Mis on Ühendkuningriigi CBAM
Ühendkuningriigi terase, alumiiniumi, tsemendi, väetise ja vesiniku tootjad maksavad süsinikuhinda Ühendkuningriigi heitkogustega kauplemise süsteemi kaudu. CBAM kehtestab samadele kaupadele importimisel võrreldava hinna, et heite vähendamine Ühendkuningriigis ei viiks tootmist ja heidet lihtsalt välismaale. See loodi Finance Act 2026 alusel ja algab 1. jaanuaril 2027 kogu Ühendkuningriigis, sealhulgas Põhja-Iirimaa.
See on maks, mida haldab HMRC ja mis võetakse importijalt. See ei ole importija enda heite süsinikuaruandluse skeem ja see on eraldi ELi CBAM-ist, mis juba kehtib ELi importijatele. Meie postitus ELi CBAM-ist ja Ühendkuningriigi CBAM-ist selgitab erinevusi, mis on olulised, kui ekspordite ka ELi.
Milliseid kaupu see hõlmab
CBAM kehtib konkreetsetele kaubakoodidele, mis on loetletud valitsuse poliitikakokkuvõtte lisas. Kontrollige oma impordideklaratsioonidel olevat 8-kohalist koodi.
| Sektor | Näited hõlmatud tegevustest | Arvestatud gaasid |
|---|---|---|
| Raud ja teras | Aglomeeritud rauamaak, peaaegu kogu tariifistiku grupp 72 (malm, pooltooted ja lehttooted, vardad, valtstraat, profiilid, traat), lisaks sulundseinad, rööbasteematerjal, torud, liitmikud, konstruktsioonid, mahutid ja konteinerid, kruvid, mutrid ja poldid ning muud raud- või terastooted | Süsinikdioksiid |
| Alumiinium | Survetöötlemata alumiinium, pulbrid, vardad ja profiilid, traat, plaadid ja lehed, foolium, torud ja liitmikud, konstruktsioonid, mahutid, kaablid ja muud tooted | Süsinikdioksiid ja perfluorosüsinikud |
| Tsement | Tsemendiklinker, valge ja muu portlandtsement, aluminaattsement, muud hüdraulilised tsemendid ja mõned kaoliinsavid | Süsinikdioksiid |
| Väetis | Lämmastikhape, ammoniaak, kaaliumnitraadid, lämmastikväetised ja enamik liitväetisi (NPK) | Süsinikdioksiid ja dilämmastikoksiid |
| Vesinik | Vesinik (2804 10 00) | Süsinikdioksiid |
Nendest sektoritest on välja jäetud: rauajäätmed ja -jäägid (7204), alumiiniumijäägid (loendis ei ole), ferrosulamid, välja arvatud ferromangaan, ferrokroom ja ferronikkel, ning väetised, mis sisaldavad ainult fosforit ja kaaliumi. Tarneahelas edasised kaubad, näiteks terast sisaldavad masinad või autod, ei kuulu meetme alla.
Mõnda importi ei arvestata isegi siis, kui kood on loendis:
- Ühendkuningriigi päritoluga kaubad, mis tulevad tagasi Ühendkuningriiki, mittesooduspäritolu reeglite alusel
- eraisikute poolt isiklikuks, mitteäriliseks kasutuseks imporditud kaubad
- tagasitoodud kaupade vabastuse alusel olevad kaubad
- ajutise impordi protseduuril täieliku tollimaksuvabastusega olevad kaubad või eriprotseduuril, näiteks tollilaos või sisetöötlemisel hoitavad kaubad, kuni need vabastatakse vabasse ringlusse
Kes on importija
Vastutav isik on importija: isik, kelle nimel tollideklaratsioon esitatakse, või kui see esitatakse kellegi teise eest, siis isik, kelle eest see esitatakse. Kui deklaratsiooni pole vaja, on see isik, kelle jaoks kaubad imporditakse. See tähendab:
- Kui tollideklaratsiooni esitab teie eest tolliagent, ekspediitor, vedaja või kuller, olete importija teie.
- Kui ostate Ühendkuningriigi edasimüüjalt või laopidajalt, kes impordib enda nimel, on importija edasimüüja, mitte teie.
- Kohustatud võib olla ka väljaspool Ühendkuningriiki asuv importija.
- Maksuesindaja võib teie eest deklaratsioone esitada, kuid ei saa teid registreerida ega võta endale vastutust.
50 000 naela künnis ja registreerimine
Peate registreeruma, kui teie CBAM-kaupade tolliväärtus ulatub kummagi kahest testist järgi £50 000-ni; teste kohaldatakse alates 1. jaanuarist 2027:
- Ettevaatav test: kui eeldate mis tahes päeval, et järgmise 30 päeva jooksul saabub 50 000 naela või rohkem CBAM-kaupu, olete kohustatud alates sellest päevast.
- Tagasivaatav test: iga kuu 1. kuupäeval vaatate 12 kuud tagasi. Kui importisite £50 000 või rohkem, võite olla kohustatud alates kuupäevast, mil teie import selle summani jõudis. Aastal 2027 arvestage ainult importi alates 1. jaanuarist 2027.
Künnis hõlmab kõiki viit sektorit kokku. Registreerimine algab 1. jaanuaril 2028 Government Gatewayi konto kaudu. Igaüks, kes on 2027. aastal vastutav, peab registreeruma 31. jaanuariks 2028; pärast seda on teil tavaliselt aega 30 päeva alates päevast, mil muutute vastutavaks. Meie tasuta CBAM-i registreerimise kontrollija rakendab mõlemat testi ja annab teile teie kuupäevad.
Kuidas tasu arvutatakse
Üldjoontes iga saadetise kohta:
- Kätketud heide = netokaal tonnides × heiteintensiivsus (tonni CO2e toote tonni kohta).
- CBAM-tasu = kätketud heide × selle sektori CBAM-määr impordi kvartalis.
- CBAM-kohustus = tasu, millest on maha arvatud süsinikuhinna leevendus välismaal juba makstud süsinikuhinna eest.
Arvesse läheb ainult otsene heide kindlaksmääratud süsteemipiirides, lisaks toote valmistamiseks kasutatud CBAM-i „lähtekaupade“ heide (näiteks terastoru teras). Meie samm-sammuline juhend CBAM-i tasu arvutamiseks juhatab teid läbi iga sammu koos näitearvutusega.
Heite intensiivsus: tegelikud andmed või vaikeväärtus
Igal kaubal on teil kaks valikut:
- Tõendatud tegelikud andmed tootjalt, mida on kontrollinud akrediteeritud tõendaja. Tootja annab teile tõendamisaruande või kaubapõhise kokkuvõtte. Aastal 2027 imporditud kaupade puhul kasutage kalendriaasta 2027 tõendatud andmeid või aasta 2026 omi, kui aasta 2027 omad pole saadaval. Alates aastast 2028 kasutage viimast tõendatud näitajat importimisele eelnenud kahest aastast või kaupade valmistamise aasta näitajat.
- Valitsuse vaikeväärtus kaubakoodi jaoks, avaldatud 16. oktoobril 2026 ja fikseeritud aastateks 2027 ja 2028. Vaikeväärtused sisaldavad 10% juurdehindlust kõigis sektorites peale väetiste, seega on need teadlikult kõrgemad.
Kaks reeglit ajavad inimesi segadusse. Kui teil pole tõendatud andmeid, peate kasutama vaikeväärtust. Ja vaikeväärtustega esitatud deklaratsiooni ei saa hiljem muuta tegelike andmete kasutamiseks. Kuna tõendatud 2027. aasta arve ei ole enne 2028. aastat olemas, hakake tarnijatelt kohe küsima: meie postituses välismaiselt tarnijalt CBAM-i heiteandmete küsimise kohta on e-kirja mall.
CBAM-i määr
Igal sektoril on üks määr, mis määratakse igas kvartalis. Selle aluseks on eelmise kvartali UK ETS-i keskmine oksjonihind, mida vähendatakse, et kajastada tasuta lubatud heitkoguseid, mida selle sektori Ühendkuningriigi tootjad veel saavad. Kuna tasuta lubatud heitkogused kaotatakse järk-järgult, eeldatakse määrade tõusu. HMRC avaldab määrad iga kvartali alguses alates 1. jaanuarist 2027; esimesed ametlikud määrad jaanuarist märtsini 2027 avaldatakse enne 2026. aasta lõppu. Meie uudisepostitus illustratiivsetest määradest ja vaikeväärtustest sisaldab 16. oktoobril 2026 avaldatud arve ja tsemendi näidet.
Süsinikuhinna leevendus
If the emissions in your goods have already been charged under an overseas carbon price, you may be able to reduce your bill by the effective carbon price paid, converted to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. Emissions covered by free allowances get no relief, and the relief can't be more than the CBAM due. HMRC added on 2 November 2026 that the relief must use the same emissions values, actual or default, as your CBAM emissions reporting. The government's provisional list of qualifying schemes includes the EU ETS, China's national ETS, India's CCTS, Korea's K-ETS, the Swiss and New Zealand schemes and carbon taxes in Singapore, South Africa and Chile, among others.
Kas mõni riik on vabastatud?
Veel mitte. Seadus lubab Ühendkuningriigil vabastada kaubad riikidest, mille heitkogustega kauplemise süsteem on seotud Ühendkuningriigi omaga, kuid valitsuse sõnul ei ole praegu ühtegi vabastatud jurisdiktsiooni. Ühendkuningriik ja EL leppisid 2025. aastal kokku töötada oma süsteemide sidumise suunas ning 2026. aasta oktoobri ajakirjandusteadete kohaselt võidakse kokkulepe välja kuulutada Ühendkuningriigi ja ELi tippkohtumisel 2026. aasta novembris. Midagi pole allkirjastatud ja vabastus kehtiks alles siis, kui sidumiskokkulepe on jõustunud. Arvestage, et ELi kaupadelt võetakse tasu, kuni valitsus teatab teisiti.
Deklaratsioonid, maksed ja kalender
Esimene arvestusperiood on kogu 2027. aasta ning deklaratsiooni ja makse tähtaeg on 31. mai 2028. Alates 2028. aastast esitatakse deklaratsioonid kord kvartalis:
| Arvestusperiood | Deklaratsiooni ja makse tähtaeg |
|---|---|
| 1. jaanuar – 31. detsember 2027 | 31. mai 2028 |
| Jaanuar kuni märts 2028 | 31. juuli 2028 |
| aprill–juuni 2028 | 29. september 2028 |
| Juuli kuni september 2028 | 30. november 2028 |
| Oktoober kuni detsember 2028 | 28. veebruar 2029 |
Igas deklaratsioonis on iga saadetis eraldi: 8-kohaline kaubakood, netomass kg-des, heite intensiivsus (või vaikeväärtus), välismaal makstud süsinikuhind, päritoluriik ja esimesel aastal kvartal, mil kaup saabus. Pärast registreerumist esitate deklaratsiooni iga perioodi kohta, sealhulgas nulldeklaratsiooni, kui midagi maksta ei ole. Maksta saab otsekorralduse, pangaülekande, kaardi või tšekiga.
Säilitatavad dokumendid
Säilitage andmeid 6 aastat alates hilisemast kuupäevast, kas nende koostamise kuupäevast või nendega seotud arvestusperioodi lõpust. HMRC võib nende säilitamata jätmise eest määrata fikseeritud £500 trahvi. Iga alates 1. jaanuarist 2027 imporditud CBAM-i kauba kohta vajate:
- kaubakood ja kirjeldus, saabumise või tollivormistuse kuupäev, väärtus ja netokaal kilogrammides
- tõendid mis tahes erandi kohta, näiteks Ühendkuningriigi päritolu tõend
- tootja tõendamisaruanne või kokkuvõte, kui kasutate tegelikke andmeid
- süsinikuhinna tõendamise vorm ja teie arvutused, kui taotlete süsinikuhinna leevendust
- kuidas hindasite eeldatavat imporditavat kogust, mida registreerimisel küsitakse
Andmetena võivad olla impordideklaratsioonid, kaubanduslikud arved, konossemendid ja pakkelehed.
Mida praegu teha
- Selgitage välja, kas olete importija, ja kontrollige oma näitajaid registreerimise kontrollijaga.
- Koostage oma CBAM-i kaupade loetelu kaubakoodide kaupa ja otsige igaühe vaikeväärtus.
- Küsige igalt välismaiselt tootjalt, kas neil on aasta 2027 kohta tõendatud heide tonni kohta ja kas nad maksavad oma riigis süsinikuhinda.
- Koostage eelarve arvutusjuhendi abil, kasutades vaikeväärtusi ülempiirina.
- Seadke dokumentide pidamine sisse alates 1. jaanuarist 2027 ja otsustage, kes deklaratsiooni esitab: teie või maksuesindaja.
Kui te ei impordi, kuid müüte neid materjale kellelegi, kes impordib, lugege Ühendkuningriigi CBAM: mida teie kliendid teilt küsivad. Kui ostate neid Ühendkuningriigi edasimüüjalt, ei puuduta CBAM teid otseselt, kuid selle jaoks kogutud tarnijaandmed on head ulatuse 3 andmed: vaadake meie juhendit ulatuse 3 kategooriate kohta.
Kuidas Carbon Recycling aitab
Carbon Recycling on süsinikuaruandluse tarkvara, mitte tolliagent, maksunõustaja ega CBAM-i tõendaja, ning see ei esita CBAM-i deklaratsioone. Abiks on see tarnijaandmetega, millest CBAM sõltub. Paketis Growth võimaldavad andmepäringud tarnijatele küsida turvalise lingi kaudu tarnijatelt nende heidet tonni kohta ja vaadata saadetu üle. See näitaja läheb praegu teie ulatusse 3 ja on just see, mida vajate CBAM-i jaoks: meie postitus CBAM-i andmetest ja ulatusest 3 selgitab, kuidas üks arv teenib mõlemat. CBAM-pakett arvutab teie impordi kätketud heite ja CBAM-tasu.
Kontsernid, kes impordivad rohkem kui ühe ettevõtte kaudu või kellel on oma tegevuskohad välismaal, saavad kasutada paketti Enterprise, mis hõlmab mitut ettevõtet, kontserni aruannet ja tegevuskohti väljaspool Ühendkuningriiki. Alustage tasuta CBAM-i registreerimise kontrollijaga.