Who has to pay the UK CBAM?

The importer: the business in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. It applies to aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel goods imported into the UK from 1 January 2027. You must register with HMRC once the customs value of your CBAM imports reaches £50,000, over the last 12 months or expected in the next 30 days; in 2027 you only count imports from 1 January 2027.

Which CBAM rate does the pack use?

The rate for the sector and the quarter the goods were imported in. HMRC says it will publish the official rates by the start of each quarter, from January 2027. Until then the pack uses the illustrative rates HMRC published on 16 October 2026, labelled as illustrative wherever they appear, and we update every figure when the official rates come out.

What is a default value?

The government's figure for the emissions in each CBAM good, in tonnes of CO2e per tonne, listed by commodity code. You can use it when you don't have verified data from the producer. The values published on 16 Oct 2026 apply to imports in 2027 and 2028. They include a markup of 10% in every sector except fertiliser, so a producer's verified figure usually means a smaller bill. The pack shows what the markup costs you on each line.

Does the CBAM pack file my return?

No. You, or your customs agent, file the CBAM return with HMRC. The pack works out the figures, keeps a record of each import, and gives you a quarterly summary by sector and a line-by-line download to fill the return in from. It is guidance, not tax advice.

Can I use it if I export to the EU rather than import?

Yes. EU importers have owed the EU's own CBAM since January 2026 and will ask UK suppliers for emissions per tonne of product. You can use the pack to see how your figure compares with the UK default value for the same commodity code, and what that difference is worth to a customer. The EU's default values and prices are different, so it isn't a calculation of EU CBAM.

Yes. Anyone on the 14-day free trial can add imports and see the results. Downloads need the CBAM pack, bought on its own or added to a paid plan.

Do I need a carbon reporting plan as well?

No. Importers can buy the CBAM pack on its own for £49 + VAT a month, or £490 + VAT a year paid upfront, with a 12-month minimum. If you also want your carbon footprint, SECR or Carbon Reduction Plan reports, add it to any paid plan instead.

Balíček CBAM: spočítejte svůj britský poplatek CBAM

Od 1. ledna 2027 platí britští dovozci železa a oceli, hliníku, cementu, hnojiv a vodíku uhlíkový poplatek z emisí vtělených v tomto zboží. Balíček CBAM vypočítá tento poplatek pro každý dovoz s vládními výchozími hodnotami a sazbou CBAM pro každé čtvrtletí, abyste s ním mohli počítat v rozpočtu a vyplnit přiznání.

Pro koho je určen

Britské firmy jakékoli velikosti, které od 1. ledna 2027 dovážejí železo a ocel, hliník, cement, hnojiva nebo vodík, nebo očekávají překročení registračního limitu £50 000.
Prodejci stavebnin, výrobci konstrukcí, velkoobchody se zásobami, výrobci a distributoři, kteří chtějí vědět, o kolik CBAM zvýší náklady na dovážené materiály.
Britští výrobci, jejichž zákazníci v EU žádají data CBAM a kteří chtějí vidět, jak se jejich vlastní emise na tunu srovnávají s výchozí hodnotou pro jejich zboží.
Účetní a celní zástupci, kteří připravují údaje pro dovozce.

Co dělá

Zaznamenejte každý dovoz: co to je, jeho kód zboží (s vyhledáváním, ze seznamu HMRC obsahujícího 570 druhů zboží CBAM), zemi původu, čtvrtletí, hmotnost a celní hodnotu.
U každé položky zvolte vládní výchozí hodnotu, nebo ověřené skutečné emise výrobce.
Zobrazte vtělené emise v tunách CO2e a poplatek CBAM podle sazby daného čtvrtletí, snížený o cenu uhlíku již zaplacenou v zahraničí.
Zjistěte, kolik vás stojí přirážka k výchozím hodnotám a kolik ušetří ověřená data od dodavatelů.
Součty za každé čtvrtletí a každý sektor připravené pro vaše přiznání CBAM a průběžný součet vůči limitu £50 000.
Stáhněte všechny položky a čtvrtletní souhrn jako tabulky (CSV).
Sazby se aktualizují každé čtvrtletí, jakmile je HMRC zveřejní. Ilustrativní sazby jsou vždy označeny jako ilustrativní.

Ukázkový příklad: 500 tun cementu

Prodejce stavebnin doveze v období leden až březen 2027 500 tun portlandského cementu (kód zboží 25232900). Výrobce nemá ověřené údaje o emisích, proto se použije vládní výchozí hodnota 1,375 tuny CO2e na tunu.

Vtělené emise	500 t × 1,375 = 687,5 tCO2e
Sazba CBAM pro cement, leden až březen 2027 (ilustrativní)	£8,78 za tCO2e
Poplatek CBAM	687.5 × £8.78 = £6,036.25
Z toho přirážka 10 % k výchozí hodnotě	£548.75

Pokud by výrobce mohl doložit ověřený údaj 1,00 tun CO2e na tunu, poplatek by činil £4 390,00, tedy úspora £1 646,25. Pokud by výrobce zaplatil cenu uhlíku £5,00 za tunu CO2e v rámci uznaného systému v zahraničí, poplatek s výchozí hodnotou by klesl na £2 598,75.

Tyto sazby jsou orientační. HMRC je zveřejnil 16. říj 2026 na základě předběžných údajů. Nezakládají žádnou daňovou povinnost a oficiální sazby pro leden až březen 2027 budou zveřejněny do konce roku 2026. Hodnota skutečných údajů a zahraniční cena uhlíku v příkladu jsou smyšlené pro ilustraci.

Použité sazby

Sektor	Leden až březen 2027, £ za tCO2e (ilustrativní)	Přirážka k výchozí hodnotě
Železo a ocel	£9.69	10%
Hliník	£9.79	10%
Cement	£8.78	10%
Hnojiva	£1.45	Žádné
Vodík	£9.24	10%

Sazba CBAM není paušální cena uhlíku. Vychází z průměrné aukční ceny britského systému obchodování s emisemi (UK ETS) za předchozí čtvrtletí a odečítá podíl emisí britských výrobců, který je stále pokryt bezplatnými povolenkami; proto je sazba pro hnojiva mnohem nižší. Více souvislostí najdete v našem vysvětlení britského CBAM a v článku co znamenají sazby a výchozí hodnoty z října 2026.

Co to není

Balíček CBAM je vodítko, které vám pomůže s rozpočtem a přípravou, nikoli daňové poradenství. Nepodává vaše přiznání CBAM, neregistruje vás u HMRC a neověřuje emise výrobce: skutečná data musí pocházet od výrobce a být zkontrolována akreditovaným ověřovatelem. Rozhodující jsou pokyny HMRC na gov.uk.

Obsahuje informace veřejného sektoru licencované podle Open Government Licence v3.0. Zdroj: HMRC, Check the default values for the Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). Obsahuje informace veřejného sektoru licencované podle Open Government Licence v3.0. Zdroj: HM Treasury a HMRC, Illustrative CBAM rates and worked example (16. října 2026).

Dotazy

Kdo musí platit britský CBAM?: Dovozce: firma, na jejíž jméno nebo jejímž jménem se podává celní prohlášení. Týká se hliníku, cementu, hnojiv, vodíku a zboží ze železa a oceli dovezeného do Spojeného království od 1. ledna 2027. Registrovat se u HMRC musíte, jakmile celní hodnota vašich dovozů CBAM dosáhne £50 000 za posledních 12 měsíců nebo se očekává v příštích 30 dnech; v roce 2027 se počítají pouze dovozy od 1. ledna 2027.
Jakou sazbu CBAM balíček používá?: Sazba pro odvětví a čtvrtletí, ve kterém bylo zboží dovezeno. HMRC uvádí, že oficiální sazby zveřejní vždy do začátku každého čtvrtletí, počínaje lednem 2027. Do té doby balíček používá orientační sazby, které HMRC zveřejnil 16. října 2026, všude označené jako orientační, a jakmile vyjdou oficiální sazby, všechny údaje aktualizujeme.
Co je výchozí hodnota?: Vládní údaj o emisích v každém zboží CBAM, v tunách CO2e na tunu, uvedený podle kódu zboží. Můžete ho použít, když nemáte ověřená data od výrobce. Hodnoty zveřejněné 16. října 2026 platí pro dovozy v letech 2027 a 2028. Obsahují přirážku 10 % ve všech sektorech kromě hnojiv, takže ověřený údaj výrobce obvykle znamená nižší platbu. Balíček u každé položky ukazuje, kolik vás přirážka stojí.
Podá balíček CBAM moje přiznání?: Ne. Přiznání CBAM podáváte u HMRC vy nebo váš celní zástupce. Balíček spočítá údaje, vede záznam o každém dovozu a poskytne vám čtvrtletní souhrn podle sektorů a stažení po jednotlivých položkách, podle kterého přiznání vyplníte. Jde o vodítko, ne o daňové poradenství.
Mohu ho používat, pokud do EU vyvážím, a ne dovážím?: Ano. Dovozci v EU platí vlastní CBAM EU od ledna 2026 a budou od britských dodavatelů požadovat emise na tunu produktu. Balíček můžete použít k porovnání svého údaje s britskou výchozí hodnotou pro stejný kód zboží a ke zjištění, jakou hodnotu tento rozdíl má pro zákazníka. Výchozí hodnoty a ceny EU jsou jiné, takže nejde o výpočet CBAM EU.
Mohu to nejdřív vyzkoušet?: Ano. Kdokoli ve 14denní zkušební verzi zdarma může přidávat dovozy a zobrazit výsledky. Stahování vyžaduje balíček CBAM, koupený samostatně nebo přidaný k placenému tarifu.
Potřebuji k tomu i tarif pro uhlíkový reporting?: Ne. Dovozci mohou koupit balíček CBAM samostatně za £49 + DPH měsíčně, nebo £490 + DPH ročně předem, s minimální dobou 12 měsíců. Pokud chcete i reporty uhlíkové stopy, SECR nebo Carbon Reduction Plan, přidejte ho místo toho ke kterémukoli placenému tarifu.

Zdroje

Ověřte si naši práci: jak počítáme, co softwarový report nedokáže prokázat a každý zdroj dat, rok a licence.