hallituksen luku kunkin CBAM-tuotteen sisältämille päästöille tonneina CO2e tonnia kohden tullinimikekoodeittain. Voit käyttää sitä, kun sinulla ei ole tuottajan todennettuja tietoja. 16. lokakuuta 2026 julkaistuja arvoja sovelletaan tuontiin vuosina 2027 ja 2028. Niihin sisältyy 10 %:n korotus kaikilla toimialoilla lannoitteita lukuun ottamatta, joten tuottajan todennettu luku tarkoittaa yleensä pienempää laskua. Paketti näyttää, mitä korotus maksaa sinulle kullakin rivillä.
Tekeekö CBAM-paketti ilmoitukseni?: Ei. Sinä tai tulliasiamiehesi teette CBAM-ilmoituksen HMRC:lle. Paketti laskee luvut, kirjaa jokaisen tuontierän ja antaa neljännesvuosiyhteenvedon toimialoittain sekä rivikohtaisen latauksen ilmoituksen täyttämistä varten. Se on ohjeellinen, ei veroneuvontaa.
Voinko käyttää sitä, jos vien EU:hun enkä tuo sieltä?: Kyllä. EU:n maahantuojat ovat olleet velvollisia maksamaan EU:n omaa CBAM:ia tammikuusta 2026 lähtien ja pyytävät Iso-Britannian toimittajilta päästöjä tuotetonnia kohden. Paketilla näet, miten oma lukusi vertautuu Iso-Britannian oletusarvoon samalla tullinimikekoodilla ja mitä ero on asiakkaalle arvoltaan. EU:n oletusarvot ja hinnat ovat erilaiset, joten tämä ei ole EU:n CBAM-laskelma.
Voinko kokeilla ensin?: Kyllä. 14 päivän ilmaisen kokeilun käyttäjät voivat lisätä tuontieriä ja nähdä tulokset. Lataukset edellyttävät CBAM-pakettia, joko erikseen ostettuna tai maksulliseen pakettiin lisättynä.
Tarvitsenko myös hiiliraportoinnin paketin?: Et. Maahantuojat voivat ostaa CBAM-paketin erikseen hintaan £49 + ALV kuukaudessa tai £490 + ALV vuodessa etukäteen maksettuna, vähimmäiskestolla 12 kuukautta. Jos haluat myös hiilijalanjälki-, SECR- tai Carbon Reduction Plan -raportit, lisää se sen sijaan mihin tahansa maksulliseen pakettiin.

Lähteet

Tarkista laskelmamme: miten laskemme, mitä ohjelmistolla tehty raportti ei voi todistaa ja jokainen tietolähde, vuosi ja lisenssi.