Ten podatek nie jest zniżką dostępną dla każdej firmy. Sklepy, biura, restauracje, magazyny i zakłady produkcyjne zazwyczaj go płacą, a podatek na ich rachunkach jest prawidłowy. Tylko przypadki opisane w kroku 2 mogą go znieść lub obniżyć. Warto zacząć od naszego bezpłatnego sprawdzenia Climate Change Levy: pięć pytań na lokalizację pokazuje, czy przysługuje jakakolwiek ulga, czy płacą Państwo za dużo i ile, a także daje gotowe pismo do wysłania. Ten poradnik wyjaśnia każdy krok prostym językiem.
Krok 1: znajdź opłatę na rachunkach
Na niedawnym rachunku za energię elektryczną lub gaz proszę poszukać pozycji „CCL”, „Climate Change Levy” lub „Climate Change Levy at main rate”. Pokazuje ona naliczone kWh i stawkę ok. 0.8p za kWh (£0,00801 od 1 kwietnia 2026). Dla każdej lokalizacji proszę zanotować: sprzedawcę, numer konta, adres punktu poboru i kWh zużyte w ostatnich 12 miesiącach. Jeśli nie mają Państwo dawnych rachunków, można poprosić sprzedawcę o zestawienie lub ich pobranie.
Krok 2: sprawdzenie, czy przysługuje ulga
Jeśli żaden z tych przypadków nie dotyczy lokalizacji, powinna ona płacić podatek i nie ma czego odzyskiwać.
| Jeśli lokalizacja… | Ulga | Co należy wysłać |
|---|---|---|
| Zużywa tak mało, że każdy rachunek wynosi średnio nie więcej niż 33 kWh energii elektrycznej lub 145 kWh gazu dziennie (ok. 1000 lub 4397 kWh miesięcznie). Dotyczy to tylko bardzo małych lokalizacji. | Mały pobór, traktowany jak gospodarstwo domowe (bez opłaty od tego paliwa) | Pismo. Certyfikat nie jest potrzebny. |
| Jest domem opieki, hospicjum, budynkiem mieszkalnym, akademikiem lub mieszkaniami dla pracowników albo służy nieodpłatnej działalności organizacji charytatywnej (nie jej sklepom ani innej działalności handlowej) | Użytek kwalifikowany: brak podatku i VAT w wysokości 5% zamiast 20% (0% dla energii elektrycznej w Wielkiej Brytanii (Great Britain) od 1 października 2026 r. do 31 marca 2027 r.). Przy 60% lub więcej kwalifikuje się cała dostawa; poniżej tego progu – tylko część kwalifikowana. | Pismo i podpisany certyfikat kwalifikowanego wykorzystania, po jednym na lokalizację |
| Topi, wypala, suszy lub obrabia cieplnie metale lub minerały | Zwolnienie metalurgiczne i mineralogiczne dla części zużywanej w procesie | Formularz PP10 do HMRC, formularz PP11 do sprzedawcy i pismo |
| Prowadzi proces wymieniony w umowie ramowej sektora (umbrella agreement), na który przypada co najmniej 70% energii lokalizacji | Climate Change Agreement: 92% zniżki na energię elektryczną, 89% na gaz, tylko od daty certyfikacji | Wniosek przez stowarzyszenie branżowe, od 1 stycznia do 31 sierpnia |
Przepisy stosuje się osobno do każdej lokalizacji i każdego sprzedawcy, więc grupa z tuzinem sklepów sprawdza każdy z nich. Bezpłatne sprawdzenie wykona obliczenia za Państwa.
Krok 3: przygotuj dokumenty
- Mały pobór: nie trzeba nic wypełniać. Dowodem są miesięczne kWh, więc warto zachować rachunki.
- Mieszkania i działalność charytatywna: certyfikat podpisany przez członka zarządu, powiernika lub inną odpowiedzialną osobę. HMRC nie publikuje formularza, ale certyfikat musi wskazywać sprzedawcę i klienta, numer VAT, obiekt, dokładny odsetek kwalifikowanego wykorzystania oraz podpisane oświadczenie. Wzór poniżej obejmuje wszystkie te elementy.
- Procesy metalurgiczne i mineralogiczne: formularze PP10 i PP11 można pobrać z gov.uk. PP10 to Państwa analiza, ile energii trafia do zwolnionego procesu; składa się go w HMRC. PP11 przekazuje ten odsetek sprzedawcy. Proszę zachować kopie obu i co roku je weryfikować. PP11 obowiązuje maksymalnie pięć lat.
Krok 4: wyślij pismo
Proszę wysłać jedno pismo na lokalizację, e-mailem lub pocztą, do działu klientów biznesowych sprzedawcy. Proszę uzupełnić fragmenty w [nawiasach]. Bezpłatne sprawdzenie przygotowuje wersję dopasowaną do Państwa odpowiedzi; poniżej dwie najczęstsze.
Pismo: mały pobór obciążony opłatą
Proszę skreślić paliwo, którego to nie dotyczy.
[Your company name] [Your address] 11 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error Our use at this site averages no more than 1,000 kWh of electricity and 4,397 kWh of gas a month. Under paragraph 2.5 of HMRC Excise Notice CCL1/3, a supply this size is treated as domestic use and is not subject to the Climate Change Levy, without a certificate. Please: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill. 2. Re-issue or credit our bills back to 11 November 2022, removing the levy that should not have been charged, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
Pismo: mieszkania lub działalność charytatywna
[Your company name] [Your address] 11 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error The site is used for domestic purposes or by a charity for its non-business activities. Under paragraphs 2.6 to 2.9 of HMRC Excise Notice CCL1/3, the whole supply is excluded from the Climate Change Levy, and under VAT Notice 701/19 it is charged VAT at the reduced rate for qualifying use (5%, or 0% on electricity in Great Britain from 1 October 2026 to 31 March 2027). Please find enclosed our signed certificate of qualifying use for this site, and: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill, and apply the reduced rate of VAT for qualifying use. 2. Re-issue or credit our bills back to 11 November 2022, removing the levy that should not have been charged and the VAT difference, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
Certyfikat kwalifikowanego wykorzystania
Jeden na lokalizację. Proszę podać dokładny odsetek, np. 100% dla domu opieki lub 70% dla budynku z przewagą mieszkań.
CERTIFICATE OF QUALIFYING USE: FUEL AND POWER For VAT at the reduced rate and exclusion from the Climate Change Levy Supplier: [Supplier name and address] Customer: [Your company name], [your address] Customer VAT registration number: [VAT number, or 'not registered'] Premises supplied: [site address] Account number: [account number] Percentage of the supply for qualifying use (domestic use, or a charity's non-business use): [exact percentage, for example 100%] I declare that the information above is correct and complete. I have read HMRC VAT Notice 701/19 (Fuel and power) and Excise Notice CCL1/3, and I will tell the supplier at once if the qualifying use changes. I understand that anyone giving an incorrect certificate may be liable to a financial penalty. Signed: ____________________ Name: [name] Position: [director, trustee or other responsible officer] Date: 11 November 2026
Krok 5: co dalej
- Sprzedawca weryfikuje pismo i certyfikat. Może poprosić o dodatkowe dowody, np. plan pomieszczeń lub podział zużycia.
- Sprzedawca usuwa opłatę z przyszłych rachunków. W przypadku PP11 musi to zrobić w ciągu pięciu dni roboczych od otrzymania prawidłowego certyfikatu.
- Sprzedawca koryguje faktury lub uznaje rachunek za poprzednie okresy, do czterech lat wstecz, i odzyskuje opłatę od HMRC.
- Sprzedawca potwierdza korektę. Proszę porównać ją z opłatą widoczną na starych rachunkach, powiększoną o VAT, jeśli nie mogą Państwo go odliczyć.
Jeśli sprzedawca odmówi, proszę poprosić o pisemne uzasadnienie i powołać się w piśmie na odpowiedni ustęp HMRC Excise Notice CCL1/3. Jeśli nadal nie dojdą Państwo do porozumienia, infolinia akcyzowa HMRC może wyjaśnić, jak przepisy mają zastosowanie w Państwa przypadku. Przy każdej zmianie sprzedawcy należy przekazać nowemu certyfikat.
Błędy, których należy unikać
- Podpisywanie certyfikatu z odsetkiem wziętym „na oko”. Nieprawidłowy certyfikat może skutkować karą, więc należy oprzeć go na powierzchni, licznikach lub czasie.
- Zakładanie, że zielona taryfa znosi opłatę. Nie znosi – i nie znosi od sierpnia 2015.
- Zapominanie o dawnych sprzedawcach. Zwrotu należy żądać od każdego sprzedawcy za lata, w których zaopatrywał lokalizację.
- Czekanie. Z każdym miesiącem zwłoki najstarszy miesiąc wypada z czteroletniego okresu.
Zacznij od oszczędności na opłacie, skończ na raporcie
Raport emisji nie jest potrzebny do żadnej z powyższych ulg poza Climate Change Agreement, a do przystąpienia do niego nie trzeba też niczego wcześniej ograniczyć: przystępuje się z 12 miesiącami ciągłych danych o energii dla każdej lokalizacji jako rokiem bazowym (2022, jeśli są Państwo w ich posiadaniu), a cel wyznacza się względem niego. Ta ewidencja – zużycie energii elektrycznej i gazu w każdej lokalizacji miesiąc po miesiącu – jest dowodem przy wniosku o zwrot opłaty i podstawą raportu emisji.
Każdy plan Carbon Recycling, od planu Starter za £59 miesięcznie + VAT, obejmuje sprawdzenie Climate Change Levy dla wszystkich Państwa lokalizacji w Wielkiej Brytanii. Wystarczy dodać rachunki lub połączyć oprogramowanie księgowe i odpowiedzieć na cztery pytania dla każdej lokalizacji, a narzędzie obliczy, ile każda z nich powinna płacić, co może odzyskać, i przygotuje projekt pisma do każdego dostawcy. Te same dane służą następnie do obliczenia śladu węglowego, tabeli SECR i Carbon Reduction Plan, a także mogą stanowić część energetyczną roku bazowego Climate Change Agreement, gdy dane z 2022 nie są dostępne. Carbon Recycling nie jest doradcą podatkowym i nie składa wniosków w Państwa imieniu.