When does the UK CBAM start?

On 1 January 2027, for goods imported on or after that date, across the whole UK including Northern Ireland. Goods arriving from the Crown Dependencies, Overseas Territories and the UK Continental Shelf are covered too.

Which goods does the UK CBAM cover?

Listed commodity codes in five sectors: aluminium, cement, fertiliser, hydrogen, and iron and steel. That includes basic materials and some simple products made from them, such as steel tubes, screws, bolts and structures, and aluminium foil, wire and containers. Ferrous and aluminium scrap are excluded.

Who pays the UK CBAM?

The importer: the person in whose name, or on whose behalf, the customs declaration is made. The importer can be based in the UK or abroad. A business that buys from a UK merchant importing in its own name doesn't pay CBAM directly.

How much is the UK CBAM?

The embodied emissions (weight in tonnes times emissions per tonne) multiplied by the CBAM rate for the sector and quarter, less any carbon price already paid abroad. Illustrative rates published on 16 October 2026 range from £1.45 per tonne of CO2e for fertiliser to £9.79 for aluminium; the official rates for January to March 2027 will be published before the end of 2026.

Are EU goods exempt from the UK CBAM?

Not at the moment. The government says there are currently no jurisdictions exempt. The UK and EU are negotiating to link their emissions trading schemes, which could lead to exemptions both ways, but nothing has been signed. Until it is, imports from the EU are treated like any others, though the EU ETS is a qualifying carbon pricing scheme for carbon price relief.

Do I need a verifier for UK CBAM?

Not as the importer. If you want to use actual emissions rather than the government default, the overseas producer has its data checked by an accredited verifier and gives you the verification report or a good-specific summary. You keep that for six years.

What happens if I get it wrong?

HMRC can charge penalties for failing to register, file, pay or keep records (including a fixed £500 penalty for not keeping records), and for errors in returns. You can amend a return within three years of the end of its accounting period, but a return filed on default values can't later be amended to use actual data.

Birleşik Krallık CBAM: ithalatçılar için kapsamlı rehber (2027)

Kısaca

Birleşik Krallık Sınırda Karbon Düzenleme Mekanizması (CBAM), 1 Ocak 2027 tarihinden itibaren Birleşik Krallık'a ithal edilen alüminyum, çimento, gübre, hidrojen ile demir ve çelik ürünlerine gömülü emisyonlar üzerinden alınan bir vergidir. Bu mallardan £50.000 tutarına ulaşan ithalatçılar 31 Ocak 2028 tarihine kadar kayıt yaptırmalı ve 2027 yılının tamamı için beyannameyi 31 Mayıs 2028 tarihine kadar verip ödemeyi yapmalıdır; sonrasında bu işlemler üç aylık olarak yapılır.

Updated 9 November 2026 by the Carbon Recycling team. Figures use the official UK government conversion factors and are checked against the current gov.uk guidance.

Birleşik Krallık CBAM'i nedir

Birleşik Krallık'taki çelik, alüminyum, çimento, gübre ve hidrojen üreticileri, Birleşik Krallık Emisyon Ticaret Sistemi aracılığıyla bir karbon fiyatı öder. CBAM, aynı mallar ithal edildiğinde bunlara karşılaştırılabilir bir fiyat uygular; böylece Birleşik Krallık'ta emisyonları azaltmak, üretimi ve emisyonları yalnızca yurt dışına taşımakla sonuçlanmaz. Finance Act 2026 ile oluşturuldu ve 1 Ocak 2027 tarihinde Kuzey İrlanda dahil Birleşik Krallık'ın tamamında başlıyor.

Bu, HMRC tarafından yürütülen ve ithalatçıdan alınan bir vergidir. İthalatçının kendi emisyonlarına yönelik bir karbon raporlama programı değildir ve AB'li ithalatçılardan zaten alınan AB CBAM'inden ayrıdır. AB CBAM ve UK CBAM hakkındaki yazımız, AB'ye de ihracat yapıyorsanız önem taşıyan farkları açıklar.

Hangi mallar kapsanıyor

CBAM, hükümetin politika özetinin ekinde listelenen belirli emtia kodlarına uygulanır. İthalat beyannamelerinizdeki 8 haneli kodu kontrol edin.

Sektör	Kapsama girenlere örnekler	Sayılan gazlar
Demir ve çelik	Topaklanmış demir cevheri, tarife faslı 72'in neredeyse tamamı (pik demir, yarı mamul ve yassı ürünler, çubuklar, filmaşin, profiller, tel) ile palplanşlar, demiryolu malzemesi, tüpler ve borular, bağlantı parçaları, yapılar, tanklar ve konteynerler, vidalar, somunlar ve cıvatalar ve diğer demir veya çelik eşyalar	Karbondioksit
Alüminyum	İşlenmemiş alüminyum, tozlar, çubuklar ve profiller, teller, levhalar ve saclar, folyolar, borular ve bağlantı parçaları, yapılar, kaplar, kablolar ve diğer eşyalar	Karbondioksit ve perflorokarbonlar
Çimento	Çimento klinkeri, beyaz ve diğer Portland çimentoları, alüminli çimento, diğer hidrolik çimentolar ve bazı kaolinli killer	Karbondioksit
Gübre	Nitrik asit, amonyak, potasyum nitratlar, azotlu gübreler ve çoğu karma (NPK) gübre	Karbondioksit ve diazot monoksit
Hidrojen	Hidrojen (2804 10 00)	Karbondioksit

Bu sektörlerde kapsam dışı olanlar: demir atık ve hurdası (7204), alüminyum hurdası (listede yok), ferromangan, ferrokrom ve ferronikel dışındaki ferroalyajlar ve yalnızca fosfor ve potasyum içeren gübreler. Çelik içeren makineler veya otomobiller gibi zincirin daha aşağısındaki mallar kapsanmaz.

Bazı ithalatlar, kodu listede olsa bile sayılmaz:

tercihli olmayan menşe kurallarına göre Birleşik Krallık'a geri gelen Birleşik Krallık menşeli mallar
bireylerin özel, ticari olmayan kullanım için ithal ettiği mallar
geri gelen eşya muafiyeti kapsamındaki mallar
serbest dolaşıma girene kadar gümrük vergisinden tam muafiyetle geçici ithalat kapsamındaki veya gümrük antrepoculuğu ya da dahilde işleme gibi özel bir rejimde tutulan mallar

İthalatçı kimdir

Yükümlü kişi ithalatçıdır: gümrük beyannamesinin adına verildiği kişi veya beyanname başkası adına veriliyorsa kimin için verildiyse o kişi. Beyanname gerekmiyorsa, malların kimin için ithal edildiyse o kişidir. Bu şu anlama gelir:

Beyannameyi sizin adınıza bir gümrük müşaviri, nakliye komisyoncusu, nakliyeci veya kurye veriyorsa ithalatçı sizsiniz.
Kendi adına ithalat yapan Birleşik Krallık'taki bir tüccardan veya stokçudan satın alıyorsanız ithalatçı siz değil, tüccardır.
Birleşik Krallık dışında yerleşik bir ithalatçı da yükümlü olabilir.
Bir vergi temsilcisi beyannameleri sizin adınıza gönderebilir, ancak kaydınızı yapamaz ve hiçbir sorumluluk üstlenmez.

£50.000 eşiği ve kayıt

CBAM mallarınızın gümrük değeri, 1 Ocak 2027 tarihinden itibaren uygulanan iki testten herhangi birinde £50.000 tutarına ulaşırsa kayıt yaptırmanız gerekir:

İleriye dönük test: herhangi bir günde, önümüzdeki 30 gün içinde £50.000 veya daha fazla CBAM malının gelmesini bekliyorsanız o günden itibaren yükümlüsünüz.
Geriye dönük test: her ayın 1'inde 12 ay geriye bakarsınız. £50.000 veya daha fazla ithalat yaptıysanız, ithalatınızın bu tutara ulaştığı tarihten itibaren yükümlü olabilirsiniz. 2027 boyunca yalnızca 1 Ocak 2027 tarihinden itibaren yapılan ithalatları sayın.

Eşik beş sektörün tamamını birlikte kapsar. Kayıt, bir Government Gateway hesabı üzerinden 1 Ocak 2028 tarihinde açılır. 2027 yılı boyunca yükümlü olan herkes 31 Ocak 2028 tarihine kadar kayıt yaptırmalıdır; bundan sonra normalde yükümlü hâle geldiğiniz günden itibaren 30 gününüz olur. Ücretsiz CBAM kayıt denetleyicimiz her iki testi uygular ve size tarihlerinizi verir.

Ücret nasıl hesaplanır

Ana hatlarıyla, her sevkiyat için:

Gömülü emisyonlar = ton cinsinden net ağırlık × emisyon yoğunluğu (ürün tonu başına ton CO2e).
CBAM yükümlülüğü tutarı = gömülü emisyonlar × ithalat çeyreğinde o sektör için geçerli CBAM oranı.
CBAM borcu = yükümlülük tutarı, eksi yurt dışında zaten ödenmiş bir karbon fiyatı için karbon fiyatı indirimi.

Yalnızca belirlenen sistem sınırları içindeki doğrudan emisyonlar ile ürünü yapmak için kullanılan CBAM “öncül” mallarındaki emisyonlar (örneğin çelik bir borudaki çelik) sayılır. CBAM tutarını hesaplamaya yönelik adım adım rehberimiz, her adımı çözümlü bir örnekle anlatır.

Emisyon yoğunluğu: gerçek veriler veya varsayılan değer

Her mal için iki seçeneğiniz var:

Doğrulanmış gerçek veriler: üreticiden alınan ve akredite bir doğrulayıcı tarafından kontrol edilen veriler. Üretici size bir doğrulama raporu veya mala özgü bir özet verir. 2027 yılında ithal edilen mallar için 2027 takvim yılının doğrulanmış verilerini veya 2027 mevcut değilse 2026 yılınınkini kullanın. 2028 yılından itibaren ithalattan önceki iki yıla ait en güncel doğrulanmış rakamı veya malların üretildiği yılın rakamını kullanın.
Hükümetin varsayılan değeri: emtia kodu için 16 Ekim 2026 tarihinde yayımlanan ve 2027 ile 2028 yılları için sabitlenen değer. Varsayılan değerler gübre dışındaki her sektörde %10 artış payı içerir; bu nedenle bilerek yüksek tutulmuştur.

İki kural insanları şaşırtır. Doğrulanmış verileriniz yoksa varsayılan değeri kullanmak zorundasınız. Ve varsayılan değerlerle verilen bir beyanname, daha sonra gerçek verileri kullanacak şekilde düzeltilemez. Doğrulanmış 2027 rakamları 2028 yılına kadar mevcut olmayacağından tedarikçilere şimdiden sormaya başlayın: yurt dışındaki bir tedarikçiden CBAM emisyon verisi istemek konulu yazımızda bir e-posta şablonu bulunur.

CBAM oranı

Her sektör için her çeyrekte belirlenen tek bir oran vardır. Oran, önceki çeyrekteki ortalama UK ETS ihale fiyatından başlar ve o sektördeki Birleşik Krallık üreticilerinin hâlâ aldığı ücretsiz tahsisatları yansıtacak şekilde düşürülür. Ücretsiz tahsisatlar aşamalı olarak kaldırıldıkça oranların yükselmesi bekleniyor. HMRC, 1 Ocak 2027 tarihinden itibaren oranları her çeyreğin başında yayımlayacak; Ocak–Mart 2027 için ilk resmî oranların 2026 sonundan önce yayımlanması bekleniyor. Örnek oranlar ve varsayılan değerler konulu haber yazımız, 16 Ekim 2026 tarihinde yayımlanan rakamları ve bir çimento örneğini içerir.

Karbon fiyatı indirimi

If the emissions in your goods have already been charged under an overseas carbon price, you may be able to reduce your bill by the effective carbon price paid, converted to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. Emissions covered by free allowances get no relief, and the relief can't be more than the CBAM due. HMRC added on 2 November 2026 that the relief must use the same emissions values, actual or default, as your CBAM emissions reporting. The government's provisional list of qualifying schemes includes the EU ETS, China's national ETS, India's CCTS, Korea's K-ETS, the Swiss and New Zealand schemes and carbon taxes in Singapore, South Africa and Chile, among others.

Muaf olan bir yer var mı?

Henüz değil. Yasa, Birleşik Krallık'ın emisyon ticaret sistemi Birleşik Krallık'ınkine bağlı olan ülkelerden gelen malları muaf tutmasına izin verir, ancak hükümete göre şu anda muaf ülke yoktur. Birleşik Krallık ve AB, 2025 yılında sistemlerini bağlamak için çalışmayı kabul etti ve Ekim 2026'deki basın haberleri, Kasım 2026'deki bir Birleşik Krallık-AB zirvesinde bir anlaşmanın duyurulabileceğini öne sürüyor. Henüz hiçbir şey imzalanmadı ve herhangi bir muafiyet ancak bir bağlantı anlaşması yürürlüğe girdiğinde uygulanır. Hükümet aksini söyleyene kadar AB mallarının ücretlendirileceğini varsayarak plan yapın.

Beyannameler, ödeme ve takvim

İlk hesap dönemi 2027 yılının tamamıdır; beyanname ve ödeme son tarihi 31 Mayıs 2028'dir. 2028 yılından itibaren beyannameler üç aylıktır:

Hesap dönemi	Beyanname ve ödeme son tarihi
1 Ocak - 31 Aralık 2027	31 Mayıs 2028
Ocak–Mart 2028	31 Temmuz 2028
Nisan–Haziran 2028	29 Eylül 2028
Temmuz–Eylül 2028	30 Kasım 2028
Ekim–Aralık 2028	28 Şubat 2029

Her beyanname her sevkiyatı ayrı ayrı listeler: 8 haneli eşya kodu, kg cinsinden net ağırlık, emisyon yoğunluğu (veya varsayılan değer), yurt dışında ödenen karbon fiyatı, menşe ülke ve ilk yıl için her malın geldiği çeyrek. Kayıt olduktan sonra, ödenecek bir şey olmadığında sıfır beyanname de dahil olmak üzere her dönem için beyanname verirsiniz. Otomatik ödeme talimatı, banka havalesi, kart veya çekle ödeyebilirsiniz.

Saklanması gereken kayıtlar

Kayıtları, oluşturuldukları tarih ile ilgili oldukları hesap döneminin bitiminden hangisi daha geçse o tarihten itibaren 6 yıl saklayın. HMRC, saklamamanız durumunda sabit £500 ceza uygulayabilir. 1 Ocak 2027 tarihinden itibaren ithal edilen her CBAM malı için şunlara ihtiyacınız vardır:

gümrük tarife kodu ve tanımı, malın geldiği veya gümrükten çekildiği tarih, değeri ve kg cinsinden net ağırlığı
Birleşik Krallık menşeinin kanıtı gibi, herhangi bir muafiyete ilişkin kanıt
gerçek veriler kullanıyorsanız üreticinin doğrulama raporu veya özeti
karbon fiyatı indirimi talep ediyorsanız karbon fiyatlandırması doğrulama formu ve hesaplamalarınız
kayıt sırasında istenen, ithal etmeyi beklediğiniz ağırlığı nasıl tahmin ettiğiniz

İthalat beyannameleri, ticari faturalar, konşimentolar ve paketleme listelerinin hepsi kayıt olarak kullanılabilir.

Şimdi ne yapmalı

İthalatçının siz olup olmadığınızı öğrenin ve rakamlarınızı kayıt kontrol aracından geçirin.
CBAM mallarınızı eşya koduna göre listeleyin ve her biri için varsayılan değeri bulun.
Yurt dışındaki her üreticiye 2027 için ton başına doğrulanmış emisyonlarının olup olmayacağını ve kendi ülkesinde karbon fiyatı ödeyip ödemediğini sorun.
Varsayılan değerleri üst sınır olarak kullanarak hesaplama rehberiyle bütçe yapın.
1 Ocak 2027 itibarıyla kayıt tutma düzenini kurun ve beyannameyi kimin vereceğine karar verin: siz mi, yoksa bir vergi temsilcisi mi.

İthalat yapmıyor ancak bu malzemeleri ithalat yapan birine satıyorsanız UK CBAM: müşterileriniz sizden ne isteyecek yazısını okuyun. Bunları Birleşik Krallık'taki bir tüccardan satın alıyorsanız CBAM doğrudan size yüklenmez, ancak bunun için topladığınız tedarikçi verileri iyi Kapsam 3 verileridir: Kapsam 3 kategorileri rehberimize bakın.

Carbon Recycling nasıl yardımcı olur

Carbon Recycling bir gümrük müşaviri, vergi danışmanı veya CBAM doğrulayıcısı değil, karbon raporlama yazılımıdır ve CBAM beyannamesi vermez. Yardımcı olduğu konu, CBAM'ın dayandığı tedarikçi verileridir. Growth planında tedarikçi veri talepleri, güvenli bir bağlantı üzerinden tedarikçilerden ton başına emisyonlarını istemenizi ve gönderdiklerini incelemenizi sağlar. Bu rakam şimdi Kapsam 3 emisyonlarınızı besler ve CBAM için de ihtiyaç duyacağınız rakamdır: CBAM verileri ve Kapsam 3 konulu yazımız tek bir sayının her ikisine nasıl hizmet ettiğini açıklar. CBAM paketi, ithalatlarınızdaki gömülü emisyonları ve CBAM yükümlülüğünü hesaplar.

Birden fazla şirket üzerinden ithalat yapan veya yurt dışında kendi tesisleri olan gruplar, birden fazla şirketi, grup raporunu ve Birleşik Krallık dışındaki tesisleri kapsayan Enterprise planını kullanabilir. Ücretsiz CBAM kayıt kontrol aracıyla başlayın.

Bunun yeri

Ücretsiz başlayın: UK CBAM için kayıt olmam gerekiyor mu? Ücretsiz kontrol aracı
Plan: Growth, ayda £149 + KDV. Tedarikçi veri talepleri her tedarikçinin ton başına emisyonlarını toplar; bu veriler hem CBAM rakamlarınızı hem de Kapsam 3 emisyonlarınızı besler.
Ek modül: CBAM paketi, ayda £49 + KDV. Çelik, alüminyum, çimento, gübre ve hidrojen ithalatlarınızdaki gömülü emisyonları ve Birleşik Krallık CBAM yükümlülüğünü hesaplar.

%20 KDV dahil: Growth ayda £178,80; CBAM paketi ayda £58,80. Her ek modül, ücretli bir planın üzerine ayrı bir aboneliktir (CBAM paketi tek başına da satın alınabilir): en az 12 ay, aylık ödeme veya 10 aylık fiyata yıllık peşin ödeme. 14 günlük ücretsiz deneme süresinde veri ekleyip raporlarınızı görebilirsiniz; ancak yazdırma, kaydetme ve indirme için ücretli bir plan gerekir.

Sık sorulan sorular

Birleşik Krallık CBAM'ı ne zaman başlıyor?

1 Ocak 2027 tarihinde; bu tarihte veya sonrasında ithal edilen mallar için, Kuzey İrlanda dahil Birleşik Krallık'ın tamamında. Kraliyet Bağımlı Bölgeleri, Denizaşırı Topraklar ve Birleşik Krallık Kıta Sahanlığı'ndan gelen mallar da kapsama girer.

Birleşik Krallık CBAM'i hangi malları kapsıyor?

Beş sektördeki listelenmiş eşya kodları: alüminyum, çimento, gübre, hidrojen ve demir-çelik. Buna temel malzemeler ve bunlardan yapılan çelik borular, vidalar, cıvatalar ve yapılar ile alüminyum folyo, tel ve kaplar gibi bazı basit ürünler dahildir. Demir ve alüminyum hurdası hariçtir.

Birleşik Krallık CBAM'ını kim öder?

İthalatçı: gümrük beyannamesinin adına veya hesabına verildiği kişi. İthalatçı Birleşik Krallık'ta veya yurt dışında yerleşik olabilir. Kendi adına ithalat yapan bir Birleşik Krallık tüccarından satın alan bir işletme doğrudan CBAM ödemez.

Birleşik Krallık CBAM'i ne kadar?

Gömülü emisyonlar (ton cinsinden ağırlık çarpı ton başına emisyon) ile sektörün ve çeyreğin CBAM oranının çarpımı, eksi yurt dışında zaten ödenmiş karbon fiyatı. 16 Ekim 2026 tarihinde yayımlanan örnek oranlar, gübre için ton CO2e başına £1,45 ile alüminyum için £9,79 arasında değişiyor; Ocak–Mart 2027 için resmî oranlar 2026 sonundan önce yayımlanacak.

AB malları Birleşik Krallık CBAM'inden muaf mı?

Şu anda yok. Hükümete göre şu anda muaf olan bir ülke bulunmuyor. Birleşik Krallık ve AB, emisyon ticaret sistemlerini birbirine bağlamak için müzakere ediyor; bu, her iki yönde muafiyetlere yol açabilir, ancak henüz hiçbir şey imzalanmadı. İmzalanana kadar AB'den yapılan ithalat diğerleri gibi işlem görür; bununla birlikte AB ETS, karbon fiyatı indirimi için uygun bir karbon fiyatlandırma programıdır.

Birleşik Krallık CBAM'i için doğrulayıcıya ihtiyacım var mı?

İthalatçı olarak hayır. Hükümetin varsayılan değeri yerine gerçek emisyonları kullanmak istiyorsanız yurt dışındaki üretici verilerini akredite bir doğrulayıcıya kontrol ettirir ve size doğrulama raporunu veya mala özgü bir özeti verir. Bunu altı yıl saklarsınız.

Hata yaparsam ne olur?

HMRC; kayıt olmama, beyanname vermeme, ödeme yapmama veya kayıt tutmama (kayıt tutmamaya yönelik sabit £500 ceza dahil) ve beyannamelerdeki hatalar için ceza uygulayabilir. Bir beyannameyi, hesap döneminin bitiminden itibaren üç yıl içinde düzeltebilirsiniz; ancak varsayılan değerlerle verilmiş bir beyanname daha sonra gerçek verileri kullanacak şekilde düzeltilemez.

Aylık bülteni alın

Karbon raporlaması haberleri, Birleşik Krallık'taki işletmeleri etkileyen kural değişiklikleri ve yeni ücretsiz araçlar, ayda bir kısa e-postada. Ücretsizdir ve istediğiniz zaman ayrılabilirsiniz.

Bana Carbon Recycling bültenini gönderin: karbon raporlaması haberleri, kural değişiklikleri ve yeni ücretsiz araçlar, yaklaşık ayda bir. Aboneliğimi istediğim zaman iptal edebilirim.

Önce onaylamanız için size bir düğme içeren e-posta göndereceğiz. Gizlilik bildirimine bakın.

Bir yıllık faturanızı rakamlarınıza ve raporlarınıza dönüştürün

Bir yıllık faturalarınızı ekleyin; Carbon Recycling karbon ayak izinizi, PPN 006 Karbon Azaltım Planınızı ve SECR raporunuzu, her rakamı ilgili hükümet faktörüne dayandırarak hazırlasın. Fiyatlar fiyatlandırma sayfasındadır; ayda £59 + KDV'den başlar.

Ücretsiz denemeye başla Fiyatları gör

14 gün ücretsiz. Kart gerekmez.