Apvienotās Karalistes CBAM: pilns ceļvedis importētājiem (2027)

Kas ir Apvienotās Karalistes CBAM

Apvienotās Karalistes tērauda, alumīnija, cementa, mēslošanas līdzekļu un ūdeņraža ražotāji maksā oglekļa cenu Apvienotās Karalistes emisijas kvotu tirdzniecības sistēmā. CBAM nosaka salīdzināmu cenu tām pašām precēm, kad tās tiek importētas, lai emisiju samazināšana Apvienotajā Karalistē vienkārši nepārceltu ražošanu un emisijas uz ārvalstīm. Tas izveidots ar 2026. gada Finance Act un sākas 2027. gada 1. janvārī visā Apvienotajā Karalistē, ieskaitot Ziemeļu Īrija.

Tas ir nodoklis, ko administrē HMRC un kas tiek piemērots importētājam. Tā nav oglekļa pārskatu shēma importētāja paša emisijām, un tā ir atsevišķa no ES CBAM, kas jau tiek piemērots ES importētājiem. Mūsu rakstā par ES CBAM un Apvienotās Karalistes CBAM ir izskaidrotas atšķirības, kas ir svarīgas, ja eksportējat arī uz ES.

Kādas preces tiek aptvertas

CBAM attiecas uz konkrētiem preču kodiem, kas uzskaitīti valdības politikas kopsavilkuma pielikumā. Pārbaudiet 8 ciparu kodu savās importa deklarācijās.

Šajās nozarēs izslēgti: melno metālu atkritumi un lūžņi (7204), alumīnija lūžņi (nav sarakstā), ferosakausējumi, izņemot feromangānu, ferohromu un feroniķeli, kā arī mēslošanas līdzekļi, kas satur tikai fosforu un kāliju. Preces tālāk piegādes ķēdē, piemēram, iekārtas vai automašīnas, kas satur tēraudu, netiek aptvertas.

Daži importi netiek ieskaitīti, pat ja kods ir sarakstā:

• Apvienotās Karalistes izcelsmes preces, kas atgriežas Apvienotajā Karalistē saskaņā ar nepreferenciālās izcelsmes noteikumiem
• preces, ko privātpersonas importē privātai, ar uzņēmējdarbību nesaistītai lietošanai
• preces, kurām piemēro atpakaļievesto preču atbrīvojumu
• preces pagaidu ievešanas procedūrā ar pilnīgu atbrīvojumu no muitas nodokļa vai preces īpašā procedūrā, piemēram, muitas noliktavā vai ievešanai pārstrādei, līdz tās tiek laistas brīvā apgrozībā

Kas ir importētājs

Atbildīgā persona ir importētājs: persona, kuras vārdā tiek iesniegta muitas deklarācija, vai, ja tā tiek iesniegta citas personas uzdevumā, persona, kuras labā tā iesniegta. Ja deklarācija nav vajadzīga, tā ir persona, kurai preces tiek importētas. Tas nozīmē:

• Ja muitas brokeris, kravu ekspeditors, pārvadātājs vai kurjers iesniedz deklarāciju jūsu vārdā, importētājs esat jūs.
• Ja pērkat no Apvienotās Karalistes tirgotāja vai noliktavas, kas importē savā vārdā, importētājs ir tirgotājs, nevis jūs.
• Saistības var rasties arī importētājam, kas atrodas ārpus Apvienotās Karalistes.
• Nodokļu aģents var iesniegt deklarācijas jūsu vietā, taču nevar jūs reģistrēt un neuzņemas nekādas saistības.

£50 000 slieksnis un reģistrācija

Jums jāreģistrējas, ja jūsu CBAM preču muitas vērtība sasniedz £50 000 pēc kāda no diviem kritērijiem, ko piemēro no 2027. gada 1. janvāra:

• Uz priekšu vērstā pārbaude: jebkurā dienā jūs sagaidāt, ka nākamo 30 dienu laikā ieradīsies CBAM preces par £50 000 vai vairāk. Saistības rodas no šīs dienas.
• Atpakaļ vērstais tests: katra mēneša 1. datumā jūs atskatāties 12 mēnešus atpakaļ. Ja esat importējis par £50 000 vai vairāk, jums var būt saistības no datuma, kad jūsu imports sasniedza šo summu. 2027. gadā skaitiet tikai importu kopš 2027. gada 1. janvāra.

Slieksnis aptver visas piecas nozares kopā. Reģistrācija sākas 2028. gada 1. janvārī, izmantojot Government Gateway kontu. Ikvienam, kas kļūst atbildīgs 2027. gadā, jāreģistrējas līdz 2028. gada 31. janvārim; pēc tam parasti ir 30 dienas no dienas, kad kļūstat atbildīgs. Mūsu bezmaksas CBAM reģistrācijas pārbaudes rīks piemēro abus kritērijus un norāda jūsu datumus.

Kā aprēķina maksājumu

Vispārīgi katram sūtījumam:

1. Iestrādātās emisijas = neto svars tonnās × emisiju intensitāte (tonnas CO2e uz produkta tonnu).
2. CBAM maksājums = iestrādātās emisijas × attiecīgās nozares CBAM likme importa ceturksnī.
3. CBAM saistības = maksājums, atskaitot oglekļa cenas atvieglojumu par ārvalstīs jau samaksātu oglekļa cenu.

Ieskaita tikai tiešās emisijas noteiktās sistēmas robežās, kā arī emisijas jebkurās CBAM „prekursoru” precēs, ko izmanto produkta ražošanā (piemēram, tēraudu tērauda caurulē). Mūsu soli pa solim ceļvedis CBAM maksājuma aprēķināšanai izved jūs cauri katram solim ar aprēķina piemēru.

Emisiju intensitāte: faktiskie dati vai noklusējuma vērtība

Katrai precei jums ir divas iespējas:

• Verificēti faktiskie dati no ražotāja, ko pārbaudījis akreditēts verificētājs. Ražotājs jums iesniedz verifikācijas ziņojumu vai konkrētas preces kopsavilkumu. Precēm, kas importētas 2027. gadā, izmantojiet verificētos datus par 2027. kalendāro gadu vai 2026. gadu, ja 2027. gada dati nav pieejami. No 2028. gada izmantojiet jaunāko verificēto skaitli no diviem gadiem pirms importa vai skaitli par gadu, kurā preces ražotas.
• Valdības noklusējuma vērtība preces kodam, publicēta 2026. gada 16. oktobrī un noteikta 2027. un 2028. gadam. Noklusējuma vērtībās visās nozarēs, izņemot mēslojumu, ir iekļauts 10 % uzcenojums, tāpēc tās apzināti ir augstākas.

Divi noteikumi bieži pieviļ. Ja jums nav verificētu datu, jāizmanto noklusējuma vērtība. Un deklarāciju, kas iesniegta ar noklusējuma vērtībām, vēlāk nevar grozīt, lai izmantotu faktiskos datus. Tā kā verificēti 2027. gada skaitļi nebūs pieejami līdz 2028. gadam, sāciet jautāt piegādātājiem jau tagad: mūsu rakstā par to, kā lūgt ārvalstu piegādātājam CBAM emisiju datus, ir e-pasta veidne.

CBAM likme

Katrai nozarei ir viena likme, ko nosaka katru ceturksni. Tās pamatā ir vidējā UK ETS izsoles cena iepriekšējā ceturksnī, un tā tiek samazināta, lai atspoguļotu bezmaksas kvotas, ko Apvienotās Karalistes ražotāji šajā nozarē joprojām saņem. Bezmaksas kvotas pakāpeniski atceļot, gaidāms, ka likmes pieaugs. HMRC publicēs likmes katra ceturkšņa sākumā no 2027. gada 1. janvāra; pirmās oficiālās likmes 2027. gada janvārim–martam gaidāmas līdz 2026. gada beigām. Mūsu jaunumu rakstā par ilustratīvajām likmēm un noklusējuma vērtībām ir 2026. gada 16. oktobrī publicētie skaitļi un cementa piemērs.

Oglekļa cenas atvieglojums

If the emissions in your goods have already been charged under an overseas carbon price, you may be able to reduce your bill by the effective carbon price paid, converted to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. Emissions covered by free allowances get no relief, and the relief can't be more than the CBAM due. HMRC added on 2 November 2026 that the relief must use the same emissions values, actual or default, as your CBAM emissions reporting. The government's provisional list of qualifying schemes includes the EU ETS, China's national ETS, India's CCTS, Korea's K-ETS, the Swiss and New Zealand schemes and carbon taxes in Singapore, South Africa and Chile, among others.

Vai kaut kas ir atbrīvots?

Vēl ne. Likums ļauj Apvienotajai Karalistei atbrīvot preces no valstīm, kuru emisijas kvotu tirdzniecības sistēma ir sasaistīta ar Apvienotās Karalistes sistēmu, taču valdība norāda, ka pašlaik atbrīvotu jurisdikciju nav. Apvienotā Karaliste un ES 2025. gadā vienojās strādāt pie savu sistēmu sasaistes, un preses ziņas 2026. gada oktobrī liecina, ka vienošanos varētu paziņot Apvienotās Karalistes un ES samitā 2026. gada novembrī. Nekas vēl nav parakstīts, un jebkurš atbrīvojums būtu piemērojams tikai tad, kad stāsies spēkā sasaistes līgums. Rēķinieties, ka ES precēm maksa tiks piemērota, līdz valdība paziņos citādi.

Deklarācijas, maksājumi un kalendārs

Pirmais uzskaites periods ir viss 2027. gads, un deklarācija un maksājums jāiesniedz līdz 2028. gada 31. maijam. No 2028. gada deklarācijas ir ceturkšņa:

Katrā deklarācijā katra sūtījuma dati ir norādīti atsevišķi: 8 ciparu preču kods, neto svars kg, emisiju intensitāte (vai noklusējuma vērtība), ārvalstīs samaksātā oglekļa cena, izcelsmes valsts un pirmajā gadā – ceturksnis, kurā prece ievesta. Pēc reģistrācijas deklarācija jāiesniedz par katru periodu, arī nulles deklarācija, ja nav ko maksāt. Maksāt var ar tiešā debeta palīdzību, bankas pārskaitījumu, karti vai čeku.

Glabājamie dokumenti

Glabājiet uzskaites dokumentus 6 gadus no vēlākā no šiem datumiem: to izveides datuma vai tā pārskata perioda beigām, uz kuru tie attiecas. HMRC var piemērot fiksētu £500 sodu par to neglabāšanu. Par katru CBAM preci, kas importēta no 2027. gada 1. janvāra, jums nepieciešams:

• preces kods un apraksts, datums, kad tā ieradās vai tika muitota, tās vērtība un neto svars kg
• pierādījumi jebkuram atbrīvojumam, piemēram, Apvienotās Karalistes izcelsmes apliecinājums
• ražotāja verifikācijas ziņojums vai kopsavilkums, ja izmantojat faktiskos datus
• oglekļa cenas verifikācijas veidlapa un jūsu aprēķini, ja piesakāt atvieglojumu par oglekļa cenu
• kā aplēsāt plānoto importa svaru, ko prasa reģistrācijā

Par uzskaites dokumentiem var kalpot importa deklarācijas, komercrēķini, konosamenti un iepakojuma saraksti.

Kas jādara tagad

1. Noskaidrojiet, vai importētājs esat jūs, un pārbaudiet savus skaitļus reģistrācijas pārbaudes rīkā.
2. Uzskaitiet savas CBAM preces pēc preču koda un atrodiet katrai noklusējuma vērtību.
3. Pajautājiet katram ārvalstu ražotājam, vai tam būs verificētas emisijas uz tonnu par 2027. gadu un vai tas savā valstī maksā oglekļa cenu.
4. Plānojiet budžetu ar aprēķinu ceļvedi, izmantojot noklusējuma vērtības kā augšējo robežu.
5. Ieviesiet uzskaiti no 2027. gada 1. janvāra un izlemiet, kas iesniegs deklarācijas: jūs vai nodokļu aģents.

Ja jūs neimportējat, bet pārdodat šos materiālus kādam, kas importē, izlasiet Apvienotās Karalistes CBAM: ko jums jautās klienti. Ja tos pērkat no Apvienotās Karalistes tirgotāja, CBAM uz jums tieši neattieksies, taču šim nolūkam savāktie piegādātāju dati ir labi 3. tvēruma dati: skatiet mūsu ceļvedi par 3. tvēruma kategorijām.

Kā palīdz Carbon Recycling

Carbon Recycling ir oglekļa emisiju pārskatu programmatūra, nevis muitas aģents, nodokļu konsultants vai CBAM verificētājs, un tā neiesniedz CBAM deklarācijas. Tā palīdz ar piegādātāju datiem, no kuriem CBAM ir atkarīgs. Growth plānā datu pieprasījumi piegādātājiem ļauj, izmantojot drošu saiti, lūgt piegādātājiem viņu emisijas uz tonnu un pārskatīt nosūtīto. Šis skaitlis jau tagad tiek izmantots jūsu 3. tvērumā, un tas ir arī CBAM vajadzīgais skaitlis: mūsu raksts par CBAM datiem un 3. tvērumu skaidro, kā viens skaitlis kalpo abiem mērķiem. CBAM pakete aprēķina iestrādātās emisijas un CBAM maksājumu par jūsu importu.

Koncerni, kas importē ar vairāku uzņēmumu starpniecību vai kuriem ir savi objekti ārvalstīs, var izmantot Enterprise plānu, kas aptver vairākus uzņēmumus, koncerna pārskatu un objektus ārpus Apvienotās Karalistes. Sāciet ar bezmaksas CBAM reģistrācijas pārbaudes rīku.